國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

范光暉

神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)能源工程有限公司 寧夏銀川 750000

1 概述

企業(yè)資金的流動(dòng)性可能會深刻影響多項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營效果，而過高的債權(quán)債務(wù)則會降低企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，嚴(yán)重的話會導(dǎo)致經(jīng)營危機(jī)的爆發(fā)，限制企業(yè)生存和發(fā)展。基于行業(yè)特征，很多公司對資金有著較大的需求量，在資金充足的條件下才能完成投資項(xiàng)目，對于這些企業(yè)來說，一不留神就有可能出現(xiàn)額度過大的債權(quán)債務(wù)，致使生產(chǎn)或者是施工遭遇重創(chuàng)[1]。

2 國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

2.1 企業(yè)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生規(guī)模在不斷上升

第一，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易越來越多，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生額越來越大。第二，債權(quán)債務(wù)的關(guān)系更加復(fù)雜，三角債甚至多角債的關(guān)系普遍存在。第三，債權(quán)的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了變化。以前債權(quán)主要以應(yīng)收賬款為主，為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的。

2.2 企業(yè)內(nèi)部控制工作有待完善

（1）信用制度管理不完善。企業(yè)為擴(kuò)大銷售，采用賒銷方式銷售商品，但對客戶信用檔案管理不完善，對重要客戶的資信變動(dòng)情況沒有及時(shí)掌握，及時(shí)采取有效措施，對信用等級下降的客戶仍按以前信用條件。（2）部門間責(zé)任劃分不明確。對部門的考核中，對銷售部門，銷售收入是其中比較重要的一個(gè)考核指標(biāo)，對債權(quán)的問題不作為考核指標(biāo)，因此銷售部門認(rèn)為自己只要負(fù)責(zé)銷售，而對債權(quán)的催收等則是財(cái)務(wù)部門的事情。

3 國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

3.1 健全國有企業(yè)現(xiàn)有的債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制

國有企業(yè)在推行各項(xiàng)管理事務(wù)時(shí)，尤其應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)現(xiàn)有的債權(quán)與債務(wù)。企業(yè)管理者在切實(shí)轉(zhuǎn)變認(rèn)識的同時(shí)，也要運(yùn)用相應(yīng)措施來健全現(xiàn)有的管理機(jī)制。筆者認(rèn)為，健全的管理機(jī)制要采取橫向和縱向相結(jié)合的原則。

具體而言，國有企業(yè)針對債權(quán)債務(wù)涉及的各種相關(guān)事項(xiàng)都要納入企業(yè)登記中，避免遺漏關(guān)鍵的企業(yè)債權(quán)或者企業(yè)債務(wù)。與此同時(shí)，國有企業(yè)在債權(quán)債務(wù)過程管理中要定期進(jìn)行分析，定期做好清理回收計(jì)劃和方案，并針對現(xiàn)存的壞賬做到定期予以清理，確保能做到全面推行一體化的企業(yè)高效管理機(jī)制[2]。

3.2 切實(shí)重視企業(yè)債權(quán)債務(wù)，加強(qiáng)溝通協(xié)作

國有企業(yè)如果要形成健全并且完整的債權(quán)債務(wù)管理模式，前提就是要轉(zhuǎn)變意識。國有企業(yè)要認(rèn)識到理清債權(quán)債務(wù)的重要性，進(jìn)而運(yùn)用相應(yīng)的手段與措施來全面監(jiān)管企業(yè)現(xiàn)存的債權(quán)債務(wù)。具體來講，企業(yè)管理者要樹立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營管理理念，在確保項(xiàng)目盈利的基礎(chǔ)上加大債權(quán)回收力度。此外，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)致力于創(chuàng)建上下聯(lián)動(dòng)的債務(wù)與債權(quán)管理模式，充分調(diào)動(dòng)與之有關(guān)部門的工作積極性，確保部門間都能做到緊密配合。最后，國有企業(yè)也要?jiǎng)?chuàng)建清晰明確的債權(quán)債務(wù)管理臺賬，對于現(xiàn)階段的賬目余額以及資金變動(dòng)增減都要及時(shí)做到進(jìn)行更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為企業(yè)管理者決策提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

3.3 運(yùn)用科學(xué)方法來推行債權(quán)債務(wù)管理

債權(quán)債務(wù)管理如果要達(dá)到較好的管理效果，那么不能僅限于原有的管理手段，國有企業(yè)還要繼續(xù)探尋全新的債權(quán)債務(wù)管理措施。例如作為國有企業(yè)的管理者來講，對于工程業(yè)主應(yīng)當(dāng)進(jìn)行積極的拜訪。此外，某些債務(wù)人并不具有良好的資金狀況，那么可以選擇運(yùn)用評估資產(chǎn)或者鑒定資產(chǎn)等方式來進(jìn)行相應(yīng)的抵債處理。由此可見，國有企業(yè)有必要運(yùn)用更為靈活與科學(xué)的方式來管理企業(yè)債權(quán)債務(wù)，爭取能做到按期回收企業(yè)現(xiàn)存的全部債權(quán)。

