根據(jù)我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的具體情況來看，整個(gè)改革過程的工作重點(diǎn)就是進(jìn)一步擴(kuò)大需求量，并對(duì)供給方式進(jìn)行合理改進(jìn)，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的供需平衡得到保障。通過這一方式能夠解決我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的矛盾，提高我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的要素生產(chǎn)率，從而使我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加穩(wěn)定。而財(cái)稅政策作為一種比較常用的制度性手段，對(duì)進(jìn)出口分配、居民消費(fèi)及企業(yè)生產(chǎn)有著一定的積極影響作用，在提高生產(chǎn)率、資本積累和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新方面也體現(xiàn)出較高的價(jià)值，是我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中不可或缺的一種手段。通過合理有效的財(cái)稅政策能夠促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的順利進(jìn)行，使供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目的得以順利實(shí)現(xiàn)。

一、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要意義

（一）能夠化解產(chǎn)能過剩。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)增速逐漸降低，導(dǎo)致財(cái)政收入不斷下降，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)逐漸上升，實(shí)體經(jīng)濟(jì)盈利水平也越來越低，這些問題都是對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題的一個(gè)表現(xiàn)，其實(shí)質(zhì)問題在于供給側(cè)，比如結(jié)構(gòu)性有效供給不足，高端產(chǎn)品不足、中低端產(chǎn)品過剩。在這種情況下，需要及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，通過供給側(cè)改革能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使結(jié)構(gòu)性有效供給不斷增加，進(jìn)而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）可以消除體制機(jī)制障礙。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，在配置生產(chǎn)要素方面做出了進(jìn)一步優(yōu)化，釋放出更多潛在的制度紅利，使我國生產(chǎn)力不斷提升，且經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力顯著增大。雖然在某些方面取得了一定成績，但是市場(chǎng)化導(dǎo)向的改革方面依舊存在一些問題，這就需要對(duì)其進(jìn)行全面優(yōu)化。由于制度的作用未能得到充分發(fā)揮，資源配置缺乏合理性。面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的矛盾越來越多，整個(gè)改革過程的縱深性、艱巨性及復(fù)雜性也逐漸加大。

（三）能夠提高有效供給水平。與其他發(fā)達(dá)國家相比，我國經(jīng)濟(jì)體制及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還存在一定不足之處，比如社會(huì)貧富差距不斷加大、經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡等等，使得不同階層、不同地區(qū)的消費(fèi)水平出現(xiàn)較大差異。面對(duì)這種情況，在商品生產(chǎn)過程中，無法制定合理有效的銷售策略，難以保證供求關(guān)系的匹配性，進(jìn)而造成產(chǎn)能過剩問題。同時(shí)，若是資源配置不夠合理，也容易造成產(chǎn)生過剩問題。為保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展平衡，需要努力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的各種矛盾得到及時(shí)處理。

二、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景

調(diào)控需求在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了較為重要的作用，能夠加快宏觀經(jīng)濟(jì)總量的增長。由于受到一些因素的影響，我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過于緩慢，這些因素都隱藏在結(jié)構(gòu)性矛盾中，反映出我國資源配置效率不足，且這些結(jié)構(gòu)性矛盾與部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素出現(xiàn)了明顯的錯(cuò)位情況。自從我國成立到現(xiàn)在，已經(jīng)進(jìn)行了三次重大改革，具體如下：

（一）第一次改革。改變了勞動(dòng)力產(chǎn)品與勞動(dòng)者的分配關(guān)系，以及經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)體系與家庭收入的聯(lián)系，使我國生產(chǎn)率及勞動(dòng)效率得到有效提升。

（二）第二次改革。改變了我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在大力發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)，增加產(chǎn)業(yè)投資力度的同時(shí)，向外引進(jìn)資金，使得我國在資金方面得到穩(wěn)定供應(yīng)。同時(shí)，由于勞動(dòng)力的成本較低，大量外國企業(yè)進(jìn)入我國投資，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)管理和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。

（三）第三次改革。主要是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，通過市場(chǎng)調(diào)節(jié)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體提供更大的活力，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)進(jìn)行限制，加快資金市場(chǎng)的建設(shè)，使我國社會(huì)資源的利用效率得到有效提升。

