行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范在醫(yī)院運(yùn)用中的思考

◎文/郝志勇

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，2012年 11月 29日財(cái)政部頒發(fā)了 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，自2014年1月1日起執(zhí)行。2015年12月21日，財(cái)政部發(fā)布了 《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求內(nèi)部控制制度尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。為公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作建設(shè)制定了時(shí)間表與任務(wù)圖。財(cái)政部門(mén)要求行政事業(yè)單位每年要編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告，財(cái)政部門(mén)與行業(yè)主管部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控專項(xiàng)檢查，監(jiān)督指導(dǎo)單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)工作，建立符合本行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系并嚴(yán)格執(zhí)行。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控意識(shí)仍需強(qiáng)化

隨著內(nèi)控工作的不斷深化，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作更加重視，但是內(nèi)控意識(shí)仍需強(qiáng)化。醫(yī)院的主要負(fù)責(zé)人大多數(shù)都是醫(yī)學(xué)專業(yè)出身，看重醫(yī)療技術(shù)、看輕綜合管理的現(xiàn)象仍有存在，對(duì)內(nèi)控意識(shí)缺乏足夠的認(rèn)知。有的管理者對(duì)管理制度的落實(shí)不夠重視，雖然編制了內(nèi)控手冊(cè)，但具體執(zhí)行中并未真正落實(shí)，甚至有的部門(mén)對(duì)內(nèi)控工作的意義并不理解，注重形式，在思想上沒(méi)有引起足夠的重視，使得內(nèi)控體系在管理中的作用無(wú)法充分發(fā)揮。

（二）內(nèi)部控制體系不健全

1.關(guān)鍵崗位的構(gòu)成不夠清晰，內(nèi)控培訓(xùn)不到位

在實(shí)際工作中存在對(duì)不相容崗位沒(méi)有充分分離，崗位職責(zé)不清；內(nèi)控手冊(cè)提及內(nèi)部控制輪崗，但未建立健全明確的輪崗制度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)制度，僅實(shí)現(xiàn)部分崗位的輪崗或因單位專業(yè)性人員配置不足，無(wú)法實(shí)現(xiàn)所有關(guān)鍵崗位人員間的輪換。沒(méi)有建立對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制，管理者能力水平參差不齊，特別是關(guān)鍵崗位人員崗位勝任能力有待提升。

2.制度建立不完善，制度執(zhí)行不力

有些醫(yī)院的規(guī)章制度還不健全，并未隨外部環(huán)境與管理重點(diǎn)的改變而及時(shí)補(bǔ)充完善，造成管理上的空白點(diǎn)，內(nèi)部控制存在隱患。部門(mén)之間職責(zé)不清晰存在交叉，溝通協(xié)調(diào)不暢，甚至相互推諉，造成制度執(zhí)行不能真正落地，看似具有完備規(guī)章制度，但是安全隱患頻發(fā)，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)往往不堪一擊。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力弱，應(yīng)對(duì)措施少

有些醫(yī)院未建立對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，尚未明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程及相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，管理人員對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力弱化，風(fēng)險(xiǎn)排查意識(shí)不強(qiáng)，不能及時(shí)識(shí)別管理中存在的隱患，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后以補(bǔ)救為主，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力與應(yīng)對(duì)措施較少，沒(méi)有形成全面的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。

（三）業(yè)務(wù)層面的主要問(wèn)題

1.預(yù)算管控不嚴(yán)

對(duì)預(yù)算管理重視不夠的傾向仍然存在，預(yù)算控制意識(shí)淡薄。預(yù)算的編制只是在往年數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上做簡(jiǎn)單增減調(diào)整，沒(méi)有考慮政策要求及內(nèi)外環(huán)境變化的影響；預(yù)算管理職權(quán)不明晰，單位預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解機(jī)制不完善，預(yù)算指標(biāo)沒(méi)能合理分解到各部門(mén)；缺乏預(yù)算控制手段，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算現(xiàn)象；預(yù)算分析與監(jiān)督流于形式，沒(méi)有開(kāi)展預(yù)算績(jī)效考核。

2.成本核算不健全

目前，醫(yī)院根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求開(kāi)展成本核算，在會(huì)計(jì)報(bào)表中增加成本項(xiàng)目，但還存在核算分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值不準(zhǔn)確，造成一定程度上成本數(shù)據(jù)失真；項(xiàng)目成本核算、病種成本核算并未開(kāi)展或者不健全，成本分析流于形式，缺乏成本控制指標(biāo)及有效手段，對(duì)實(shí)際工作指導(dǎo)性不強(qiáng)。

