信息環(huán)境下完善和加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部控制

劉志斌

摘要：國(guó)企內(nèi)部控制問題一直以來難以有效解決，隨著科技的飛速發(fā)展，信息技術(shù)的管控手段也漸漸的融入到國(guó)企內(nèi)部控制當(dāng)中，本文就依據(jù)信息環(huán)境下，就如何完善和加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部控制作出了一些基礎(chǔ)性的策略探討。

關(guān)鍵詞：信息環(huán)境;國(guó)企;內(nèi)部控制;加強(qiáng)與完善

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展、科技的不斷進(jìn)步，為我們的生活提供了便利的條件的同時(shí)，也為國(guó)有企業(yè)帶來了利潤(rùn)和新的發(fā)展條件?，F(xiàn)如今，網(wǎng)絡(luò)的不斷推廣和開拓，要想加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，提高國(guó)企的綜合實(shí)力，就要順應(yīng)時(shí)代的要求和發(fā)展，在信息環(huán)境下加強(qiáng)與完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制，有效的增強(qiáng)國(guó)企的管理力度。

一、當(dāng)前國(guó)企內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部人員缺乏安全意識(shí)，專業(yè)技術(shù)不過關(guān)

由于內(nèi)部人員缺乏責(zé)任意識(shí)，不具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，國(guó)有企業(yè)一般在進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)時(shí)都有相應(yīng)的登錄密碼，在實(shí)際工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部人員沒有一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，把密碼隨便告訴他人，泄露企業(yè)機(jī)密，不法人員借助獲取的信息進(jìn)行詐騙，對(duì)社會(huì)造成了一定的危害。另外，由于招錄的財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)不過關(guān)，缺乏基本的系統(tǒng)維護(hù)能力，無法及時(shí)的對(duì)企業(yè)機(jī)密進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)處理發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)內(nèi)部控制工作不能有效銜接，導(dǎo)致內(nèi)部信息外泄。

（二）控制難度大監(jiān)管不嚴(yán)

在目前的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)審計(jì)工作中，普遍的運(yùn)用大量的人力資源來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的控制，但是在人力的管控下，工作質(zhì)量差，效率低，分工不明確，不能有效的保證信息數(shù)據(jù)的安全，給一些不法人員獲取國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部信息提供了便捷渠道。另外，對(duì)于使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行企業(yè)賬目核算時(shí)，采取直接掃描自動(dòng)處理的方式，沒有對(duì)這些賬目進(jìn)行具體核實(shí)和檢查。影響了整體的工作質(zhì)量，對(duì)國(guó)有企業(yè)的正常發(fā)展造成負(fù)面影響[1]。

（三）缺乏完善的內(nèi)部管理制度

在國(guó)有企業(yè)的部門的內(nèi)部系統(tǒng)組成的來講，內(nèi)部控制是一個(gè)比較獨(dú)立的部門，不利于國(guó)有企業(yè)的整體管理。一部分國(guó)有企業(yè)沒有針對(duì)內(nèi)部控制制定適宜的管理制度，另一部分雖然國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)制定了相關(guān)的管理制度，但是制度不全面，不完善，沒有落到實(shí)處，管理人員自身素質(zhì)不高，不能有效落實(shí)自己的管理責(zé)任，明確管理的主要職責(zé)，致使國(guó)有企業(yè)員工不能發(fā)揮自己的崗位職能，不利于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

二、基于信息環(huán)境下國(guó)企內(nèi)部控制的加強(qiáng)和完善措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控人員的培訓(xùn)

為了確保國(guó)有企業(yè)內(nèi)部信息的安全性，提高企業(yè)內(nèi)部控制人員和財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量，就要從基礎(chǔ)出發(fā)，提高企業(yè)的招聘條件。制定優(yōu)秀人才選撥方式，明確選拔范圍、選拔條件以及選拔流程。選取優(yōu)秀人才，來保證國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管控的整體水平。例如，在有關(guān)企業(yè)為有效的落實(shí)工作人員的崗位能力，建立了專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和考核制度來加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部管控人員的培訓(xùn)，提升其職業(yè)崗位意識(shí)。對(duì)招聘人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，從而提高他們的專業(yè)知識(shí)技能，利用信息化的手段階段性的對(duì)崗位人員實(shí)施考核，對(duì)于合格人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，不合格人員采取懲罰的手段[2]。激勵(lì)各個(gè)崗位人員自主的加強(qiáng)和提高自己的專業(yè)知識(shí)技能。充分調(diào)動(dòng)崗位人員進(jìn)步成長(zhǎng)的積極性，鼓勵(lì)其在技能崗位上發(fā)揮自己的聰明才智，確保有效的實(shí)行決策。國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)落實(shí)崗位分工制度，明確職責(zé)，提高財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控人員的責(zé)任意識(shí)，采取一些措施和手段，提高崗位人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而提高崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需引進(jìn)專業(yè)的高技術(shù)的人員對(duì)新進(jìn)企業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)安全管理意識(shí)和專業(yè)技術(shù)，使他們?cè)诰邆浠镜南到y(tǒng)維護(hù)能力的基礎(chǔ)上更進(jìn)一步，能及時(shí)有效的處理發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的方式不斷創(chuàng)新和加強(qiáng)，采用人臉識(shí)別和信息驗(yàn)證等高新技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)信息的管理。

（二）提高企業(yè)崗位人員的整體素質(zhì)

