一、ERP理論與ERP的發(fā)展概況

（一）ERP思想。ERP思想是在上世紀90年代由美國傳到世界各地，這種思想主要是用于企業(yè)管理，也就是對企業(yè)資源的一種計劃。ERP主要針對企業(yè)行業(yè)中的制造業(yè)，把企業(yè)的物質、資金、信息資源結合一體化，運用在整合企業(yè)信息管理系統(tǒng)中。管理會計在ERP思想中起到至關重要的作用，ERP是針對物流、人流、財流、信息流集成一體化，可以提供不同地區(qū)、不同部門以及不同公司實時獲取資訊的企業(yè)管理軟件。這種思想在企業(yè)中是不可或缺的。

ERP思想是以一個信息技術為基礎，以系統(tǒng)管理為輔助，在提供決策、運行手段方面給企業(yè)高管層以及員工創(chuàng)造了重要信息管理平臺。ERP系統(tǒng)目前支持非聚合型，復雜型，混合型的大規(guī)模生產制造環(huán)境，適用范圍從制造業(yè)延伸到IT行業(yè)，服務業(yè)和教育行業(yè)等等，通過結合數據庫技術，語言查詢技術、服務器結構技術、輔助開發(fā)工具技術以及開放系統(tǒng)等相關技術對企業(yè)內部資源進行合理有效的集合。

（二）ERP在國內外發(fā)展情況。ERP應用在發(fā)達國家已經比較普及，國外的專家學者不僅看重于通過EXCEL工具所分析的出來數據，而且更加看重于數據所暗含的經濟含義。此外，國外的專家學者對于數理統(tǒng)計的知識運用不是很多，均結合EXCEL工具進行實證分析。

我們在國外先進模型的基礎上，通過實用的方法，來探討其在財務管理中的應用，并結合國內外經驗來分析EXCEL在財務管理應用中存在的問題，我國應用ERP的狀況是 ：時間較早但是數量較少，循環(huán)周期長且分布不均勻，而且研究程度不夠，效益和效率有待提升。與此同時，受經濟環(huán)境影響人們對EXCEL的認知有限。東部沿海地區(qū)以及三角洲地帶企業(yè)規(guī)模大，發(fā)展前景好，對于EXCEL的運用能力強于中西部地區(qū)。地域分布嚴重影響了EXCEL在我國的推廣和應用。因此，經濟全球化既給我國企業(yè)帶來了機遇，同時也帶來了挑戰(zhàn)，這要求我國企業(yè)家加強對ERP系統(tǒng)和先進管理技術的引進和學習，不斷優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展結構，有利于企業(yè)家們對企業(yè)全面的了解。

二、EXCEL在企業(yè)中的應用情況

（一）EXCEL的概念。EXCEL是微軟公司推出的一套著名的電子表格，廣泛的應用在社會的各個領域。EXCEL有龐大的數據庫在后面支撐，有極強的運算能力和處理數據能力。公司管理部門可以運用它量化企業(yè)的銷售和生產數據，可以分析數據生成圖表，完成財務報表的制作，更加直觀的反應公司運營現狀，從而為今后的發(fā)展做出合理的決策與預算。

雖然電子表格不是為財務人員設計的，但由于財務人員的使用量占了絕大部分比例，因此設計者充分考慮到財務人員的需求，在設計上彌補了這一缺陷。比如增加了財務函數運算功能，減少了財務會計手工的計算量。

EXCEL作為電子表格的杰出代表軟件，經過長期對次的不斷改良和升級，最終版本是EXCEL2010。它能夠輕松快捷的制作出各種電子表格，使用公式和函數對數字進行繁雜的運算和剖析，用圖表直觀的表示數據結果。利用超鏈接可以快速的打開網頁的原版文件，與世界上任何未知的互聯網用戶共享工作簿文件。將數據從紙上存入EXCEL工作表中，對數據的處理和管理產生了質的變化，數據從靜態(tài)轉換成動態(tài)的過程，充分的體現了其獨特的快速處理方法，不用通過復雜的編程就可以對數據進行排序、分類、篩選等處理，利用系統(tǒng)自帶的函數就可以完成對各種各樣數據的分析。EXCEL為我們提供了強大的網絡功能。

