吳忠儀表有限責(zé)任公司 顧春亮

目前工業(yè)制造是我國(guó)的支柱型產(chǎn)業(yè)，直接影響到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與轉(zhuǎn)型發(fā)展。在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理，能夠進(jìn)一步提高管理工作效率，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

一、工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理的價(jià)值

（一）確保企業(yè)正常運(yùn)行

工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理主要是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)，在管理過(guò)程中制定并落實(shí)內(nèi)部控制制度，盡可能的規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)看，隨著外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，國(guó)際貿(mào)易往來(lái)也更加頻繁，在此過(guò)程中，通過(guò)對(duì)資金的有效管理與落實(shí)，能夠更好地衡量企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制的水平。結(jié)合工業(yè)制造企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)看，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及的資金管理工作角度對(duì)其進(jìn)行全方面制約和監(jiān)督，有效地避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)行提供必要的支持。

（二）提高工作效率

工業(yè)制造企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位不言而喻，在此基礎(chǔ)上，分析其日常工作內(nèi)容，將企業(yè)內(nèi)部控制制度與工作業(yè)務(wù)相結(jié)合，質(zhì)量做好內(nèi)部控制制度管理，不僅能夠落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，同時(shí)也能夠做好企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，進(jìn)一步優(yōu)化工作流程，起到良好的監(jiān)督效果。不斷提高企業(yè)的正面形象，確保企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的高效性也能夠滿足客戶對(duì)于產(chǎn)品的多樣化需求，進(jìn)一步提高企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量和工作效率。

（三）提升經(jīng)濟(jì)效益

在法律法規(guī)的約束下，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，這也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程。工業(yè)制造企業(yè)作為主要經(jīng)濟(jì)支柱，日常在工作過(guò)程中，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制，做好財(cái)務(wù)管理工作，能夠從源頭上控制財(cái)務(wù)資金，進(jìn)而采取有效的制約與監(jiān)督手段，確保資金使用過(guò)程的安全可靠，也能夠避免企業(yè)資產(chǎn)的浪費(fèi)。

二、工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中存在的問(wèn)題分析

（一）人為影響因素

工作人員本身是內(nèi)控管理的實(shí)際操作者，其自身的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)還有待提升，直接影響到了內(nèi)控管理工作的效率。從目前工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際情況來(lái)看，現(xiàn)有的人員往往都是省財(cái)務(wù)人員兼任審計(jì)人員，因?yàn)檫@些人員缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控管理知識(shí)，也缺乏必要的工作經(jīng)驗(yàn)，在具體工作過(guò)程中無(wú)法有效落實(shí)內(nèi)控管理制度。

（二）企業(yè)對(duì)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必要性的認(rèn)知不足

有一些工業(yè)制造企業(yè)仍然是使用原本的管理人員展開(kāi)內(nèi)部控制工作，這些工作人員對(duì)于內(nèi)控制度的理解并不深入，在工作中也無(wú)法深入落實(shí)，從根本上來(lái)看，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性。甚至有的員工認(rèn)為內(nèi)控制度就是對(duì)自己日常工作的制約，在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，也不會(huì)主動(dòng)的上報(bào)，或者是采取針對(duì)性的建議?，F(xiàn)有的企業(yè)工作環(huán)境導(dǎo)致了內(nèi)部管理環(huán)境并不健全，缺乏必要的規(guī)范系統(tǒng)，無(wú)法發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)督職能，同時(shí)也會(huì)讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生較大的安全隱患。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度停留在表面

內(nèi)控管理部門的工作人員在日常工作中除了缺乏內(nèi)控管理意識(shí)之外，也無(wú)法深入地將各項(xiàng)制度在工作中加以落實(shí)到治了內(nèi)控管理往往是停留在表面上，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控管理的意義，同時(shí)也缺乏必要的宣傳工作，使得工作人員并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的落實(shí)路徑。