3.資產(chǎn)管理薄弱

資產(chǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，沒(méi)有明確各類資產(chǎn)管理的組織分工、過(guò)程管理等；債權(quán)、債務(wù)拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，未能及時(shí)清理；未定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈盤(pán)虧未能及時(shí)處理，賬實(shí)不符的現(xiàn)象比較普遍。固定資產(chǎn)配置缺乏有效的可行性研究，造成資源重復(fù)配置；設(shè)備投入后沒(méi)有投入產(chǎn)出與使用效益跟蹤分析，存在高耗低效；在一定程度上也造成財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況。

4.項(xiàng)目與合同管理不健全

沒(méi)有明確政府采購(gòu)的主責(zé)部門(mén)，在履行政府采購(gòu)程序、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)仍存在問(wèn)題；建設(shè)項(xiàng)目管理制度不健全，項(xiàng)目管理事前缺乏合理概算，事中缺乏有效監(jiān)督，造成超概算現(xiàn)象普遍，建設(shè)項(xiàng)目長(zhǎng)期無(wú)法轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；專項(xiàng)資金的使用進(jìn)度慢或存在一定隨意性；沒(méi)有明確的合同歸口管理部門(mén)，在合同簽訂、執(zhí)行與糾紛處置上缺乏有效管控。

5.缺乏有效監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

內(nèi)部控制的監(jiān)督體系尚不健全，未建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，未明確相關(guān)部門(mén)與崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)沒(méi)有實(shí)施有效評(píng)價(jià)，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督不強(qiáng)，沒(méi)有明確檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)機(jī)制及單位內(nèi)控制度或手冊(cè)的更新、發(fā)布機(jī)制。

（四）信息化建設(shè)需完善

信息孤島現(xiàn)象仍然存在，缺乏有效整合，經(jīng)濟(jì)管理的信息化程度不高，如較大部分醫(yī)院的預(yù)算管理還停留在手工核銷預(yù)算，尚未實(shí)現(xiàn)信息化等，將內(nèi)部控制流程嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)依托信息化的手段難度較大。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制在醫(yī)院運(yùn)用中的思考

（一）強(qiáng)化績(jī)效考核，提升內(nèi)控意識(shí)

建立科學(xué)高效的績(jī)效考核機(jī)制，制定一套全面反映崗位工作量、工作業(yè)績(jī)、服務(wù)效果、運(yùn)營(yíng)安全的考核指標(biāo)體系，將員工晉升、聘任、培訓(xùn)與教育及薪酬分配與考核結(jié)果掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，強(qiáng)化內(nèi)部管控，以降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，在領(lǐng)導(dǎo)干部的考核機(jī)制中納入對(duì)醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)的考核內(nèi)容，通過(guò)考核政策引導(dǎo)干部員工深入學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)，明確自己與內(nèi)控體系的關(guān)系，從思想上真正重視內(nèi)控工作，層層落實(shí)，自覺(jué)高效的執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

（二）完善決策機(jī)制，加強(qiáng)制度建設(shè)

1.完善決策機(jī)制

執(zhí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，明確醫(yī)院黨委與院長(zhǎng)的職責(zé)權(quán)限。完善決策議事機(jī)制，規(guī)范權(quán)利運(yùn)行。開(kāi)展管理權(quán)力廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)管理人員規(guī)范用權(quán)。強(qiáng)化對(duì)干部任用、人員招聘、職稱評(píng)審、編制管理、轉(zhuǎn)崗和執(zhí)業(yè)資格的管理；嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)民主決策制度。紀(jì)委的監(jiān)察與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合，對(duì)醫(yī)院高層管理人員權(quán)力運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)的相互制衡，提高監(jiān)督主體的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)

