論集中化財務管理模式在國有企業(yè)中的運用

呂鋒杰

關鍵詞：國有企業(yè) ?集中化 ?財務管理

隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，國有企業(yè)也取得了較大的進步，在世界上具有較高知名度，但我們也發(fā)現(xiàn)，和世界頂尖企業(yè)相比，我國國有企業(yè)的競爭力稍顯不足。其中，財務管理就是一大難點，要探索一套理論與實踐相結合的財務管理新模式，適合我國目前經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，能極大提高國有企業(yè)財務管理效率的，還有一段路要走。

一、國有企業(yè)集中化財務管理模式構建前提及原則

（一）集中式財務管理模式應具備的屬性

集中式財務管理模式相較于傳統(tǒng)財務管理模式，集中式財務管理應具備最基礎同時也是最核心的三項能力，即集中處理信息能力、集中配置資源能力、集中監(jiān)管權限能力。首先是集中處理信息能力，集中式財務管理可以對企業(yè)的各類財務信息進行收集匯總，并實現(xiàn)信息動態(tài)管理，進而對財務信息進行全面更為有效的把控。利用互聯(lián)網(wǎng)技術，實現(xiàn)各方面財務信息的獲取以及收集，完善和全面的信息能夠確保企業(yè)的高效運營。然后則是企業(yè)的集中配置資源能力，企業(yè)資源的集中化是集中式財務管理模式的重要特點，通過這一方式可以將企業(yè)閑置資金有效利用起來，提升企業(yè)資金利用率。最后是集中監(jiān)管權限能力，企業(yè)高層管理者在集中式財務管理模式下可以更清晰地觀察不同業(yè)務的決策下所表現(xiàn)出的財務影響變化，同時給予下級管理者部分授權，并且通過集中財務管理，把控其權限的使用情況。

（二）構建集中式財務管理的基本原則

在建立集中式財務管理時，必須注意以下三點原則：一是時代性原則，即集中式財務管理模式的構建必須符合時代發(fā)展趨勢和企業(yè)發(fā)展狀況，必須對企業(yè)發(fā)展具有重要的促進作用;二是經(jīng)濟性原則，國有企業(yè)在進行財務管理模式改進時，必須兼顧改進成本和收益之間的關系，只有當改進收益大于原有成本時，才能選擇改進;三是時序性原則，對于設計和制定新的財務管理模式，需要注意兩個方面，不僅需要有利于企業(yè)近期經(jīng)營目標的達成，還需要對企業(yè)的長期經(jīng)營發(fā)展目標有推動和促進的作用，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定持久的發(fā)展。

二、國有企業(yè)集中化財務管理模式體系建立

（一）構建完善財務戰(zhàn)略管控制度

對于國有企業(yè)而言，領導者以及管理者一定要有重視關注財務管理工作的意識，制定一個完善的財務戰(zhàn)略體制，作為實現(xiàn)企業(yè)財務統(tǒng)一管理的保障。一般而言，健全的財務戰(zhàn)略制度要具有成熟的完善的管控和監(jiān)督機制，從而保證每個機構之間權力的平衡和相互制約，有利于財務管理的效率;其次，要協(xié)調(diào)好各下屬企業(yè)的財務戰(zhàn)略安排運營活動，下屬企業(yè)與總公司之間類似于部分與整體之間的關系，在實際工作中，除了保證總公司的根本利益外，也要保證下屬企業(yè)的發(fā)展利益。

（二）建立健全全面預算機制

全面預算管理制度有利于企業(yè)對資金進行更有效的管控，加強企業(yè)資金的集中化管理。有助于協(xié)調(diào)企業(yè)各個部門及子公司之間的財務關系和財務支出管理，能大幅度提高企業(yè)資金管理和利用效率。無論是專家學者還是企業(yè)財務管理者，都對全面預算管理十分推崇。它從企業(yè)業(yè)務流程和具體環(huán)節(jié)入手，有效地改變了過去財務坐在辦公室的現(xiàn)狀，要求財務必須了解企業(yè)業(yè)務，分析價值創(chuàng)造作業(yè)，實現(xiàn)對企業(yè)資金的運作管理。具體來說，全面預算管理需要建立財務預算管理委員會，委員會下設預算辦公室和財務結算中心。預算辦公室針對企業(yè)項目建立各預算管理分組，完成財務預算基礎報表，分配相關財務指標，并根據(jù)全面預算管理系統(tǒng)來對企業(yè)業(yè)務進行財務過程控制，最后實現(xiàn)結果控制和預算評價及進行績效考核。

（三）實施資金集中管理

現(xiàn)階段，我國企業(yè)使用的資金集中管理模式主要有：一是報賬中心模式，即企業(yè)所有資金都由一個統(tǒng)一的報賬中心負責，各部門及下屬企業(yè)通過業(yè)務相關憑證及主管領導的審批證明到報賬中心進行報銷，同時，下設企業(yè)的財務部解散而保留報賬員崗位;二是結算中心模式，企業(yè)在內(nèi)部設置一個單獨的財務管理機構，通過財務管理機構來負責整個企業(yè)集團的資金收付業(yè)務，同時，為每個下屬企業(yè)建立資金專戶，由下屬企業(yè)的財務對資金進行管理控制，實施單向收入及單項支出制度;三是財務公司模式，即企業(yè)為更好的負責企業(yè)集團的資金運營情況而單獨設立一家財務公司，同時，由于其獨立性，也會對企業(yè)業(yè)務之外的一些金融市場進行運作。因此，國有企業(yè)應該根據(jù)自身目前現(xiàn)狀來選擇合適的資金集中管理模式。

（四）強化鞏固企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)

成熟完善的財務管理信息系統(tǒng)對于財務管理集中化而言具有重要意義，它能迅速的對財務信息進行匯總并生成相關數(shù)據(jù)，為財務決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支撐。國有企業(yè)在完善財務管理信息系統(tǒng)時，需要從兩個角度出發(fā)：一是戰(zhàn)略角度，即財務管理信息系統(tǒng)能夠為企業(yè)管理者提供長期規(guī)劃的數(shù)據(jù)支撐;二是戰(zhàn)術角度，即為業(yè)務的有效開展提供強力的支持，具體而言，由管理信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)信息的采集，決策支持系統(tǒng)將財務信息與業(yè)務信息進行整合匯總，并制定相應的模型進行模擬，為決策者提供一些步驟檢驗。

（五）強化內(nèi)部審計機制

對于而言，內(nèi)部審計的重要性毋庸置疑，其資產(chǎn)的完整性以及安全性都十分重要。所以，內(nèi)部的審計機構是必不可少的一個組織環(huán)節(jié)，要通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的各種問題，進行改正;其次，要科學分清審計工作的主次及工作重點，在新的市場環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)審不僅僅是對財務進行審計，也需要發(fā)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)造價值的能力，是內(nèi)審對企業(yè)發(fā)展提供更強大的支持力;再次，科學設置內(nèi)審組織結構，由集團董事長直接負責審計委員會，對企業(yè)內(nèi)部進行審計;最后，要提升企業(yè)內(nèi)審團隊的能力素質，一是能過培訓提高企業(yè)審計人員的能力素質;二是可以積極引進相關技術人才，提高審計部門的審計效率。此外，企業(yè)還需要對內(nèi)審人員進行思想教育和專業(yè)培訓，提高企業(yè)審計人員的職業(yè)道德素質。

參考文獻

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