如何加強(qiáng)科技型中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的探討

白楊婷

【摘 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，尤其是政府大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)政策的引導(dǎo)下，我國(guó)中小型企業(yè)越來越多。中小型企業(yè)作為市場(chǎng)重要的主體之一，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，解決民生就業(yè)具有重要意義。而科技型中小企業(yè)作為目前發(fā)展快速的企業(yè)類型，還存在較多問題。盡管國(guó)家政策有所扶持，但市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，特別是科技型中小企業(yè)規(guī)模小、資金短缺、籌集資金難等問題。這些外部問題使企業(yè)管理者更加疏忽了內(nèi)部管理建設(shè)和控制。從而加速了科技型中小企業(yè)的滅亡。本文就中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析，并結(jié)合筆者多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)給出針對(duì)性的措施。

【關(guān)鍵詞】科技型;中小企業(yè);內(nèi)部控制

一、科技型中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

就目前而言，大部分科技型中小企業(yè)的工作人員是以科研人員為主體，企業(yè)由科研人員創(chuàng)辦，主要是進(jìn)行高科技商品的科學(xué)研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。即把科技成果轉(zhuǎn)化為商品，并提供咨詢服務(wù)、升級(jí)開發(fā)等。因此，大部分中小型科技企業(yè)都是知識(shí)密集型的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。這類企業(yè)在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中具有重要作用，對(duì)解決就業(yè)，尤其是畢業(yè)生就業(yè)提供了很大的幫助。同時(shí)，對(duì)我國(guó)科技創(chuàng)新、高新科技面向民生也作了極大的貢獻(xiàn)。

但是，對(duì)于科技型中小企業(yè)自身而言，由于市場(chǎng)上企業(yè)數(shù)目繁多，在競(jìng)爭(zhēng)中破產(chǎn)的也比比皆是，隨著科技型中小企業(yè)的不斷發(fā)展，問題也慢慢暴露出來。企業(yè)內(nèi)部控制無序、管理混亂等，尤其是以三五人小團(tuán)隊(duì)走向數(shù)十人的中型企業(yè)時(shí)，內(nèi)部管理問題尤為嚴(yán)重。

二、科技型中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不足

企業(yè)規(guī)模小，人員數(shù)量少，那么企業(yè)管理者便會(huì)很少花費(fèi)資金聘請(qǐng)專業(yè)內(nèi)部控制管理者，且內(nèi)部管理制度也不太完善。其次，對(duì)于中小型科技 企業(yè)來說，管理者大都是科研人員出身，缺乏較為系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理知識(shí)和內(nèi)部控制手段，對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，甚至很多科研型管理者把自身大部分精力花在科研方面，而不是企業(yè)管理上，他們認(rèn)為產(chǎn)品決定一切，產(chǎn)品越好，利潤(rùn)越高，忽視了企業(yè)運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部控制，在如今的社會(huì)市場(chǎng)中，競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，“酒香也怕巷子深”。因此，若沒有對(duì)企業(yè)管理較為擅長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)者，或是不朝著企業(yè)管理知識(shí)進(jìn)步的領(lǐng)導(dǎo)者，這對(duì)于任何一家企業(yè)來說，都是不合理的。如果一家企業(yè)不能正常運(yùn)行，再好的產(chǎn)品也沒有什么作用了。所以，很多科技型中小企業(yè)之所以停滯不前，就是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制管理意識(shí)不夠重視，認(rèn)為公司人少，不必建立內(nèi)部控制制度。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力差

一般對(duì)于企業(yè)來說，十人以上談管理，百人以上談文化。而無論是談管理還是搞文化建設(shè)都離不開制度，和對(duì)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。而科技型中小企業(yè)一般企業(yè)員工較少，不高于百人，且大都為高技術(shù)人才，對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章尤其是一些小的規(guī)章制度不以為然，甚至很多技術(shù)員出身的管理者也不重視內(nèi)部控制的執(zhí)行力，這便是科技型中小企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力差的最大根源。其次，據(jù)筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)今很多企業(yè)是以家族形式或親戚朋友形式存在，如科技型中小企業(yè)。盡管這樣的企業(yè)凝聚力和向心力比較強(qiáng)，但是也存在著員工才能不足，限制了真正有才能的人的晉升渠道。不僅如此，這種類型的企業(yè)員工由于存在各種各樣的關(guān)系而不利于企業(yè)的監(jiān)督管理，這使企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，執(zhí)行力差，很多時(shí)候管理者發(fā)現(xiàn)問題也會(huì)“網(wǎng)開一面”。對(duì)于中小型企業(yè)來說，制定了內(nèi)部控制制度而不執(zhí)行反而更加不利于企業(yè)發(fā)展，有些投資分子利用這些制度對(duì)普通員工形成不公平的現(xiàn)象。甚至有些不法分子鉆這些形同虛設(shè)的制度空子，收受賄賂、開虛假發(fā)票、挪用私吞公款等等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這使內(nèi)部控制機(jī)制和管理?xiàng)l例得不到落實(shí)。