三、工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建議

（一）做好人員教育培訓(xùn)工作

財(cái)務(wù)知識(shí)會(huì)隨著外部環(huán)境的變化而不斷地更新，這就需要工業(yè)制造企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在培訓(xùn)中不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高自身的綜合素養(yǎng)。企業(yè)需要對(duì)此進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，能夠提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)技能、計(jì)算機(jī)操作能力等綜合能力，有計(jì)劃地展開(kāi)培訓(xùn)，提高其財(cái)務(wù)能力，這樣，財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的規(guī)避手段。通過(guò)對(duì)人員的教育培訓(xùn)，提高工作人員專業(yè)水平的基礎(chǔ)上，也能強(qiáng)化其責(zé)任意識(shí)，在日常工作中落實(shí)崗位職責(zé)，完成工作目標(biāo)。以預(yù)算編制管理制度為例，預(yù)算管理直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)情況，也會(huì)影響到企業(yè)的運(yùn)行效率。預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，有一些員工并沒(méi)有接受系統(tǒng)的培訓(xùn)，在工作中是預(yù)算管理限制設(shè)置并不合理，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資源配置出現(xiàn)問(wèn)題，影響到企業(yè)資產(chǎn)的安全。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要完善現(xiàn)有的預(yù)算編制管理制度，確保企業(yè)的科學(xué)發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)也能夠明確發(fā)展方向，讓預(yù)算管理更加具有針對(duì)性。

（二）認(rèn)識(shí)到建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性

企業(yè)的管理人員從思想上加強(qiáng)認(rèn)知，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性，也能夠以身作則去引導(dǎo)基層員工理解內(nèi)控的價(jià)值。通過(guò)這種自上而下的努力，能夠讓企業(yè)的工作人員認(rèn)識(shí)到建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性，并且將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，企業(yè)員工能夠在崗位責(zé)任需求的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照崗位需求去約束自己的行為，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)。為了讓企業(yè)員工能夠進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性，需要做好相應(yīng)的宣傳工作，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部極易發(fā)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。對(duì)此，需要進(jìn)一步做好宣傳工作，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。結(jié)合工業(yè)制造企業(yè)的日常工作來(lái)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制覆蓋了整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，因此在內(nèi)控管理工作中，不僅需要財(cái)務(wù)部門做好相應(yīng)的內(nèi)部控制管理，還需要其他部門積極配合所有員工參與其中，能夠營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，確保內(nèi)部控制管理工作的有效落實(shí)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在日常作業(yè)中，企業(yè)做好內(nèi)控知識(shí)的宣傳和員工的培訓(xùn)，能夠使內(nèi)部控制管理工作不再停留在表面上，而是與各種業(yè)務(wù)活動(dòng)相結(jié)合，完善現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，鼓勵(lì)員工在日常工作中增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）深入落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

從工業(yè)制造企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，完善企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)，同時(shí)在此過(guò)程中優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，能夠進(jìn)一步深入落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。在財(cái)務(wù)管理工作中，除了認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要價(jià)值之外，還需要在實(shí)際工作中不斷深入落實(shí)，這樣也能夠從根本上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。企業(yè)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，這一定程度上會(huì)影響到內(nèi)控管理制度的落實(shí)和具體管理工作的效率，因此需要完善現(xiàn)有的組織架構(gòu)，能夠明確制度落實(shí)的負(fù)責(zé)人員，進(jìn)而優(yōu)化現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，這也是目前工業(yè)制造企業(yè)工作中不容忽視的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)是各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，為了進(jìn)一步優(yōu)化外部的工作環(huán)境，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)崗位分離，通過(guò)不同崗位的制約和監(jiān)督，能夠進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，能夠做好細(xì)節(jié)處理，進(jìn)一步完善并落實(shí)內(nèi)部控制制度，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，盡可能規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度，可以進(jìn)一步完善一些輪崗制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)分析制度等，通過(guò)這些制度的完善，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，也能夠以制度作為約束，進(jìn)一步規(guī)范日常工作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，結(jié)合工業(yè)制造企業(yè)的特點(diǎn)，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與落實(shí)，能夠更好地運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部資金履行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職責(zé)，同時(shí)也能夠在如今的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展背景下，更好地提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在企業(yè)之后的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，需要進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)有制度，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)內(nèi)控制度落到實(shí)處，確保在各個(gè)環(huán)節(jié)中加以應(yīng)用，讓工作人員能夠認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要價(jià)值，并且在日常工作中不斷提高自身素養(yǎng)，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。