三、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中財(cái)稅政策存在的問題

（一）稅收優(yōu)惠過低

為促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的有效進(jìn)行，需要對(duì)勞動(dòng)力技能素質(zhì)及科技創(chuàng)新比重進(jìn)行提升，大力扶持企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展得到保障。然而就實(shí)際情況來看，相關(guān)部門對(duì)這一方面的重視性較低，雖然在創(chuàng)新研發(fā)方面提出了一些優(yōu)惠政策，但是依舊無法滿足需求，整個(gè)申請(qǐng)手續(xù)過程也較為復(fù)雜，且未能覆蓋到每一個(gè)高新企業(yè)，需要對(duì)其進(jìn)行合理提升，使其能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

（二）不利于產(chǎn)業(yè)優(yōu)化

在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整是一項(xiàng)比較重要的議題，能夠促進(jìn)高新技術(shù)發(fā)展、逃脫落后產(chǎn)能，使民眾的消費(fèi)需求得到保障。然而我國的稅收結(jié)構(gòu)以間接稅為主，以致新興產(chǎn)業(yè)及高新產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)過大，未能實(shí)現(xiàn)吸引各方投資的目的。同時(shí)，對(duì)于商業(yè)稅的征收，期望以間接方式對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，但是這對(duì)企業(yè)投資行為產(chǎn)生的影響不大，無法促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營決策的調(diào)整。在這種情況下，企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)和創(chuàng)新存在較大的難度，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中財(cái)稅政策的改變策略

（一）適當(dāng)降低企業(yè)稅負(fù)。首先，需要充分利用稅收分配的手段，將個(gè)人所得稅及企業(yè)增值稅作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的重點(diǎn)內(nèi)容，以此促進(jìn)企業(yè)對(duì)人力資源素質(zhì)進(jìn)行完善，使企業(yè)工作質(zhì)量得到提升，幫助企業(yè)降低自身的稅負(fù)。對(duì)于一些科技創(chuàng)新企業(yè)來說，更加需要充分發(fā)揮優(yōu)惠政策的作用，盡可能降低相關(guān)股權(quán)持有人的個(gè)人所得稅；對(duì)于一些產(chǎn)品研發(fā)人員可以進(jìn)行免稅，使產(chǎn)品研發(fā)人員的經(jīng)濟(jì)收入得到提升，進(jìn)而鼓勵(lì)更多的高新技術(shù)人才參與到創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)中。其次，政府需要明確自身的職責(zé)及作用，對(duì)資本剩余較多的企業(yè)進(jìn)行引導(dǎo)，使其能夠?qū)⑹Ｓ嗟馁Y金投向服務(wù)業(yè)及高新技術(shù)領(lǐng)域。具體來講，可以適當(dāng)降低土地增值稅和土地使用稅，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)土地資源的有效配置，還可以建立完善的公共領(lǐng)域價(jià)格形成機(jī)制，利用各種稅費(fèi)優(yōu)惠政策對(duì)社會(huì)投資氛圍進(jìn)行改善。最后，政策不僅要重視對(duì)企業(yè)稅負(fù)的調(diào)節(jié)，也要從財(cái)稅政策方面為高新企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)提供有力支持，幫助企業(yè)能夠站穩(wěn)腳跟，促進(jìn)企業(yè)朝著正確的方向不斷發(fā)展。

（二）大力推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。隨著全球進(jìn)入高科技時(shí)代，各種戰(zhàn)略性的新興產(chǎn)業(yè)不斷出現(xiàn)，占據(jù)這一高地就能夠搶奪先機(jī)，進(jìn)而在未來發(fā)展中立于不敗之地。因此，政府要充分發(fā)揮財(cái)稅政策的作用，對(duì)新產(chǎn)品的融資渠道及推廣應(yīng)用提出一些合理的稅收優(yōu)惠政策，以此降低企業(yè)稅負(fù)，使其能夠朝著明確的方向不斷發(fā)展。其次，在城市化進(jìn)程不斷加快的背景下，我國第三產(chǎn)業(yè)逐漸發(fā)展向高端化和專業(yè)化，所產(chǎn)生的社會(huì)價(jià)值也逐漸提升，能夠使城市化進(jìn)程中面臨的就業(yè)問題得到有效解決。因此，政策需要對(duì)服務(wù)業(yè)提出一些可靠的優(yōu)惠政策，比如減少交通運(yùn)輸業(yè)的燃油附加稅，使其能夠努力提高企業(yè)生產(chǎn)品質(zhì)。最后，需要促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)朝著智能化、高端化和綠色環(huán)保的方向不斷發(fā)展，通過財(cái)稅體制改革促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。比如對(duì)出口關(guān)稅進(jìn)行降低，對(duì)出口退稅率進(jìn)行提升，以此提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的動(dòng)力。

