史正

（中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司福建省分行信貸審批部，福建 福州 350004）

預(yù)付賬款融資最廣泛的方式之一既能夠帶給企業(yè)更多的市場(chǎng)占有率，但是也很容易影響企業(yè)資金安全，盡管預(yù)付賬款融資的方式能夠讓企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高銷售收入，但是如果快速增長(zhǎng)的應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回，那么很容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張，自身的利潤(rùn)下降，長(zhǎng)久以往很容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)虧損的問題。在此過程中商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)也將不斷累積，直至客戶實(shí)質(zhì)性違約。為此必須要探討商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以及解決商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的策略，只有這樣才能夠增強(qiáng)對(duì)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的有效處理。

一、預(yù)付賬款融資模式下商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)

（一）經(jīng)營(yíng)者決策失誤

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過程中，只有銷售商品和收款體系，不斷循環(huán)上升才能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過程中，如果沒有針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)合理的內(nèi)部控制，或者沒有適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離制度，內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致在商品銷售過程中缺乏批準(zhǔn)發(fā)貨開票記錄跟蹤等各個(gè)流程，導(dǎo)致企業(yè)自身的銷售業(yè)務(wù)利益會(huì)嚴(yán)重受損，另外應(yīng)收賬款如果不能夠及時(shí)收回，而且這些相應(yīng)的賬款管理程序也沒有能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，銀行融資第一還款來源得不到保障，很容易造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的問題。

（二）客戶信息了解不足

客戶信息以及信用調(diào)查，如果了解不夠深入，對(duì)客戶資料的真實(shí)性和可靠性也不夠清楚。很多銀行從業(yè)人員往往僅對(duì)融資企業(yè)進(jìn)行貸前調(diào)查深入分析，對(duì)于客戶交易對(duì)手僅僅通過打聽的方式或者是判斷對(duì)方的信用度來進(jìn)行分析，很容易造成對(duì)對(duì)方的信息以及信用度沒有深入的了解，而造成盲目的判斷，導(dǎo)致客戶和交易信息失真，從而引發(fā)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）買方企業(yè)破產(chǎn)

由于買方企業(yè)自身破產(chǎn)倒閉是無(wú)法預(yù)知，也是無(wú)法控制的，所以這樣也就造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法得到有效彌補(bǔ)，對(duì)企業(yè)來說也會(huì)造成非常大的影響。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)解決對(duì)策

（一）決策前加強(qiáng)信息收集

為了能夠更加合理有效的控制商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，銀行從業(yè)人員必須要嚴(yán)格按照市場(chǎng)行情分析，明確市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)融資企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面的分析，做出科學(xué)合理的判斷只有這樣才能夠保證銀行經(jīng)營(yíng)決策水平得到全面提升。

（二）完善應(yīng)收賬款管理

必須要針對(duì)企業(yè)超過約定期限并尚未歸還的款項(xiàng)進(jìn)行全面的分析，督促企業(yè)通過不同的出讓方式和催賬手段進(jìn)行管理和約束，并確保應(yīng)收賬款回籠資金通過指定銀行賬戶結(jié)算，防止企業(yè)擅自挪用，最大程度上減少商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，如果在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中發(fā)現(xiàn)欺詐或違約應(yīng)及時(shí)利用法律的手段加以解決。

（三）完善借款合同

為了能夠確保借款合同有效發(fā)揮應(yīng)該有的作用，所以在簽訂借款合同的過程中，最主要的就是普通合同的知識(shí)，并且對(duì)合同的各種內(nèi)容進(jìn)行全面的審閱，尤其是在合同中，并沒有注意的附錄和聲明等內(nèi)容全面的分析，確認(rèn)無(wú)誤之后才能夠簽訂合同。

（四）加強(qiáng)對(duì)客戶信息的收集

為了能夠加強(qiáng)對(duì)客戶的資信，進(jìn)行全面的了解，首先在與客戶進(jìn)行預(yù)付賬款融資業(yè)務(wù)開展之前，銀行從業(yè)人員必須要充分調(diào)查客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用記錄，并且詳細(xì)了解用戶組織結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人地址，工商登記號(hào)，注冊(cè)資金等相關(guān)信息，針對(duì)用戶的經(jīng)營(yíng)管理水平和資質(zhì)進(jìn)行全面的判斷，根據(jù)報(bào)表分析出客戶自身的償債能力，從而合理準(zhǔn)確的判斷客戶的償債信息，只有這樣才能夠保證預(yù)付賬款融資的有序進(jìn)行。

風(fēng)險(xiǎn)限額（償債限額）作為授予客戶最高的信用額度融資量，必須要對(duì)客戶的綜合實(shí)力進(jìn)行全面的判斷，在風(fēng)險(xiǎn)限額內(nèi)申報(bào)預(yù)收賬款融資額度就不必再對(duì)客戶進(jìn)行額外的信用調(diào)查，如果超出風(fēng)險(xiǎn)限額申請(qǐng)，則必須對(duì)客戶的資信進(jìn)行全新的評(píng)估，但是并不意味著超出額度就會(huì)自動(dòng)拒絕，而是通過這樣的方式來對(duì)用戶進(jìn)行約束，所以信貸管理部門必須要對(duì)客戶申請(qǐng)高于風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)進(jìn)行全面的分析，然后進(jìn)行決策，根據(jù)不同的客戶等級(jí)執(zhí)行不同的授信策略。

（五）控制預(yù)付賬款融資方式

在預(yù)付賬款融資過程中，盡管能夠幫助企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)，但是也需要注意的是，采用預(yù)付賬款融資制度很容易存在比較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，尤其是會(huì)造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法挽回。為此必須要積極制定科學(xué)合理的有效措施，銀行在辦理預(yù)付賬款融資業(yè)務(wù)之前，最主要的就是針對(duì)預(yù)付賬款融資制度進(jìn)行完善與管理，如果企業(yè)申請(qǐng)的預(yù)付賬款融資數(shù)額比較巨大，應(yīng)判斷是否超出企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際規(guī)模，企業(yè)制定的銷賬制度是否足夠嚴(yán)謹(jǐn)，是否通過分期預(yù)付賬款融資的方式收款再銷售來保證企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，此外在預(yù)付賬款融資開展的過程中，如果預(yù)付賬款融資的數(shù)額不大，則可以適當(dāng)放松貸前調(diào)查，但是絕對(duì)不能夠隨意放松，只有建立健全科學(xué)合理的預(yù)付賬款融資制度，才能夠保證銀行自身的健康發(fā)展。

總結(jié)

本文提出了決策前應(yīng)該加強(qiáng)信息收集，完善應(yīng)收賬款的管理，完善融資合同的簽訂，加強(qiáng)對(duì)于客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，保證預(yù)付賬款融資方式得到有效控制。通過本文對(duì)企業(yè)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析，結(jié)合具體的案例，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，也能夠?yàn)槲覈?guó)其他的企業(yè)在應(yīng)收賬款部分的管理提供重要的參考。