中國(guó)海洋石油總公司為有效解決人員素質(zhì)問題，建立了專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，就為有效的確保內(nèi)部人員切實(shí)落實(shí)其崗位職能，從而有效的提升人員素質(zhì)。基于信息環(huán)境下完善和加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部控制，首先要提高企業(yè)崗位人員的整體素質(zhì)。由于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)，部分人員沒有較高的職業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常發(fā)生一些結(jié)黨營(yíng)私、牟取暴利、貪污受賄的事件。還有就是一些領(lǐng)導(dǎo)人員濫用職權(quán)，利用自己的人際關(guān)系把自己的親屬安排到各個(gè)崗位，降低了企業(yè)的整體素質(zhì)水平，致使整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)混亂，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展受到限制。為此，要加強(qiáng)人才建設(shè)，從根本上提高企業(yè)崗位人員的素質(zhì)。拓寬人才成長(zhǎng)的途徑，調(diào)動(dòng)崗位人員的積極性，鼓勵(lì)其充分發(fā)揮專業(yè)技能[3]。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)崗位人員道德素質(zhì)培養(yǎng)和法律意識(shí)提高，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員通過一些德育知識(shí)和德育行為方式，開展德育工作。評(píng)比德育先進(jìn)工作者，在崗位人員的周圍生活中加大德育的宣傳力度。在潛移默化的影響中，提高崗位人員的整體德育素質(zhì)。企業(yè)管理者要增強(qiáng)企業(yè)各層次崗位人員的法律意識(shí)，加大企業(yè)對(duì)內(nèi)部貪污腐敗分子的打擊力度，例如，在節(jié)日活動(dòng)中，組織關(guān)于打擊貪污的小品相聲，定期為崗位人員播放和講授相關(guān)的貪污案例，以及帶來的嚴(yán)重的后果和影響。從而確保提高企業(yè)人員的核心認(rèn)識(shí)，落實(shí)加強(qiáng)其德育意識(shí)和法律意識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要做好帶頭作用，優(yōu)化管理方式和管理策略，強(qiáng)調(diào)企業(yè)崗位人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部機(jī)密做好保密工作。對(duì)涉及比較重大企業(yè)信息及秘密的人，簽訂合理的保密協(xié)議或者保密合同，嚴(yán)格要求其自身的行為和加強(qiáng)對(duì)他們的管理力度。對(duì)于素質(zhì)較差，嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)，以及績(jī)效考核不合格的企業(yè)人員采取開除、退回、扣除工資、批評(píng)教育以及警告和嚴(yán)重警告的方式，從而提高企業(yè)人員的自覺性，有效的培養(yǎng)和提升企業(yè)內(nèi)部人員的整體素質(zhì)，共同營(yíng)造一個(gè)促進(jìn)內(nèi)部控制有效實(shí)施的良好環(huán)境[4]。

（三）結(jié)合信息環(huán)境完善加強(qiáng)管理體制

在中國(guó)海油的發(fā)展過程中，建立了專門的“內(nèi)控優(yōu)化及推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目組”有效的推動(dòng)了中國(guó)海油的發(fā)展，所以國(guó)有企業(yè)的有效發(fā)展離不開政府部門的推動(dòng)作用。隨著國(guó)有企業(yè)和私有企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，漸漸的也對(duì)社會(huì)的發(fā)展帶來了一些不利的因素。企業(yè)內(nèi)部控制是管理企業(yè)的核心，我國(guó)第一個(gè)關(guān)于內(nèi)部控制管理的法則《加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中，就明確提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理對(duì)整個(gè)企業(yè)帶來的影響和效果。目前，隨著內(nèi)部管控問題的越來越多，我國(guó)的政府部門也相繼提出和實(shí)施了管理體制。根據(jù)內(nèi)部管控建立的相關(guān)法律法規(guī)，基于信息環(huán)境下，明確要求國(guó)企各單位部門建立、健全本企業(yè)的內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，運(yùn)用科技的手段結(jié)合人力資源，實(shí)施全面的監(jiān)控體系。把監(jiān)督制度的明確要求下發(fā)至各個(gè)單位和部門，實(shí)時(shí)記錄和存檔，為了到后期的審計(jì)做好預(yù)防工作[5]。切實(shí)落實(shí)完善內(nèi)部管控的相關(guān)制度和措施，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管控的管理，引進(jìn)相關(guān)的管理人才，對(duì)內(nèi)部人員和信息實(shí)施管理。管理人員要把管理責(zé)任貫通到每一位內(nèi)部管控人員身上，提高他們的管理意識(shí)和相應(yīng)的責(zé)任，提高內(nèi)部人員的安全防范意識(shí)，切實(shí)保管企業(yè)內(nèi)部信息和機(jī)密。建立網(wǎng)絡(luò)信息安全的監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)登錄企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的相關(guān)人員進(jìn)行記錄和檢查，對(duì)一些可疑信息進(jìn)行排查和追溯，將它們加入黑名單，設(shè)立防火墻，對(duì)一些試圖入侵企業(yè)內(nèi)部信息的病毒和黑客進(jìn)行攔截。加強(qiáng)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，確保網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，減小企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化企業(yè)管理體制內(nèi)部監(jiān)督，整頓各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，在信息環(huán)境下，加強(qiáng)政府的監(jiān)督力度，嚴(yán)格執(zhí)法，落實(shí)內(nèi)部管理體制，有效的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展[6]。

結(jié)束語：

總的來說，基于信息技術(shù)環(huán)境下，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控人員的培訓(xùn)和崗位分工制度、提高企業(yè)崗位人員的整體素質(zhì)、結(jié)合信息環(huán)境完善和加強(qiáng)管理體制這幾個(gè)方面出發(fā)，有效改變了原有的內(nèi)部控制管理存在的問題，對(duì)國(guó)企的內(nèi)部信息和流通數(shù)據(jù)以及各階層的人員合理管理，加強(qiáng)和完善了國(guó)企內(nèi)控體系，使國(guó)有企業(yè)在不斷的提升過程中穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

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