范瑋瑋

（青島禹鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，山東 青島 266000）

引言

現(xiàn)階段，受到經(jīng)濟(jì)和外部環(huán)境的影響，房地產(chǎn)企業(yè)之間的競爭力越來越大，阻礙了房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展。在這種市場背景下，房地產(chǎn)企業(yè)很有必要采取一些措施，對內(nèi)部活動進(jìn)行管理和控制，規(guī)避風(fēng)險，提高自身的競爭力，從而促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)

（一）確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法性

在當(dāng)今社會上，每一個企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營的時候都不得觸犯相應(yīng)的法律法規(guī)，否則的話企業(yè)不僅不會取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)收入，還會受到相應(yīng)的制裁。所以，需要建立內(nèi)部控制體系能夠?qū)ζ髽I(yè)中所有的活動進(jìn)行監(jiān)督，當(dāng)發(fā)現(xiàn)活動存在不合法情況的時候，能夠及時地采取控制措施，避免問題惡化，從而確保企業(yè)中日常工作的合法性[1]。

（二）確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性

通常情況下，房地產(chǎn)企業(yè)都具有一定數(shù)量的資產(chǎn)，而且，資產(chǎn)的安全性對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響[2]。建設(shè)內(nèi)部控制體系對資產(chǎn)的存放和使用進(jìn)行管理和控制，能夠有效地避免資產(chǎn)被挪用、丟失、毀壞等，從而確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性，進(jìn)而為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供一個可靠的保障。

（三）確保企業(yè)財會數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員基本上都是通過查看財會數(shù)據(jù)了解企業(yè)的發(fā)展情況，并且規(guī)劃出下一步的發(fā)展策略。如果提供的財會數(shù)據(jù)不正確的話，就會使企業(yè)出現(xiàn)決策上的失誤，從而對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。所以，在建設(shè)內(nèi)部控制體系的時候需要以確保企業(yè)財會數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性為目標(biāo)，監(jiān)督企業(yè)中的財務(wù)活動，落實(shí)責(zé)任，使財會人員能夠自覺地對自己的工作行為進(jìn)行約束，認(rèn)真負(fù)責(zé)的對待工作，避免在工作上出現(xiàn)錯誤，從而確保制作出來的財會數(shù)據(jù)是正確的[3]。

（四）確保企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量

要想使企業(yè)有一個好的經(jīng)濟(jì)收入，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，首先需要保證企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量。通過內(nèi)部控制體系對企業(yè)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，明確每個工作人員的職責(zé)，使工作人員清楚工作的方向，能夠規(guī)范自己的行為，負(fù)責(zé)任的對待自己的工作，從而使企業(yè)的工作能夠順利地實(shí)施下去，提升工作的效率和質(zhì)量。

二、目前房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)的內(nèi)部控制體系存在的不足之處

（一）不具有內(nèi)部控制的環(huán)境

環(huán)境對于活動的執(zhí)行有著重要的影響作用，是活動順利開展的基礎(chǔ)。在現(xiàn)階段的工作當(dāng)中，房地產(chǎn)企業(yè)不具備相應(yīng)的環(huán)境，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作失去了有效性。首先，企業(yè)的考核制度不完善，沒有實(shí)現(xiàn)按勞分配，員工的工作量和工作能力基本影響不到自己的薪資，這就使員工沒有工作的動力，不會積極的配合內(nèi)部控制體系[4]。然后，企業(yè)將管理的權(quán)利全部交給了對應(yīng)的管理人員，在實(shí)際的工作中，管理人員總是按照自己的想法開展管理工作，忽視了相應(yīng)的管理制度，導(dǎo)致管理工作中出現(xiàn)一些不合理的現(xiàn)象，從而使內(nèi)部控制體系失去自身的作用。最后，企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)人員沒有意識到內(nèi)部控制體系的重要性，沒有為體系的建設(shè)的實(shí)施投入相應(yīng)的精力和資金，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系流于形式化。

（二）建設(shè)的內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制體系是要對房地產(chǎn)企業(yè)中的各項活動進(jìn)行全面的控制，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的管理，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但是，在目前的工作中，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的還不完善，管理和控制工作具有較大的局限性。一方面，企業(yè)沒有對風(fēng)險制定防治的政策和措施，在開展一些經(jīng)營活動的時候，沒有對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的評估，總是根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析和判斷，這樣很有可能發(fā)生風(fēng)險，嚴(yán)重地影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。另一方面，企業(yè)缺乏責(zé)任落實(shí)制度，每個工作人員的職責(zé)不明確，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系很難對每個工作人員進(jìn)行有效的管理，當(dāng)工作中出現(xiàn)問題之后，工作人員就會互相推卸責(zé)任，找不到責(zé)任人，對于企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。

