銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及其防范策略分析

中國(guó)建設(shè)銀行西藏分行

銀行是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的核心機(jī)構(gòu)，是貨幣流通的媒介，經(jīng)營(yíng)存款和貸款業(yè)務(wù)，在經(jīng)營(yíng)管理過程中由于內(nèi)部、外部環(huán)境因素的影響，存在一定的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)面對(duì)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化要及時(shí)根據(jù)相關(guān)規(guī)定操作執(zhí)行，嚴(yán)格結(jié)算制度，降低風(fēng)險(xiǎn)因素可能發(fā)生的概率，保障銀行業(yè)務(wù)的順利開展。

一、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有哪些

(一)企業(yè)或個(gè)人的失信行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)務(wù)有存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)等，貸款業(yè)務(wù)是銀行的主要業(yè)務(wù)。而由于借貸主體的違約行為將導(dǎo)致銀行貸款無法收回或部分無法收回，造成銀行壞賬，造成銀行資金的流失。重大的經(jīng)濟(jì)損失會(huì)對(duì)銀行的資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響銀行正常業(yè)務(wù)的開展。這樣的風(fēng)險(xiǎn)在銀行業(yè)務(wù)中難以避免，這就需要銀行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)嚴(yán)格按照制度審批、核算，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)因子。

(二)部分銀行結(jié)算人員的違規(guī)操作也將對(duì)銀行產(chǎn)生不利影響。個(gè)別銀行結(jié)算人員在業(yè)務(wù)開展過程中，沒有按照相關(guān)條例規(guī)定或銀行程序執(zhí)行，在對(duì)業(yè)務(wù)的審批中放松或由于自身失誤沒有發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，甚至個(gè)別人員為了自身私利觸碰法律的紅線，為不法行為開綠燈，這些都是違規(guī)操作。這樣的行為破壞了銀行正常的經(jīng)營(yíng)秩序，損害了銀行的利益，不利于銀行的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

(三)銀行在聯(lián)行資金運(yùn)作過程中易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行在日常業(yè)務(wù)往來中，由于業(yè)務(wù)需要，在資金運(yùn)作上需要聯(lián)行業(yè)務(wù)處理，這樣在操作過程中出現(xiàn)失誤或工作人員業(yè)務(wù)能力欠缺，在票據(jù)處理或資金管理上審查審批手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)，出現(xiàn)問題，將對(duì)銀行結(jié)算帶來麻煩，不利于與各對(duì)接口的業(yè)務(wù)交流和合作。

(四)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，管理存在漏洞。在銀行經(jīng)營(yíng)管理上內(nèi)控機(jī)制不夠完善，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算上，缺乏崗位間的相互監(jiān)督，結(jié)算業(yè)務(wù)流程中，容易出現(xiàn)資金監(jiān)管、會(huì)計(jì)核算、票據(jù)管理等的疏漏，甚至出現(xiàn)違規(guī)操作。由于存在管理上的漏洞，長(zhǎng)期未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，這逐漸加大了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，不利于銀行資產(chǎn)管理。

二、如何對(duì)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

(一)嚴(yán)格銀行會(huì)計(jì)結(jié)算審核審批手續(xù)，優(yōu)化結(jié)算流程。銀行工作人員要嚴(yán)格遵循銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格把控資金的審批手續(xù)，按照會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算，不允許不合規(guī)的操作行為存在。面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的安發(fā)展，新型支付手段的出現(xiàn)，健全銀行會(huì)計(jì)結(jié)算制度。根據(jù)當(dāng)前業(yè)務(wù)需求調(diào)整原有的會(huì)計(jì)結(jié)算程序，尤其加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)終端的監(jiān)督和控制，對(duì)新型支付手段和網(wǎng)絡(luò)交易加強(qiáng)制約和監(jiān)管，對(duì)不合理的電子支付行為堅(jiān)決杜絕。加強(qiáng)宣傳力度，提高民眾對(duì)網(wǎng)絡(luò)詐騙等的認(rèn)識(shí)，減少網(wǎng)絡(luò)金融詐騙案件的發(fā)生，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)金融的規(guī)范性。

(二)提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加強(qiáng)銀行員工的服務(wù)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，同時(shí)促進(jìn)員工內(nèi)部展開業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)一批具有專業(yè)理論和實(shí)際操作能力的人才，掌握風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的核心要素。通過進(jìn)行業(yè)務(wù)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高工作人員的責(zé)任感和使命感，樹立正確的工作態(tài)度。認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算流程，了解風(fēng)險(xiǎn)因素并加以預(yù)警，理論與實(shí)際相結(jié)合，在工作中善于總結(jié)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能，在業(yè)務(wù)處理上及時(shí)預(yù)警，最大限度的保障銀行的資金安全，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行的正常運(yùn)行。

(三)提高銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的信息化，加大監(jiān)管范圍和監(jiān)管力度。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，給人們的生活帶來便利的同時(shí)也帶來了金融風(fēng)險(xiǎn)。新型支付方式、結(jié)算方式、交易載體等依托于網(wǎng)絡(luò)，這就需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)管，提高網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)的安全性。銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算工作時(shí)要依托于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)的發(fā)展，提高銀行系統(tǒng)的信息化程度，加強(qiáng)防火墻等，提高網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)的安全性。

(四)加強(qiáng)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)中，票據(jù)往來是經(jīng)常業(yè)務(wù)，票據(jù)業(yè)務(wù)為銀行其他業(yè)務(wù)的開展提供了結(jié)算工具和手段。這是基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，加強(qiáng)票據(jù)的規(guī)范性與合理性，業(yè)務(wù)交易的合理性的審查，嚴(yán)格按照相關(guān)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算制度進(jìn)行資格審查和業(yè)務(wù)辦理。對(duì)于失信的市場(chǎng)主體執(zhí)行限制性業(yè)務(wù)辦理，防范未知風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(五)通過銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管。加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督力度。銀行要對(duì)客戶的詳細(xì)信息及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、審核、審批。一方面，審計(jì)部門要定期審核銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)客戶的營(yíng)業(yè)能力及時(shí)跟蹤，尤其重點(diǎn)領(lǐng)域和重要項(xiàng)目時(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督。

三、結(jié)論

加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化和銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展需求進(jìn)行探索和創(chuàng)新，健全銀行會(huì)計(jì)結(jié)算防范機(jī)制，提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)范性、合理性運(yùn)營(yíng)是根本，保障銀行的資金安全和發(fā)展的穩(wěn)定性，這也有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。