（三）缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完善的體系

通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的有更全面的認(rèn)識(shí)以及分析，有利于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)以此作為根據(jù)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，對(duì)于企業(yè)能夠健康長(zhǎng)久的發(fā)展而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是不可缺少一個(gè)環(huán)節(jié)，管理人員依據(jù)企業(yè)目前的外部和內(nèi)部環(huán)境各方面的因素，確定合適的管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，持續(xù)不斷都可能發(fā)生變化的內(nèi)外部環(huán)境，都有可能給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，無法保證所確立的目標(biāo)一定能夠達(dá)成，所以，通過開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定相關(guān)的對(duì)應(yīng)措施，能有效的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。對(duì)于科技型中小企業(yè)來說，很多技術(shù)研發(fā)投入資金大，研發(fā)時(shí)間長(zhǎng)，但面向市場(chǎng)后，更新速度快且容易出現(xiàn)仿制品，導(dǎo)致中小企業(yè)較難收回成本。而大部分中小企業(yè)都缺乏對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)和體系，從而使企業(yè)受到較大損失。

三、完善科技型中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的建議及對(duì)策

（一）提高科技型中小企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

對(duì)于科技型中小企業(yè)來說，向建立健全一套合理高效的內(nèi)部控制體系，必須從高層出發(fā)，從企業(yè)管理層出發(fā)，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理了解到內(nèi)部控制的作用及必要性。首先，科技型中小企業(yè)管理可以定期請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)企業(yè)全體員工進(jìn)行內(nèi)控制度普及，并向他們傳授內(nèi)部控制方面的一些知識(shí)常識(shí)，且企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭參加;其次，認(rèn)真落實(shí)上課內(nèi)容，在課后應(yīng)組織考核，利用獎(jiǎng)懲制度來促使員工認(rèn)真聽課。對(duì)于企業(yè)來說，利用獎(jiǎng)懲制度監(jiān)督員工，不僅僅是使內(nèi)部控制深入人心，也是一次有效的企業(yè)內(nèi)部控制行為。它包括了內(nèi)部控制中的組織環(huán)節(jié)、監(jiān)督環(huán)節(jié)、考核環(huán)節(jié)、激勵(lì)環(huán)節(jié)、公示環(huán)節(jié)等等。最后，建立健全內(nèi)部控制體系，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，促進(jìn)企業(yè)形成一套良好的運(yùn)轉(zhuǎn)程序，從而形成自己特色的企業(yè)文化。

（二）加強(qiáng)科技型中小企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的劇增，我國(guó)大部分中小企業(yè)都積極向優(yōu)秀企業(yè)借鑒經(jīng)驗(yàn)，如很多科技型中小企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)制。但實(shí)際情況是這些大部分舉措沒有得到應(yīng)有的效果。因此，科技型中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。首先，建立監(jiān)督小組或監(jiān)督部門，監(jiān)督部門與財(cái)務(wù)部門劃清界限，權(quán)責(zé)分明，否則不利于內(nèi)部控制的執(zhí)行。其次，制定科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度。利用有效的激勵(lì)制度對(duì)員工進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，留住有才能的員工并充分發(fā)揮出員工的才能和作用，淘汰不合格的員工，使員工具有一定的緊迫感。最后，企業(yè)還應(yīng)建立一套實(shí)施監(jiān)督的流程，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查，制定一系列的監(jiān)督調(diào)查表，以及檢查對(duì)象考核標(biāo)準(zhǔn)表。對(duì)每一次的監(jiān)督進(jìn)行記錄，保證公平公正公開。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和評(píng)估機(jī)制

首先企業(yè)的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者需要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視。目前由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)也需要不斷的變化來滿足社會(huì)發(fā)展的需要，領(lǐng)導(dǎo)者要掌握有關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)自我素質(zhì)，同時(shí)企業(yè)自身也需要擁有一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，這樣才能有利于企業(yè)能夠有效的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，有利于正確決策的制定。所以，企業(yè)首先要建立起專門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織部門，完成風(fēng)險(xiǎn)的管控、評(píng)價(jià)和反饋。風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有重大作用，減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，降低企業(yè)的成本支出，確保企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

四、結(jié)論

目前，科技型中小企業(yè)存在的內(nèi)部控制問題已經(jīng)嚴(yán)重影響到了企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展和經(jīng)營(yíng)，尤其是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，為了讓企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮應(yīng)有的作用，必須讓科技型中小企業(yè)管理及員工了解內(nèi)部控制制度的重要性，了解企業(yè)應(yīng)用內(nèi)控的必要性。建立健全符合企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系，建立監(jiān)督機(jī)制和監(jiān)督小組，保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行落實(shí);建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估機(jī)制，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大，面對(duì)危機(jī)時(shí)能轉(zhuǎn)危為安。

科技型中小型企業(yè)是我國(guó)目前市場(chǎng)主體的重要組成，國(guó)家對(duì)科技型中小企業(yè)也特別關(guān)注，對(duì)該類型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)愈發(fā)重視。因此，科技型中小企業(yè)要珍惜目前的社會(huì)環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，發(fā)揮企業(yè)作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

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