（三）積極縮小貧富差距。為提高我國低收入家庭的消費(fèi)能力，需要對(duì)房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等涉及民眾日常生活的財(cái)稅制度進(jìn)行完善。雖然我國民眾收入水平不斷提高，及時(shí)對(duì)個(gè)人所得稅的稅率及起征點(diǎn)做出了調(diào)整，但是對(duì)民眾的收支情況還需進(jìn)一步了解，這就需要做好全面調(diào)查工作，進(jìn)而對(duì)個(gè)人所得稅的稅率及起征點(diǎn)進(jìn)行同步調(diào)整，防止低收入者承擔(dān)過多的稅收負(fù)擔(dān)，以不同的收入等級(jí)制定差別化的稅收政策。同時(shí)，需要加快投資性的房產(chǎn)稅收及社會(huì)保障稅的征收，對(duì)個(gè)體工商戶的勞務(wù)稅及貨物稅進(jìn)行合理調(diào)整，以此提高其經(jīng)濟(jì)效益。其次，需要對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的政策進(jìn)行集中調(diào)整，充分利用動(dòng)態(tài)化的觀察機(jī)制，便于及時(shí)調(diào)整消費(fèi)稅的征收范圍，并科學(xué)劃分污染大、能耗高及資源型產(chǎn)品的稅率。通過這一方式提高商家對(duì)消費(fèi)升級(jí)及其他環(huán)節(jié)的關(guān)注，從消費(fèi)稅方面對(duì)商家自主創(chuàng)新產(chǎn)品及高新技術(shù)產(chǎn)品提供一定的退稅優(yōu)惠，使商家的銷售力得到有效提升，進(jìn)而促進(jìn)相關(guān)行業(yè)的快速發(fā)展。

（四）努力改善民生建設(shè)。加強(qiáng)居民社會(huì)保障體系的建設(shè)，積極推廣城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度及農(nóng)村合作醫(yī)療制度。在社會(huì)保障體系的建設(shè)時(shí)，需要及時(shí)劃分中央與地方政府之間的關(guān)系，按照比例對(duì)社保支出進(jìn)行分配，對(duì)各級(jí)政府的責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，防止出現(xiàn)劃分重復(fù)或漏洞等不良情況，同時(shí)，需要對(duì)國企紅利的上繳比例進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶嵘?，加?qiáng)民生基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，以此提高民眾消費(fèi)預(yù)期，使社會(huì)生產(chǎn)力得以不斷提升，確保社會(huì)保障資金來源的穩(wěn)定性。其次，需要重視中央及地方的分稅制改革，將消費(fèi)稅及增值稅作為重點(diǎn)，促進(jìn)營改增的全面落實(shí)，并加快稅收轉(zhuǎn)移支付制度的建立和優(yōu)化，對(duì)稅收機(jī)關(guān)的稅收范圍及稅收權(quán)力進(jìn)行合理調(diào)整，從而保證民生建設(shè)資金來源的穩(wěn)定性。

五、結(jié)語

綜上所述，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革對(duì)我國社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展有著較大的影響作用，有利于化解產(chǎn)能過剩、消除體制機(jī)制障礙、提高有效供給水平，使我國經(jīng)濟(jì)增長速度得以加快。而財(cái)稅政策在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中體現(xiàn)出較高的價(jià)值及作用，能夠起到降低企業(yè)稅負(fù)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、縮小社會(huì)貧富差距、改善民生建設(shè)的作用，使我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加穩(wěn)定和健康。為充分發(fā)揮財(cái)稅政策在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的作用，相關(guān)部門要加強(qiáng)財(cái)稅政策的制定和調(diào)整，從而為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加有力的支持。