全面預(yù)算管理體系在壽險分公司的應(yīng)用研究

李冉 民生人壽保險股份有限公司江蘇分公司

在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理之中，全面預(yù)算已經(jīng)成為非常關(guān)鍵的管理工具，在推動公司企業(yè)等的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標實現(xiàn)方面非常重要。對于壽險公司來說，隨著保險行業(yè)領(lǐng)域市場的發(fā)展以及變化，壽險公司所面臨的經(jīng)營風險問題更加復雜，對于壽險公司發(fā)展和管理也提出了新的要求。因此，這也要求壽險公司在內(nèi)部管理方面應(yīng)該高度重視全面預(yù)算管理，建立完善全面預(yù)算體系，強化對經(jīng)濟活動和財務(wù)管理的控制，進而促進壽險公司經(jīng)營水平的提升。

一、壽險公司在管理中應(yīng)用全面預(yù)算管理的重要性分析

壽險公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍方面主要集中在了人壽、年金、健康、意外、傷害、分紅等相應(yīng)的保險業(yè)務(wù)。無論是經(jīng)營業(yè)務(wù)活動還是公司的組織架構(gòu)，壽險公司的內(nèi)部管理方面都有著較強的特殊性。因此，對于壽險等保險公司來說，實施全面預(yù)算具有重要意義，主要是：

第一，有利于促進壽險公司的持續(xù)發(fā)展。當前形勢下，保險行業(yè)領(lǐng)域迅速發(fā)展，尤其是保險產(chǎn)品的多樣性、投資渠道的多樣化以及市場參與主體的多樣化，壽險公司經(jīng)營風險日趨復雜，通過健全完善全面預(yù)算工作體系，可以增強壽險公司的內(nèi)部管控力度，促進壽險公司各項經(jīng)營管理活動規(guī)范和有序，進而降低風險隱患，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第二，有利于增強壽險公司的綜合競爭實力。在競爭更加嚴峻的形勢下，壽險公司在內(nèi)部實施全面預(yù)算，可以有效革新壽險公司以往存在的粗放式的經(jīng)營管理模式，提高壽險公司經(jīng)營管理精細化程度，實現(xiàn)內(nèi)部資源利用效率的提升，減少各項費用之支出，進而實現(xiàn)壽險公司競爭力的提升。

第三，有利于實現(xiàn)壽險公司的決策科學。通過管理過程中建立實施全面預(yù)算，能夠促進壽險公司內(nèi)部各項財務(wù)資源配置的科學合理，實現(xiàn)資金資產(chǎn)等利用效率的提升，進而促進壽險公司經(jīng)營決策水平的提升。

二、當前壽險公司在全面預(yù)算中存在的主要問題分析

（1）壽險公司的全面預(yù)算與公司戰(zhàn)略發(fā)展銜接不夠緊密。當前有的壽險公司在全面預(yù)算目標的制定上，沒有注重緊密結(jié)合壽險公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標，全面預(yù)算體系實施過程中，缺乏了戰(zhàn)略導向性，影響了預(yù)算管理的實際作用發(fā)揮。

（2）壽險公司的全面預(yù)算編制精細化不足。當前有的公司在全面預(yù)算的編制過程中沒有結(jié)合壽險公司的實際狀況和需求，編制流程不夠科學，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，預(yù)算項目的精細化不足，預(yù)算編制的方法選擇上也不夠綜合系統(tǒng)，因而影響了預(yù)算計劃的實效。

（3）壽險公司的全面預(yù)算執(zhí)行考評不夠完善。有的壽險公司在全面預(yù)算編制完成以后缺乏有力的執(zhí)行控制，對于公司全面預(yù)算具體執(zhí)行過程缺乏動態(tài)的跟蹤管理以及系統(tǒng)的考評分析，對實際的執(zhí)行效果也難以準確的掌握，不能及時改進在預(yù)算管理中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，影響了預(yù)算管控的實際效果。

三、加強壽險公司的全面預(yù)算工作措施分析

（1）在壽險公司內(nèi)部建立戰(zhàn)略導向性的預(yù)算管理體系。在全面預(yù)算體系的建設(shè)以及實施過程中，應(yīng)該注重強化戰(zhàn)略預(yù)算管理的理念，圍繞著壽險公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標做好預(yù)算指標的制定，既應(yīng)該注重對壽險公司財務(wù)核算指標的反映，還應(yīng)該注重突出非財務(wù)指標的挖掘運用，并結(jié)合公司的實際情況來建立戰(zhàn)略導向型的全面預(yù)算管理組織架構(gòu)體系，尤其是完善預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、公司財務(wù)部門的職責，確保預(yù)算管理措施得到有效的執(zhí)行落實。

（2）優(yōu)化完善壽險公司的全面預(yù)算編制模式。在壽險公司全面預(yù)算的編制方面，應(yīng)該做好預(yù)算編制的方法選擇，按照不同的預(yù)算項目來科學選擇預(yù)算編制方法。對于壽險公司的業(yè)務(wù)宣傳、招待、印刷、服務(wù)、保險保障、水電公雜、會議差旅等與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的費用可以采取增量預(yù)算的方式進行編制；對于人工成本、機構(gòu)費用、資產(chǎn)費用等則可以采取零基預(yù)算的編制方式。同時，在預(yù)算管理方面還可以在年初年中進行滾動預(yù)測，按照實際情況對預(yù)算計劃進行適當?shù)恼{(diào)整完善。

（3）強化壽險公司的預(yù)算執(zhí)行和考評管理。在壽險公司的預(yù)算執(zhí)行方面，重點是應(yīng)該加強壽險公司的預(yù)算審批管理，尤其是強化對壽險公司預(yù)算支出的管控，并注重加強預(yù)算的事前事中以及事后控制管理，尤其是強化對壽險公司預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析，將預(yù)算管理實際數(shù)據(jù)進行整理，與預(yù)算計劃數(shù)據(jù)進行對比分析，綜合確定預(yù)算執(zhí)行差異率，分析差異原因，經(jīng)過研究審批以后確定預(yù)算調(diào)整或者加大預(yù)算計劃的管控力度。同時，還應(yīng)該注重全面加強全面預(yù)算的績效考評管理體系，重點針對預(yù)算目標的制定即完成情況、預(yù)算管控執(zhí)行力度、預(yù)算支出的實際績效情況等，綜合各類財務(wù)指標以及非財務(wù)指標，做好全面預(yù)算的績效評價分析，促進預(yù)算目標的順利實現(xiàn)。

四、結(jié)語

在壽險公司內(nèi)部經(jīng)營過程中強化全面預(yù)算應(yīng)用，應(yīng)該根據(jù)壽險公司的行業(yè)特點以及自身的經(jīng)營實際，明確公司戰(zhàn)略模式下的全面預(yù)算工作思路，改進優(yōu)化全面預(yù)算的具體編制、執(zhí)行、考評等環(huán)節(jié)完善管控措施，進而促進全面預(yù)算目標的高標準實現(xiàn)。