強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的對策思考

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對企業(yè)來說，內(nèi)部控制有助于維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提高。內(nèi)部控制可借助企業(yè)制定的相關(guān)管理條例與政策來實施管控，促進(jìn)財務(wù)管理效率的提高，約束員工行為，杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，指導(dǎo)財務(wù)人員合規(guī)操作。內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)一項強(qiáng)有力的管理工具，可顯著促進(jìn)財務(wù)管理效率與質(zhì)量的提高。

一、明確財務(wù)崗位職責(zé)和權(quán)限

在企業(yè)信息化環(huán)境中，財務(wù)系統(tǒng)獨(dú)立存在，不同的財務(wù)職責(zé)匯集成一個信息體系，所有的財務(wù)操作與數(shù)據(jù)在同一個系統(tǒng)中匯集，因此，崗位職責(zé)和權(quán)限的劃分與調(diào)整至關(guān)重要，以達(dá)到各部門相互制約、相互監(jiān)督的作用。比如，從業(yè)務(wù)流程的角度出發(fā)，合理分配財務(wù)各崗位角色，錄入與復(fù)核功能分離，復(fù)核與審批功能分離，提高財務(wù)處理效率；從部門內(nèi)部管理權(quán)限的角度出發(fā)，合理設(shè)置各級監(jiān)督審核權(quán)限，錄入與復(fù)核人員分離，復(fù)核與審批人員分離，從源頭上杜絕舞弊現(xiàn)象，以保證財務(wù)信息提供的準(zhǔn)確、高效；從財務(wù)內(nèi)容出發(fā)，合理劃分業(yè)務(wù)類型，進(jìn)行業(yè)務(wù)分類管控，資金與財務(wù)分離，保證財務(wù)核算獨(dú)立、準(zhǔn)確，資金使用安全、高效。

二、完善財務(wù)內(nèi)控制度

對內(nèi)控制度予以完善不只是企業(yè)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容，更是確保整個財務(wù)工作有序開展的重點所在[1]，企業(yè)可以通過以下幾個方面對內(nèi)控制度予以完善：其一，具體問題具體分析，充分考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況。要建立適合本企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系，就應(yīng)充分考慮企業(yè)在發(fā)展過程中的不斷需求，推陳出新。比如，對現(xiàn)行的財務(wù)制度進(jìn)行重新審視，根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不斷變化，補(bǔ)充和修訂現(xiàn)行各類財務(wù)制度；針對新業(yè)務(wù)類型，新增建立適合業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)財務(wù)操作流程及制度。其二，人制結(jié)合。財務(wù)人員是財務(wù)內(nèi)控制度體系的最終執(zhí)行者，同時，財務(wù)人員又被自身崗位職能與權(quán)責(zé)所約束，所以有效的財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)，需要將財務(wù)人員的職能權(quán)責(zé)與流程制度合理的結(jié)合在一起，才能發(fā)揮財務(wù)管理的最大效能。其三，完善審計稽核制度。要想提升稽核審計工作在實際方面的應(yīng)用價值，就需要增強(qiáng)稽核質(zhì)量，建立具有實際應(yīng)用價值的財務(wù)內(nèi)控制度體系。

三、重視風(fēng)險防范

市場的迅速發(fā)展為企業(yè)創(chuàng)造了機(jī)遇，同時也帶來了挑戰(zhàn)。企業(yè)想要實現(xiàn)長足的發(fā)展，除增強(qiáng)自身實力外，還必須具備應(yīng)對各類風(fēng)險的能力[2]。所以，財務(wù)在發(fā)揮內(nèi)控管理職能的同時，還應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險管理的重視，積極配合風(fēng)控部門，參與風(fēng)控管理制度的制訂、實施與評估，為風(fēng)險管控提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐，以此提升企業(yè)應(yīng)對外部環(huán)境變化的靈敏度，獲取更多的社會與經(jīng)濟(jì)效益。

