盛中亞 江蘇省邳州市財(cái)政局

國(guó)控集中支付內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)化、復(fù)雜化的財(cái)務(wù)管理制度，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏忽和紕漏，都會(huì)給資金支付帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，從而造成財(cái)政資金流失或浪費(fèi)。因此，作為財(cái)政工作人員的我們，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，在國(guó)庫(kù)集中支付制度指導(dǎo)下，不斷查漏補(bǔ)缺，排除風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)家財(cái)政資金的安全、高效實(shí)用保駕護(hù)航。

一、新時(shí)期國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）國(guó)庫(kù)集中支付流程還需不斷完善

就目前而言，國(guó)庫(kù)集中支付流程還存在一些問題需要改善，比如說國(guó)庫(kù)集中支付流程較為復(fù)雜和煩瑣，需要層層申報(bào)、審批，這就使得一些突發(fā)性事件或問題難以得到及時(shí)解決；授權(quán)支付占比較高，一般而言財(cái)政部門已經(jīng)明確了直接支付和授權(quán)支付的范圍，但在具體執(zhí)行時(shí)，部分人員和單位會(huì)模糊處理兩者之間的占比，為多獲得自由支配的財(cái)政資金，往往提升授權(quán)支付的占比，削弱了集中支付的資金監(jiān)管能力；而在零余額賬戶管理方面，往往存在管理不嚴(yán)格、不規(guī)范的問題，部分單位往往在賬期結(jié)轉(zhuǎn)之前，將零余額轉(zhuǎn)走到其他賬戶，導(dǎo)致財(cái)政資金出現(xiàn)流失。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付信息化建設(shè)相對(duì)滯后

我國(guó)信息化發(fā)展速度飛快，而國(guó)庫(kù)集中支付的信息化建設(shè)明顯存在一定的滯后性，在資金投入和人才培養(yǎng)上較為乏力，致使集中支付系統(tǒng)存在一系列安全、效率和穩(wěn)定等方面的問題，大大降低了國(guó)庫(kù)集中支付辦公的效率和效益。

（三）國(guó)庫(kù)集中支付過程風(fēng)險(xiǎn)控制力度不夠

由于監(jiān)管不力和內(nèi)部控制缺乏等原因，致使國(guó)庫(kù)集中支付過程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。比如說，在國(guó)庫(kù)資金審請(qǐng)環(huán)節(jié)，預(yù)算單位用款的合理性較為模糊，且審查過程極為復(fù)雜，存在資金浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；在國(guó)庫(kù)資金直接支付環(huán)節(jié)，還可能出現(xiàn)虛假付款套取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)；在授權(quán)支付環(huán)節(jié)，可能存在違規(guī)墊支、超額提現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；而在代理銀行方面，則可能存在違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）部門預(yù)算仍需進(jìn)一步精細(xì)化

一些城鄉(xiāng)基層單位，原本財(cái)務(wù)管理力量就比較薄弱，國(guó)庫(kù)集中支付制度推行以后，單位財(cái)務(wù)工作更趨簡(jiǎn)單化，這很容易導(dǎo)致預(yù)算單位對(duì)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生不重視感，從而進(jìn)一步削弱了財(cái)務(wù)管理能力，在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，往往存在預(yù)算編制粗放、預(yù)算資金追加或調(diào)整較為隨意等問題。

二、新時(shí)期加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制的具體策略

（一）進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付流程控制

從全面控制的角度而言，完善國(guó)庫(kù)集中支付流程控制是最直接和最有效方法，具體內(nèi)容主要包括：（1）強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)管理，用指標(biāo)控制額度，再由額度控制支付，加強(qiáng)對(duì)資金使用單位預(yù)算計(jì)劃的審核與批復(fù)，推進(jìn)預(yù)算編制精細(xì)化，以此來確保財(cái)政資金使用的合理性和高效性。（2）優(yōu)化集中支付管理，進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付賬戶體系，不斷提升集中支付比例，同時(shí)加強(qiáng)代理銀行賬戶管理，清減財(cái)政專項(xiàng)賬戶，逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。此外，還應(yīng)加強(qiáng)授權(quán)管理，實(shí)施公務(wù)卡階段制度，最大化減少預(yù)算單位的現(xiàn)金支出。（3）加強(qiáng)資金清算管理，首先應(yīng)該控制代理銀行清算與支付中心撥款相一致，控制預(yù)算單位清算和與支付中心撥款相一致；其次加強(qiáng)清算憑證控制，確保支付中心、代理銀行以及預(yù)算單位三方用款憑證清算相一致；還可以設(shè)立不相容崗位相分離的制度，明確劃分清算資金出納和憑證管理。

（二）優(yōu)化與升級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付信息平臺(tái)

對(duì)國(guó)庫(kù)支付信息平臺(tái)的優(yōu)化與升級(jí)可以從以下幾個(gè)方面著手：（1）優(yōu)化信息系統(tǒng)，提升網(wǎng)絡(luò)信息和數(shù)據(jù)傳遞速度，最大化擴(kuò)展信息和數(shù)據(jù)的共享方位，有效規(guī)避信息丟失風(fēng)險(xiǎn)。（2）完善備份、存檔制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)和信息保存管理工作，以備各級(jí)審查和清算。（3）優(yōu)化數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，可專門設(shè)立信息數(shù)據(jù)處理中心，專職數(shù)據(jù)匯總和分析，以便分析和防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的監(jiān)督監(jiān)管

建立專門的監(jiān)督監(jiān)管部門，由財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和信息系統(tǒng)管理人員、紀(jì)檢人員共同組成監(jiān)管小組。對(duì)整個(gè)國(guó)庫(kù)集中支付流程進(jìn)行定期監(jiān)管和動(dòng)態(tài)監(jiān)管兩種方式，全面監(jiān)管支付中心工作規(guī)范性、代理銀行業(yè)務(wù)處理的合理性以及預(yù)算單位資金使用的合法性，堅(jiān)決杜絕任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金浪費(fèi)、流失、挪用和冒用等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算到財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變

加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作主要從三大方面著手：（1）由支付中心工作人員定期對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)資金集中支付流程，讓他們熟悉集中支付業(yè)務(wù)操作，提升集中支付業(yè)務(wù)的操作效率。（2）由財(cái)政部門財(cái)會(huì)工作人員定期培訓(xùn)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，以提升預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作的效率及合理性。（3）聘請(qǐng)法律專業(yè)人員培訓(xùn)預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員的法學(xué)知識(shí)，以提升預(yù)算單位財(cái)會(huì)部門工作人員工作的合法性。

三、結(jié)語

總的來說，國(guó)庫(kù)集中支付是我國(guó)公共財(cái)政體制下的一項(xiàng)重要制度，具體是指采用國(guó)庫(kù)單一賬戶形式將財(cái)政資金撥付給用款單位或?qū)Ｒ豁?xiàng)目，其實(shí)行對(duì)于財(cái)政收支規(guī)范化、透明化及高效化有著重要的意義。所以，我們財(cái)會(huì)工作人員應(yīng)當(dāng)不斷對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，確保其在公共財(cái)政資金支配中始終發(fā)揮公平、高效的保障作用。