（三）監(jiān)管機(jī)制不合理

在當(dāng)前的工作當(dāng)中，房地產(chǎn)企業(yè)具有的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制存在著不合理的情況。在對財務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的時候，沒有聘請獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)，只是在企業(yè)內(nèi)部成了的審計部門，而且還將財務(wù)和審計劃分到了一個部門中，這就導(dǎo)致監(jiān)管工作失去了有效性，不能確保財會數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性[5]。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的建議

（一）創(chuàng)造出內(nèi)部控制的環(huán)境

要想對企業(yè)的活動進(jìn)行內(nèi)部控制，首先就得讓企業(yè)有一個內(nèi)部控制的環(huán)境，從而使內(nèi)部控制工作能夠有效地開展。首先，開展一些培訓(xùn)或者是宣傳活動，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員和工作人員意識到建設(shè)內(nèi)部控制體系對于企業(yè)發(fā)展的重要作用，從而使工作人員都能夠主動地對企業(yè)的活動進(jìn)行控制。然后，在對企業(yè)進(jìn)行管理的時候，相關(guān)的管理人員要注意融入內(nèi)部控制的思想，使內(nèi)部控制貫穿在管理工作當(dāng)中。還有就是，制定出完善的考核制度和責(zé)任落實(shí)制度，為內(nèi)部控制工作的實(shí)施創(chuàng)造出可行性的條件，提高內(nèi)部管理和控制工作的效率和效果，從而避免在經(jīng)營的過程中發(fā)生風(fēng)險，保證房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。最后，在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，內(nèi)部控制主要是財務(wù)人員對企業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和控制，財務(wù)人員的工作素質(zhì)對于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的質(zhì)量有著直接的影響。為了使企業(yè)有一個好的內(nèi)部控制環(huán)境，很有必要提高財務(wù)人員的工作素質(zhì)。因此，在平時的工作中，企業(yè)需要為財務(wù)人員開展一些培訓(xùn)活動，提高財務(wù)人員的工作技能，使其能夠熟練使用先進(jìn)的操作技能對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行管理和控制，從而為內(nèi)部控制工作的實(shí)施創(chuàng)造出便利的條件。

（二）制定一份完善的內(nèi)部控制制度

完善的制度能夠?yàn)閱T工的工作提供參考的依據(jù)，明確員工的工作方向，從而提高工作的效率和效果，內(nèi)部控制工作也不例外。所以，在建設(shè)內(nèi)部控制體系的時候，需要制定出相應(yīng)的制度，從而為管理和控制工作的實(shí)施提供依據(jù)和基礎(chǔ)。因此，在平時的工作中，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員要結(jié)合企業(yè)具體的工作情況，制定出一份完善的制度，對各項經(jīng)營活動進(jìn)行管理和控制。除此之外，還要針對工作中可能發(fā)生的風(fēng)險，制定出防治的政策和措施，從而使工作人員能夠在日常的工作中，積極地采取預(yù)防措施，規(guī)避風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）提高內(nèi)部監(jiān)督工作的有效性

在房地產(chǎn)企業(yè)中，內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容，對于控制工作的質(zhì)量有了直接的影響。所以，在建設(shè)內(nèi)部控制體系的時候，需要提高內(nèi)部監(jiān)督工作的有效性，而且，在目前的工作中，內(nèi)部監(jiān)督工作主要是由審計人員完成的，這也就是說，房地產(chǎn)企業(yè)需要通過管理和控制審計工作來保證內(nèi)部監(jiān)督工作的有效性。一方面，企業(yè)要專門為審計設(shè)置一個獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，并且由企業(yè)的最高層直接進(jìn)行管理。另外，還要為審計機(jī)構(gòu)配備專業(yè)的人才，不可將企業(yè)的財務(wù)人員和審計人員混為一談，使審計工作處于一種獨(dú)立的狀態(tài)下。最后，企業(yè)要將一定的權(quán)利交給審計人員，從而使審計人員能夠順利地行使自己的職能。

四、結(jié)論

總之，對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的活動進(jìn)行控制，能夠避免風(fēng)險的發(fā)生，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不會受到侵犯，對于企業(yè)的發(fā)展有著積極的意義。因此，在平時的工作中，相關(guān)的工作人員要意識到內(nèi)部控制的重要作用，積極地采取相應(yīng)的措施，創(chuàng)造出合適的環(huán)境，制定出完善的控制制度，加大監(jiān)督的力度，從而對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行全面的管理和控制，避免發(fā)生風(fēng)險，保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。