四、優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控環(huán)境

現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控方面的環(huán)境還較為薄弱，為了能夠構(gòu)建出良好的內(nèi)控環(huán)境，需要從以下幾個方面進(jìn)行思考：首先，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，把財務(wù)的重要性和權(quán)威性放在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的上層位置，維護(hù)其獨(dú)立性，以保證財務(wù)工作在企業(yè)運(yùn)營過程中發(fā)揮重要作用。其次，不斷豐富企業(yè)文化，運(yùn)用榜樣的力量，讓財務(wù)人員對相關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度加強(qiáng)認(rèn)知，有力執(zhí)行，改善會計人員的傳統(tǒng)核算思維，把其當(dāng)作企業(yè)資源的重要組成部分，提升認(rèn)同與融入感；再者，建立企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的內(nèi)控協(xié)作平臺，以財務(wù)內(nèi)控為基礎(chǔ)，與各部門內(nèi)控制度相銜接，比如，行政部門內(nèi)控制度在出差層級權(quán)限方面有助于財務(wù)內(nèi)控報銷制度的審核，風(fēng)控部門內(nèi)控制度在風(fēng)險水平劃分等方面有助于財務(wù)壞賬核銷制度的有力執(zhí)行。

五、提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)及績效考核

俗話說“好馬配好鞍”，再好再完善的制度也需要人才去完成，才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)前，企業(yè)財務(wù)人員普遍存在素質(zhì)不齊、管理松散、缺乏主人翁意識以及財務(wù)數(shù)據(jù)提報不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)认嚓P(guān)問題，為了保證財務(wù)內(nèi)控管理工作的有序進(jìn)行，對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)與道德素質(zhì)的要求也日益提升，為此給出幾點參考建議：其一，企業(yè)在招聘財務(wù)人員的過程中，需適當(dāng)?shù)奶岣唛T檻，盡量選用高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人才。財務(wù)工作的轉(zhuǎn)換率很高，半路出家的人員不在少數(shù)，但大多沒經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)與實操，只是單純意義上的會做，這并不能作為合格財務(wù)人員的首選；其二，定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)提升，為財務(wù)人員提供經(jīng)驗交流平臺，使其專業(yè)水平與時俱進(jìn)，積極參與相關(guān)監(jiān)管部門開展的培訓(xùn)課題，及時了解行業(yè)動態(tài)，稅務(wù)、政策監(jiān)管動態(tài)，為財務(wù)內(nèi)控制度的調(diào)整提供合法依據(jù)。其三，構(gòu)建績效考核機(jī)制，轉(zhuǎn)變以往財務(wù)人員對財務(wù)工作的老化認(rèn)知，認(rèn)為財務(wù)工作就是記賬后勤工作，企業(yè)經(jīng)營好壞與財務(wù)工作沒有直接聯(lián)系，這就大大減弱了財務(wù)人員工作的積極性與責(zé)任感，對企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。企業(yè)需在加強(qiáng)財務(wù)人員責(zé)任意識的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營業(yè)績與財務(wù)工作掛勾，將財務(wù)人員的績效考核直接參與到企業(yè)經(jīng)營考核中，一方面，對財務(wù)管理高層人員的績效考核應(yīng)側(cè)重于企業(yè)年度目標(biāo)預(yù)算和內(nèi)控管理成效的完成，分目標(biāo)階段進(jìn)行考核，直接與薪酬發(fā)放掛鉤。另一方面，對財務(wù)中低層人員的績效考核則應(yīng)側(cè)重于日常工作的準(zhǔn)確率、及時率、執(zhí)行率等指標(biāo)，針對各指標(biāo)的定期考核結(jié)果，設(shè)定適當(dāng)獎懲標(biāo)準(zhǔn)，以鞭策和激勵財務(wù)人員的工作積極性，提高企業(yè)使命感。

六、結(jié)語

總而言之，企業(yè)要實現(xiàn)長足的發(fā)展就必須重視財務(wù)內(nèi)控管理工作，同時，提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，創(chuàng)造和諧高效的內(nèi)控管理環(huán)境，確保管理工作的順利開展，提升企業(yè)綜合競爭實力，以確保在激烈的競爭環(huán)境中擁有一席之地。