然而不應(yīng)當(dāng)忽視，國有企業(yè)在目前仍然有可能遇到惡意拖欠企業(yè)債務(wù)的債務(wù)人或者工程業(yè)主。企業(yè)在面對此種現(xiàn)象時(shí)，就要敢于借助相應(yīng)的法律途徑來維護(hù)自身的債權(quán)，確保運(yùn)用法律訴訟或者其他的合法方式來達(dá)到較好的維權(quán)效果?；厥諅鶛?quán)與清償債務(wù)過程具有長期性的特征，并且還具有艱難性與系統(tǒng)性的特征。因此為了妥善應(yīng)對國有企業(yè)當(dāng)前的債權(quán)債務(wù)管理現(xiàn)狀，那么企業(yè)就要做到及時(shí)總結(jié)與歸納經(jīng)驗(yàn)。

3.4 切實(shí)重視企業(yè)債權(quán)債務(wù)，加強(qiáng)溝通協(xié)作

國有企業(yè)如果要形成健全并且完整的債權(quán)債務(wù)管理模式，前提就是要轉(zhuǎn)變意識。國有企業(yè)要認(rèn)識到理清債權(quán)債務(wù)的重要性，進(jìn)而運(yùn)用相應(yīng)的手段與措施來全面監(jiān)管企業(yè)現(xiàn)存的債權(quán)債務(wù)。具體來講，企業(yè)管理者要樹立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營管理理念，在確保項(xiàng)目盈利的基礎(chǔ)上加大債權(quán)回收力度。此外，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)致力于創(chuàng)建上下聯(lián)動(dòng)的債務(wù)與債權(quán)管理模式，充分調(diào)動(dòng)與之有關(guān)部門的工作積極性，確保部門間都能做到緊密配合。最后，國有企業(yè)也要?jiǎng)?chuàng)建清晰明確的債權(quán)債務(wù)管理臺賬，對于現(xiàn)階段的賬目余額以及資金變動(dòng)增減都要及時(shí)做到進(jìn)行更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為企業(yè)管理者決策提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

3.5 運(yùn)用科學(xué)方法來推行債權(quán)債務(wù)管理

債權(quán)債務(wù)管理如果要達(dá)到較好的管理效果，那么不能僅限于原有的管理手段，國有企業(yè)還要繼續(xù)探尋全新的債權(quán)債務(wù)管理措施。例如作為國有企業(yè)的管理者來講，對于工程業(yè)主應(yīng)當(dāng)進(jìn)行積極的拜訪。此外，某些債務(wù)人并不具有良好的資金狀況，那么可以選擇運(yùn)用評估資產(chǎn)或者鑒定資產(chǎn)等方式來進(jìn)行相應(yīng)的抵債處理。由此可見，國有企業(yè)有必要運(yùn)用更為靈活與科學(xué)的方式來管理企業(yè)債權(quán)債務(wù)，爭取能做到按期回收企業(yè)現(xiàn)存的全部債權(quán)。然而不應(yīng)當(dāng)忽視，國有企業(yè)在目前仍然有可能遇到惡意拖欠企業(yè)債務(wù)的債務(wù)人或者工程業(yè)主。

企業(yè)在面對此種現(xiàn)象時(shí)，就要敢于借助相應(yīng)的法律途徑來維護(hù)自身的債權(quán)，確保運(yùn)用法律訴訟或者其他的合法方式來達(dá)到較好的維權(quán)效果?；厥諅鶛?quán)與清償債務(wù)過程具有長期性的特征，并且還具有艱難性與系統(tǒng)性的特征。因此為了妥善應(yīng)對國有企業(yè)當(dāng)前的債權(quán)債務(wù)管理現(xiàn)狀，那么企業(yè)就要做到及時(shí)總結(jié)與歸納經(jīng)驗(yàn)[3]。

4 結(jié)語

總之，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)是企業(yè)在日常交易、事項(xiàng)中形成的一種權(quán)力義務(wù)。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生一般直接與資金相關(guān)，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)的變法直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流、影響資產(chǎn)使用率，與企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營息息相關(guān)。隨著企業(yè)債權(quán)債務(wù)在企業(yè)資產(chǎn)中占的比例越來越大，對債權(quán)債務(wù)的管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中占據(jù)的地位越來越重要。