建立制度更新長(zhǎng)效機(jī)制，隨外部環(huán)境與管理重點(diǎn)的改變而及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)管理制度，填補(bǔ)管理上的空白點(diǎn)；明確各部門(mén)職責(zé)，對(duì)于交叉事項(xiàng)確定主責(zé)部門(mén)，制定責(zé)任說(shuō)明書(shū)，明確崗位責(zé)任權(quán)限，建立嚴(yán)格的篩選制度，提高關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)素質(zhì)。結(jié)合干部輪崗規(guī)定和單位內(nèi)部關(guān)鍵崗位管理規(guī)定由單位決策機(jī)構(gòu)、人事部門(mén)制定具體的輪崗制度，并由各部門(mén)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行輪崗，形成臺(tái)賬，由紀(jì)檢審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督。建立內(nèi)部控制高層管理人員與關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育制度，并定期組織有針對(duì)性的培訓(xùn)，提升在各自分管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)水平與管理能力。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控能力，構(gòu)建科學(xué)內(nèi)控體系框架

1.建立有效組織架構(gòu)

成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，醫(yī)院黨政負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)與副組長(zhǎng)，分管院長(zhǎng)與各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，保持高效執(zhí)行力。定期召開(kāi)內(nèi)控工作專題會(huì)議，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，分析醫(yī)院運(yùn)行中的問(wèn)題，采取針對(duì)性措施，不斷完善內(nèi)控建設(shè)。

2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以采取自我評(píng)價(jià)與聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）相結(jié)合方式，定期對(duì)醫(yī)院運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，特別是在內(nèi)外部環(huán)境與政策發(fā)生重大變化時(shí)，要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整評(píng)估對(duì)象。根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面梳理管理制度與業(yè)務(wù)流程，完善規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，補(bǔ)充完善單位的內(nèi)控手冊(cè)。

將內(nèi)部控制延伸到醫(yī)院運(yùn)行的各環(huán)節(jié)，建立單位層面、醫(yī)療安全、生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、評(píng)價(jià)和監(jiān)督等指標(biāo)體系，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)醫(yī)院整體運(yùn)行情況，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)對(duì)預(yù)案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)指標(biāo)異動(dòng)采取有效措施，保證醫(yī)院安全運(yùn)行。

3.推進(jìn)信息化進(jìn)程

醫(yī)院要對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程逐步嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，實(shí)現(xiàn)對(duì)違反控制規(guī)則情況的自動(dòng)防范和監(jiān)控。智能信息系統(tǒng)的應(yīng)用是實(shí)施好內(nèi)控建設(shè)的保障，提升管控效能，使事先確定的目標(biāo)得以貫徹落實(shí)。全面推進(jìn)財(cái)務(wù)核算、收支管理、預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)分析等的信息化進(jìn)程。不斷收集內(nèi)部控制運(yùn)行的數(shù)據(jù)反饋信息，對(duì)結(jié)果進(jìn)行整理分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)問(wèn)題及新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，動(dòng)態(tài)改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷完善內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、留痕跡的管控，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

（四）結(jié)合單位特點(diǎn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面的控制

1.細(xì)化預(yù)算管理，完善成本核算

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)將預(yù)算管理作為基礎(chǔ)，建立覆蓋全院的預(yù)算管理機(jī)制，帶動(dòng)內(nèi)部控制系統(tǒng)全過(guò)程的改進(jìn)。完善預(yù)算管理制度，明確各部門(mén)在預(yù)算管理中的職權(quán)，提高全院工作人員對(duì)預(yù)算工作的重視程度，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審，綜合考慮相關(guān)因素，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算，提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；適時(shí)引入第三方（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）審核，規(guī)避不良操作所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。保證預(yù)算方案的透明度、公開(kāi)度，預(yù)算計(jì)劃要層層分解落實(shí)到科室，責(zé)任到人。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要嚴(yán)格按照分解批復(fù)的收支計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算，實(shí)行先銷預(yù)算后報(bào)銷，嚴(yán)格追加預(yù)算的審批程序，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程跟蹤、監(jiān)督，及時(shí)反饋和分析預(yù)算執(zhí)行的問(wèn)題，動(dòng)態(tài)管理。建立預(yù)算執(zhí)行和專項(xiàng)資金使用績(jī)效考核制度，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算工作真正發(fā)揮自身的作用，提高預(yù)算管理水平。

完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一成本核算與分?jǐn)偪趶剑?xì)化成本核算，在科室成本核算的基礎(chǔ)上結(jié)合醫(yī)保DRGS付費(fèi)改革，依托臨床路徑開(kāi)展項(xiàng)目成本核算與病種成本核算，進(jìn)行醫(yī)療成本預(yù)測(cè)，掌握未來(lái)的成本水平及其變動(dòng)趨勢(shì)，制定消耗定額與標(biāo)準(zhǔn)成本，有效地控制醫(yī)療費(fèi)用的不合理增長(zhǎng)，充分發(fā)揮成本管理的重要作用。

