高紅

摘要：債權(quán)債務(wù)清理是企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中的一項(xiàng)重要工作，也是基礎(chǔ)性的工作之一。長期以來，企業(yè)重視收支、輕視債務(wù)債權(quán)管理的情況比較嚴(yán)重，導(dǎo)致賬務(wù)不合理、長期掛賬嚴(yán)重問題突出。文章圍繞企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理展開討論，探究了清理工作的步驟和方法，希望對相關(guān)工作的開展有所借鑒。

關(guān)鍵詞：債權(quán)債務(wù)清理;步驟及方法

一、引言

企業(yè)財務(wù)管理中，債權(quán)債務(wù)清理工作是一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，隨著市場競爭的加劇，做好債權(quán)債務(wù)清理有利于保證企業(yè)運(yùn)用管理順暢，降低經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險，提高綜合競爭力。在查閱相關(guān)資料的前提下，結(jié)合個人實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)撰寫本文，希望對處理企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理工作提供一些借鑒和參考，為企業(yè)全面發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)。

二、現(xiàn)階段企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理中存在的問題

（1）對于債權(quán)債務(wù)管理缺乏主動管理意識

做好企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理工作是重要的財務(wù)工作，但是當(dāng)下大部分國有企業(yè)沒有對該項(xiàng)工作引起重視，企業(yè)內(nèi)部債券債務(wù)管理不到位、管理混亂。一些企業(yè)建立了有關(guān)的管理機(jī)構(gòu)最終卻流于形式，沒有落實(shí)到位，對于企業(yè)在何種時間段應(yīng)當(dāng)承擔(dān)償債義務(wù)無人負(fù)責(zé)，對處理債務(wù)工作沒有做好準(zhǔn)備，有時候難以對經(jīng)營資金進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而耽誤了還款還要增加違約金的賠償，甚至導(dǎo)致債務(wù)處理糾紛。

（2）企業(yè)的債權(quán)債務(wù)總額增加成為趨勢

隨著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)大，相關(guān)企業(yè)之間的往來關(guān)系也更加密切，無論從時間和還是從數(shù)額角度上看，企業(yè)債權(quán)債務(wù)都呈現(xiàn)出擴(kuò)大化趨勢，一些企業(yè)債權(quán)債務(wù)賬額達(dá)到數(shù)百萬，更有甚者賬齡跨度達(dá)到了5年以上。如果不及時的處理好這些往來賬款，在企業(yè)發(fā)生變更或者是進(jìn)行制度改革的時候很容易變?yōu)閴馁~或者是呆賬.造成企業(yè)的資產(chǎn)流失。

（3）企業(yè)對債權(quán)債務(wù)內(nèi)部控制工作未實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

債權(quán)債務(wù)管理是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，和企業(yè)財務(wù)、運(yùn)營都有密切聯(lián)系，企業(yè)要拋棄過去的錯誤觀念，將債務(wù)管理當(dāng)做所有部門而不只是財務(wù)部門的工作，加強(qiáng)部門間的通力協(xié)作，推進(jìn)債權(quán)債務(wù)朝著系統(tǒng)化精細(xì)化方向發(fā)展。

三、企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理的主要步驟與方法

（1）建立應(yīng)收賬款動態(tài)管理制度

為提高對債權(quán)債務(wù)管理質(zhì)量，第一要建立上下聯(lián)動的動態(tài)應(yīng)收賬款管理制度，設(shè)置賬簿做好債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計，列明數(shù)額、賬齡、債款勝質(zhì)、相關(guān)單位等。第二，需要重點(diǎn)安排財務(wù)人員在驀月月末編制本月應(yīng)收賬款明細(xì)，對于突出數(shù)額大、賬齡長的債務(wù)，及時向上級提出，采取有為壁免債務(wù)無法收回的制度。

