現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用

盧婕 國(guó)網(wǎng)山東省電力公司濰坊供電公司

現(xiàn)金流量在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位，現(xiàn)金流量是否充足，對(duì)于企業(yè)能否平穩(wěn)運(yùn)行起著關(guān)鍵作用，甚至可以決定企業(yè)的存亡。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流量不暢，就很可能會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成致命一擊。因此，在企業(yè)的發(fā)展中，一定要充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。但是由于我國(guó)企業(yè)目前是利潤(rùn)導(dǎo)向型，在企業(yè)的發(fā)展中更加注重利潤(rùn)忽視了業(yè)績(jī)的質(zhì)量，這就導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流量方面存在著嚴(yán)重的滯后性?；诖?，筆者對(duì)現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的預(yù)警作用進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

一、現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用分析

（一）現(xiàn)金流量在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用

在企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量能夠起到一定的預(yù)警作用，當(dāng)現(xiàn)金流量發(fā)起預(yù)警作用時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。在當(dāng)代的企業(yè)發(fā)展中，由于很多企業(yè)沒有重視現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的預(yù)警作用，導(dǎo)致企業(yè)看起來虛假繁榮，看似企業(yè)很成功的運(yùn)作，但是卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量的不足，容易使企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流出流入進(jìn)行客觀分析，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金來源以及使用情況進(jìn)行科學(xué)分析，及時(shí)對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效分析，尤其是財(cái)務(wù)支付方面，是否已經(jīng)存在一定的危機(jī)，可以通過現(xiàn)金流量對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，做出相應(yīng)的安排。

（二）現(xiàn)金流量管理能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

現(xiàn)金流量在企業(yè)中還能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展實(shí)現(xiàn)資金的集中管理部署，可以大大降低銀行貸款規(guī)模，對(duì)自身的負(fù)債和盈余情況有一個(gè)清晰的了解，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。現(xiàn)金流量如果管理得當(dāng)，還能提高企業(yè)的信用，使企業(yè)在銀行貸款中，能夠獲取信任，降低融資成本。通過企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)中的首付款有效監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，在財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出上也能節(jié)省費(fèi)用。將節(jié)省下來的費(fèi)用投資到企業(yè)的其他方面，可以提高企業(yè)的整體利潤(rùn)，減少企業(yè)貸款。

（三）有利于提升企業(yè)的管理水平

企業(yè)在發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流量一直起著非常重要的作用。如果企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理得當(dāng)，還能夠提高企業(yè)的整體管理水平。主要是體現(xiàn)在：現(xiàn)金流量作為企業(yè)財(cái)務(wù)中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，其流通使用，都與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，一旦現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，就很容易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展舉步維艱[1]。企業(yè)應(yīng)該制定現(xiàn)金流量動(dòng)向，這樣可以對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)控，并對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收支行為進(jìn)行管理，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)的現(xiàn)金流量管理納入統(tǒng)一的企業(yè)管理之中，有利于企業(yè)管理水平的提高。

二、現(xiàn)金流量管理下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)該包括企業(yè)財(cái)務(wù)信息收集、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析判斷、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理。在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的運(yùn)作過程中，現(xiàn)金流量作為企業(yè)的重要監(jiān)控對(duì)象，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要預(yù)警方式。因此，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立中，應(yīng)該注重現(xiàn)金流量的預(yù)警作用。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率

在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)現(xiàn)金流量越快，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展就越有利。如果企業(yè)現(xiàn)金流量在企業(yè)中的運(yùn)行中長(zhǎng)期占有資金，使現(xiàn)金流量不能發(fā)揮其自身的作用，對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)是不利的。要想使現(xiàn)金流量增加運(yùn)轉(zhuǎn)的速度，就需要企業(yè)制定合理的發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分配使用，減少其在企業(yè)運(yùn)行中的占有時(shí)間。當(dāng)然，在現(xiàn)金流量投入使用的同時(shí)，應(yīng)該防止將盲目的投資擴(kuò)張，避免對(duì)現(xiàn)金流量運(yùn)用不當(dāng)。在對(duì)現(xiàn)金流量的使用中，應(yīng)該積極發(fā)揮監(jiān)管作用，確保企業(yè)資本金的增值和保值，避免資產(chǎn)流失情況的出現(xiàn)。企業(yè)在稅后還應(yīng)該對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行有效分配，可以將企業(yè)利潤(rùn)再次投入到企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展中去，擴(kuò)大企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

（三）增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有預(yù)警作用，在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中，為了更好的發(fā)揮去預(yù)警作用，可以在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中增加現(xiàn)金流量。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中增加現(xiàn)金流量，可以采用以下兩方面的建議：要想增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，就應(yīng)該控制成本費(fèi)用，在成本費(fèi)用控制的同時(shí)，還要加強(qiáng)企業(yè)的盈利收入，這樣可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增加現(xiàn)金流量；另外，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)到位[2]。企業(yè)在對(duì)原材料的購(gòu)買時(shí)，應(yīng)該采用較為經(jīng)濟(jì)的方法來訂購(gòu)材料，以減少成本支出，生產(chǎn)中也應(yīng)該注意減少對(duì)無效成本的開支，減少現(xiàn)金流量的流出。同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)銷售市場(chǎng)進(jìn)行開發(fā)，加快新產(chǎn)品上市，這樣才能符合市場(chǎng)規(guī)律的需求，減少現(xiàn)金流量的外流，從而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面也得到有效的防控。

（四）對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量做好提前安排

在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，當(dāng)現(xiàn)金流量的流入和流出達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)時(shí)，是企業(yè)發(fā)展的最佳狀態(tài)?，F(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量，就容易給企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果流入量超過流出量，就容易造成現(xiàn)金的閑置，不利于企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)再生產(chǎn)。因此，企業(yè)要平衡好現(xiàn)金的流出和流入，提前對(duì)現(xiàn)金流量做好預(yù)算，這樣才能使其保持一個(gè)平衡的狀態(tài)，才能有利于企業(yè)的發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)現(xiàn)金流量在企業(yè)發(fā)展中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用很重要，現(xiàn)金流量能夠很好的反應(yīng)財(cái)務(wù)狀況，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)提供一定的支持。