2.規(guī)范收支管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

合理設(shè)置崗位，充分分離不相容職務(wù)。不斷完善各項(xiàng)收入內(nèi)部管理制度，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬，由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理。強(qiáng)化對(duì)門(mén)診退費(fèi)與住院退費(fèi)的環(huán)節(jié)管控。

依據(jù)相關(guān)政策制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確報(bào)銷流程，建立內(nèi)部授權(quán)審批制度，各級(jí)人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。對(duì)辦公會(huì)記錄、預(yù)算、協(xié)議、合同、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)佐證材料、原始票據(jù)、審批手續(xù)，要設(shè)專人進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，退回補(bǔ)充手續(xù)或不予支付。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付與公務(wù)卡結(jié)算制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金使用的管控。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部要成立內(nèi)控小組，定期檢查各項(xiàng)制度落實(shí)情況。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)環(huán)節(jié)管控，提高資產(chǎn)管理水平

強(qiáng)化藥品、試劑、耗材等物資采購(gòu)、領(lǐng)用與庫(kù)存的環(huán)節(jié)管理，耗材實(shí)行條碼全過(guò)程管控。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)、印鑒、備用金的管理與監(jiān)督，明確制度，責(zé)任到人。加強(qiáng)銀行對(duì)賬，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因早做處理。完善網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)下資金安全的管控措施。

按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。健全資產(chǎn)的購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、使用和處置管理制度，嚴(yán)格資產(chǎn)管理明確到部門(mén)，責(zé)任落實(shí)到人，每年開(kāi)展一次全面資產(chǎn)清查，做好往來(lái)款項(xiàng)的賬齡分析，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)盈虧，確保賬實(shí)相符。

對(duì)大型基建項(xiàng)目的實(shí)施、大型設(shè)備購(gòu)置以及新技術(shù)的引進(jìn)等要開(kāi)展可行性分析，結(jié)合折舊率、凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo)，考查投資效益，嚴(yán)格購(gòu)入審批程序，合理資源配置，對(duì)購(gòu)入的資產(chǎn)使用效益要進(jìn)行跟蹤績(jī)效考核，將考核結(jié)果與申請(qǐng)和采購(gòu)部門(mén)的績(jī)效掛鉤，提高資產(chǎn)使用效益。

4.完善各項(xiàng)制度，強(qiáng)化基建、政府采購(gòu)與合同管理

進(jìn)一步建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對(duì)單位項(xiàng)目概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)“項(xiàng)目法人制”、“工程招投標(biāo)制”、“工程監(jiān)理制”、“合同管理制”落實(shí)，建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建立健全建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，明確歸檔范圍和期限。強(qiáng)化基建事前、事中與事后的全過(guò)程監(jiān)督控制。

明確政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)，健全采購(gòu)預(yù)算的管理、采購(gòu)計(jì)劃管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)的內(nèi)部管理制度。加強(qiáng)對(duì)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)的管理，明確負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴工作責(zé)任，制定應(yīng)對(duì)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)全過(guò)程管理。

明確合同歸口管理部門(mén)，規(guī)定合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限，對(duì)重大合同的訂立、變更、解除及糾紛處理，要聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核。建立合同管理臺(tái)賬，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，明確涉密合同的信息安全管理要求。加強(qiáng)合同履行情況的有效監(jiān)控，財(cái)會(huì)部門(mén)要與合同歸口管理部門(mén)形成溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

（五）完善評(píng)價(jià)監(jiān)督體系

明確界定各層級(jí)之間責(zé)任，在各項(xiàng)制度中增加罰則，明確違反制度各級(jí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與處罰措施，責(zé)任面前人人平等，切實(shí)將責(zé)任追究制落實(shí)到位。增強(qiáng)內(nèi)審力量，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的關(guān)鍵崗位與關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與執(zhí)行進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，將紀(jì)檢、審計(jì)監(jiān)督職能引入到管理和業(yè)務(wù)工作之中，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)和紀(jì)檢、審計(jì)部門(mén)四者之間的交叉互審，建立相互制衡的工作機(jī)制，形成內(nèi)控體系評(píng)價(jià)監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。