（2）做好債權(quán)債務(wù)的職責(zé)管理分配

企業(yè)要將債權(quán)債務(wù)管理工作具體到每個人的身上，保證權(quán)力劃分明晰，對止斷壽要對債權(quán)債務(wù)清理采取橫向管理手段。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，不同類T'的債權(quán)債務(wù)使用的方法也不同，同時還要落實(shí)到具體責(zé)任部門身上，保證債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任到人。一般情況下，對債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任的劃分要從交易事項(xiàng)和部門勝質(zhì)兩方向進(jìn)行，前者是將每項(xiàng)債權(quán)債務(wù)所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)往來單位作為主要責(zé)任部門，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有最高責(zé)任，其他員工擔(dān)有次要責(zé)任，進(jìn)而保證債權(quán)債務(wù)處理妥當(dāng)，減少不必要的損失。而按照后者進(jìn)行劃分的方法為第要做好部門性質(zhì)的區(qū)分工作，由招投標(biāo)部門、物資裝備采購部門、工程管理部門和財務(wù)管理部門構(gòu)成，實(shí)際債權(quán)債務(wù)處理中，根據(jù)所涉及的具體責(zé)任對任務(wù)進(jìn)行細(xì)化分配。

（3）梳理好債權(quán)債務(wù)清理流程

為保障企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理質(zhì)量，要始終將其控制在可控范圍之內(nèi)。通常情況下，企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理分為事前、事中、事后三階段，事后管理是對企業(yè)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，需要按照不同清理目標(biāo)選擇清理方式。而事前和事中管理則是通過對債權(quán)債務(wù)的登記和分析，做好相關(guān)清理工作。

（4）提高對債權(quán)債務(wù)清理工作的靈活性

處理債權(quán)債務(wù)要靈活，不能一概采取強(qiáng)硬措施，要盡可能降低債權(quán)債務(wù)清理成本，對于資金狀況不好的債務(wù)人要采用債權(quán)轉(zhuǎn)換的方法進(jìn)行債務(wù)清償，嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)枯、轉(zhuǎn)移等工作程序。對于些資信狀況良好的債務(wù)人，要采用積極合理的法律手段維護(hù)自身債權(quán)權(quán)益?？偠灾髽I(yè)務(wù)必要做好對債務(wù)人的分類，按照不同的處理方法合理的解決好債務(wù)債權(quán)糾紛，用合法手段維護(hù)自己的權(quán)益，提高債權(quán)債務(wù)處理效率。

四、企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理的注意內(nèi)容

（1）債權(quán)、債務(wù)要定期對賬

為保證對債權(quán)債務(wù)的清理質(zhì)量，要建立完善的對賬體系，及時掌握債權(quán)債務(wù)信息，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為加以約束，避免企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。

（2）設(shè)置規(guī)范的會計科目

一般情況下，企業(yè)債權(quán)債務(wù)科目設(shè)置需要根據(jù)單位名稱而定，所以在使用單位的簡稱時候要簡潔明了、避免重復(fù)。對應(yīng)的會計科目要設(shè)置明確，建立債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，做好債務(wù)人的地址、電話等的登記，遇到單位名稱變更的及時和其做好聯(lián)系，保證名稱更正的有效性。

（3）做好關(guān)聯(lián)方的債權(quán)債務(wù)清理

因?yàn)椴煌P(guān)聯(lián)方之間的聯(lián)系不同，日常往來中經(jīng)常會出現(xiàn)一方記賬、一方?jīng)]有記賬的情況，存在較大時間差，所以進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清理的時候要加強(qiáng)對雙方交易內(nèi)容的確認(rèn)，減少記錄時間差，保證賬目一致。

五、結(jié)語

企業(yè)的債權(quán)債務(wù)使用具有一定的風(fēng)險性，所以需要積極采用科學(xué)合理的辦法管理好企業(yè)的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)，有效提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率、全面降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。同時，也希望每一位企業(yè)管理者能夠重視對自身企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況分析，認(rèn)識到相關(guān)工作的重要性，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的管理氛圍。

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