（二）EXCEL在企業(yè)中的應用。如今企業(yè)多以制造業(yè)為主，企業(yè)生命周期的每個階段都有不同的表現，從登記注冊開始運營，而此時企業(yè)面臨著生存的挑戰(zhàn)，實力較弱，破產率高。由于管理者水平不高，管理不規(guī)范導致企業(yè)常常雜亂無章，企業(yè)內部管理混亂，資產負債率較高，現金凈流量較少，主要是營業(yè)成本，銷售費用，管理費用和財務費用高于營業(yè)收入和投資收益，造成企業(yè)現金流動性差，財務風險高，而且企業(yè)對于未來的現金流量控制能力弱。

當企業(yè)進入擴張階段，企業(yè)戰(zhàn)略重點是爭奪發(fā)展機會和資源；此外，企業(yè)的決策者又要避免陷入困境。企業(yè)經歷初創(chuàng)期對資金的運營，人員的安排，以及技術水平方面都有全面提高，管理者如何合理利用和分配企業(yè)有限資源成為了現階段重點需要解決的問題。此階段企業(yè)有其主要產品，企業(yè)為了擴大銷售常常會選擇賒銷，使得企業(yè)存貨減少，但是會出現應收賬款無法收回，最終成為壞賬，給企業(yè)帶來一定的損失。

企業(yè)步入成熟階段，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，其發(fā)展逐步由外延式轉向內涵式，這使得企業(yè)的發(fā)展速度減慢，甚至出現停止發(fā)展的現象，但是企業(yè)收效沒有下降，往往有所上升。

整合階段經營業(yè)務逐步向多樣化方向發(fā)展，而不是企業(yè)規(guī)模的再度擴大，因此最大限度地創(chuàng)造企業(yè)價值將成為他們對企業(yè)的要求。蛻變階段，存在兩種前途：第一種前途一種是衰亡。

在EXCEL中有財務分析，財務審計、財務預算、財務決算和日常的財務管理等，企業(yè)發(fā)展的生命周期中，財務是企業(yè)發(fā)展的核心要義，財務人員應該整理好企業(yè)各個階段的財務狀況，合理分配，為決策層提供參考依據，讓企業(yè)更加順利的運營下去。

企業(yè)財務數據使用EXCEL進行財務分析和財務審計，使用EXCEL2010可對企業(yè)財務報表中的各項指標進行分析，可從盈利能力，營運能力，償債能力以及發(fā)展能力角度分析，綜合指標分析得出對企業(yè)未來經營狀況的預測。

對企業(yè)財務數據的合理性和合法性進行審計監(jiān)督，對被審計單位的財務報表進行財務審計，使用EXCEL2010可以對企業(yè)日常數據進行分析和預算，撰寫的財務報告要公正、客觀的反映會計信息，真實反映企業(yè)的資產、負債、所有者權益以及盈虧狀況。EXCEL不僅可以對數據做出分析和報告，而且可以對企業(yè)的流動資產、非流動資產和流動負債、非流動負債進行分析和預測。

通過EXCEL2010可對非流動資產的固定資產發(fā)展能力進行分析和預測，并對固定資產的整體發(fā)展能力綜合分析。通過EXCEL2010可對資產中的流動資產發(fā)展能力進行財務分析和預測，并對貨幣資金，應收賬款，預付賬款，存貨等流動資產進行綜合發(fā)展能力分析。使用EXCEL可為企業(yè)的生產經營 和發(fā)展提供預算和預測，為企業(yè)未來持續(xù)發(fā)展作出導向作用。

EXCEL2010也可對銷售收入，銷售成本，銷售費用等利潤表中財務指標進行分析，為企業(yè)經營和發(fā)展提供有力依據。EXCEL2010可以對企業(yè)生產和銷售過程進行合理財務分析和財務預算，促進企業(yè)資金的合理有效運用，使得資金流不斷循環(huán)。

三、ERP與EXCEL相結合的優(yōu)勢

市場變化和經營性的復雜度比較大，管理需求的多樣性和進步性，所以引進ERP技術是不錯的選擇，它匯合了非聚合型生產的優(yōu)點，面向全球各地的市場，在供應鏈上起到了主導作用，在企業(yè)高管層以及員工起到協調作用，更加便捷地開展企業(yè)活動，滿足市場需求，響應市場號召。此外，深化了供產銷三者相互開展業(yè)務的關系，重新構造企業(yè)的信息走勢和業(yè)務結構，使企業(yè)在市場中占據更大的范圍。

而且EXCEL易掌握易理解，操作起來不是太復雜、適應性強、使用靈活便捷、功能強大兩者相互提供支持共同提高企業(yè)運營。