淺談平衡計分卡在企業(yè)科研績效評價應(yīng)用的幾個想法

邵加慶

摘 要 在當前國家經(jīng)濟持續(xù)轉(zhuǎn)型的過程中，科技水平的提升事關(guān)國家與企業(yè)長期的競爭力。迫切想要從傳統(tǒng)企業(yè)績效評價方法中走出來，尋找一個適合企業(yè)的科研績效評價方法。本文從平衡計分卡四個維度指標、指標權(quán)重、目標值等出發(fā)，分析了其如何適用于科研績效評價體系。

關(guān)鍵詞 科研績效 平衡計分卡 維度分析 權(quán)重分配

一、研究背景

現(xiàn)代國家競爭是科技水平的競爭，政府、企業(yè)作為科研投入的主要載體，其持續(xù)的科研投入事關(guān)國家長久發(fā)展的潛力，能夠促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。同時，科研投入具有投入大、持續(xù)久、風險高等特點，影響企業(yè)業(yè)績、政府投入績效、股東利潤，需要獲得企業(yè)、股東、政府等方面的長期投入和持續(xù)認同。

但實際上經(jīng)常暴露出種種問題，如科技產(chǎn)出效益低下、持續(xù)投入強度不夠、科研經(jīng)費管理不完善、內(nèi)部研發(fā)管理失控等，這表明現(xiàn)階段迫切需要建立一套科學(xué)、合理、完善的績效評價體系，最終促進企業(yè)在科研方面的持續(xù)創(chuàng)新。

傳統(tǒng)評價體系主要依靠財務(wù)指標的績效評價，放棄了非財務(wù)指標的數(shù)據(jù)分析，使財務(wù)指標與非財務(wù)指標失衡。這已經(jīng)不適用于企業(yè)科研投入的績效評價，嚴重影響了企業(yè)長遠競爭力的增強，而將財務(wù)指標與非財務(wù)指標進行有效結(jié)合并綜合納入考評體系中，對于科技企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新投入來說，顯得尤為重要。加強對科研投入全過程的管理，讓企業(yè)、政府能得到多維度、可量化指標，建立各方都認可的績效評價體系已迫在眉睫。只有建立了科學(xué)的績效評價體系，才能使企業(yè)、社會、國家保持持續(xù)投入的動力，才能促進國家整體科研水平的提升，企業(yè)也能因產(chǎn)品的推陳出新，搶占新市場，形成競爭優(yōu)勢，獲得可觀的利潤。

二、科研績效評價有效工具：平衡計分卡

在現(xiàn)有績效評價指標中，關(guān)鍵績效指標法、經(jīng)濟增加值法更多關(guān)注的是價值創(chuàng)造，更多體現(xiàn)了價值創(chuàng)造的結(jié)果，以結(jié)果為導(dǎo)向更多反映了企業(yè)成功的因素，而忽視了科研投入風險大、失敗概率高、管理失控等因素，無法從指標上全面反映科研投入對長期競爭力的無形增強，且評價指標量太少，無法反映科研投入各方面的因素，無法多角度地評價企業(yè)科研創(chuàng)新成果。

新的績效評價體系重點是要形成導(dǎo)向和提升管理水平，避免過去經(jīng)濟適用或短、平、快等限制了企業(yè)長遠的發(fā)展?jié)摿?，讓科研投入向縱深推進、全面評價，形成持續(xù)性和連續(xù)性，否則就會變成猴子掰苞谷，難以精益求精。而由美國哈佛商學(xué)院教授羅伯特卡·普蘭和大衛(wèi)·P·諾頓發(fā)明的平衡計分卡法，是一種先進的績效考評方法。在創(chuàng)立之初，就在企業(yè)的績效管理中取得了巨大的成就，受到了極大的歡迎。通過在科研績效的評價體系中引進平衡計分卡法，將戰(zhàn)略目標與評價指標的設(shè)計與制衡，廣泛應(yīng)用于企業(yè)及政府的戰(zhàn)略管理和績效評價中，可從多維度、多層次評價績效指標，達到短期目標與長期目標的平衡、財務(wù)指標與非財務(wù)指標的平衡、結(jié)果性指標與動因性指標的平衡、企業(yè)內(nèi)部利益與外部利益的平衡，展現(xiàn)了企業(yè)的綜合績效。

三、平衡計分卡的四個維度分析

在科研投入特定領(lǐng)域，又如何使用平衡計分卡呢？在這方面需從企業(yè)的基本戰(zhàn)略出發(fā)，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長這四個維度，將科研投入的戰(zhàn)略目標逐層分解轉(zhuǎn)化為具體的、相互平衡的績效指標體系，并據(jù)此設(shè)定科研領(lǐng)域特定的績效管理方法，易于溝通反饋，注重多方面的平衡，體現(xiàn)了企業(yè)長期競爭優(yōu)勢。

（一）財務(wù)維度指標

平衡計分卡保留了財務(wù)指標，并強調(diào)其是其他幾個層面的出發(fā)點與落腳點。為合理及時搜集科研數(shù)據(jù)，需對科研項目立項進行充分的論證，編制科研經(jīng)費預(yù)算，在項目實施階段嚴格按任務(wù)約定書執(zhí)行研發(fā)任務(wù)，在項目結(jié)案后要如實上報研究成果和科研經(jīng)費的使用情況，通過全程精細化項目核算，全面分析科研投入、產(chǎn)出情況，形成全面核算數(shù)據(jù)，從而整合成各個指標，作為各個維度分析來源。同時，科研投入在考慮常用指標核算的基礎(chǔ)上，要考慮科研成功、失敗因素。

第一，成功的項目應(yīng)按研發(fā)項目進行全生命周期的核算，用以反映項目的投資回報率、經(jīng)濟增加值、息稅前利潤、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、自由現(xiàn)金流量及預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行率等，反映科研投入的績效。

第二，失敗項目也不能一刀砍死，要綜合分析，分析其是否對科研實力的提升、無形資產(chǎn)的形成、良好團隊的組建等有正向促進作用，有促進作用的，還是有加分項的，可通過預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行率、專家評審等反饋進行優(yōu)化。

（二）客戶維度指標

可用客戶指標增幅來體現(xiàn)科研投入帶來的技術(shù)迭代、實用外觀、質(zhì)量改善、售后服務(wù)等因素，為客戶提供的產(chǎn)品或服務(wù)以及持續(xù)創(chuàng)造的價值，帶來市場份額的擴大，客戶滿意度、客戶獲得率、客戶保持率、客戶獲利率的提高以及戰(zhàn)略客戶數(shù)量的增多，從而帶來的營收增多、成本減少、售后服務(wù)的完善等，使企業(yè)整體利潤增多。這方面可用原有指標與現(xiàn)有指標的差額、提升幅度等來反映客戶指標的變化。

（三）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度指標

傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程指標主要是交貨及時率、生產(chǎn)負荷率、產(chǎn)品合格率、存貨周轉(zhuǎn)率、單位生產(chǎn)成本。也要考慮科研投入的特殊情況，要注意科研流程的改善、技術(shù)水平的提升、重要關(guān)鍵訣竅、新產(chǎn)品與新技術(shù)研發(fā)成功率、知識產(chǎn)權(quán)等，以促進科研管理部門對科研項目技術(shù)實力的全面分析和評價管理。對于無法直接獲取的指標數(shù)據(jù)，可采用內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合的方式，對各個方面進行綜合評定。

同時，在整個科研投入的過程中，要注意對全過程的復(fù)盤。無論是成功還是失敗的科研活動，均有可能帶來整個內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的改善，不能以一個指標否定另一個指標。但在復(fù)盤中也要注意，不能培養(yǎng)團隊，無法形成智慧產(chǎn)權(quán)等的項目，對指標呈現(xiàn)負效應(yīng)，是扣分項，必要時，要形成一票否決。

（四）學(xué)習(xí)與成長維度指標

描述的是無形資產(chǎn)，是企業(yè)實施戰(zhàn)略的組織基礎(chǔ)。用員工保持率、員工生產(chǎn)率、培訓(xùn)計劃完成率、員工滿意度、專業(yè)技能水平等級等展現(xiàn)。無論是成功還是失敗項目，均要評價項目的推進是否可能帶來整個團隊科研水平的提升，是否有形成良好技術(shù)團隊、保證團隊穩(wěn)定性、提升專業(yè)技能水平等優(yōu)勢，均是企業(yè)需要關(guān)注地方。在分析中，不以一時成敗論英雄，要容忍失敗，更要從現(xiàn)時、長遠的角度進行分析，這項投入是否對企業(yè)現(xiàn)在、將來企業(yè)研發(fā)實力的增強有促進作用，這方面可以從技術(shù)水平、客戶服務(wù)能力、專業(yè)技能水平提升角度分析。技術(shù)水平上，可從填補國內(nèi)外空白、同等水平、領(lǐng)先、失敗等方面分層級評價，以反映技術(shù)水平的提升;團隊穩(wěn)定性可從團隊員工保持率、離職率方面進行分析;專業(yè)技能水平的提升可用日常技能考核或?qū)嶋H工作完成水平等來體現(xiàn)。