利率市場化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策探究

■唐 麗

（湖南邵東農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

引 言

我國的農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展歷史中，為中小企業(yè)的發(fā)展扶持做出了較大的貢獻(xiàn)，同時(shí)也在農(nóng)村的發(fā)展中占據(jù)著非常重要的地位。我國的《農(nóng)村銀行管理辦法》當(dāng)中也提到農(nóng)商銀行的概念，它是由企業(yè)法人或者管轄內(nèi)的居民、農(nóng)村工商戶，以及其他的經(jīng)濟(jì)組織聯(lián)合發(fā)起創(chuàng)辦的股份制地方金融機(jī)構(gòu)。在展開服務(wù)的過程當(dāng)中，其主要的對(duì)象就是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，所以農(nóng)商銀行推動(dòng)了城鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也促進(jìn)了城鄉(xiāng)一體化的進(jìn)程?，F(xiàn)如今利率化市場進(jìn)程腳步也在不斷的加快，銀行的利息與儲(chǔ)存收入等傳統(tǒng)模式也將面臨著更多更大的挑戰(zhàn)，在這過程當(dāng)中農(nóng)商銀行需要明確好自身的發(fā)展方向并能夠不斷的提升來優(yōu)化自己的市場競爭力，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 利率市場化的含義

利率市場化是指金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平由市場供求來決定，由市場主體自主決定利率，貨幣當(dāng)局則通過運(yùn)用貨幣政策工具，間接影響和決定市場利率水平，以達(dá)到貨幣政策目標(biāo)。在這過程當(dāng)中的利率水平主要是與市場當(dāng)中的供求關(guān)系有關(guān)，它起著重要的決定作用。其一，在融資市場當(dāng)中進(jìn)行交易的雙方都具有利率的決定權(quán)，并且這也是他們的基本權(quán)利之一。而不同的交易主體在進(jìn)行資金確認(rèn)以及交易價(jià)格交易規(guī)模等方面的概念確認(rèn)時(shí)，也需要通過協(xié)商來進(jìn)行。其二則是在利率的數(shù)量期限以及風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)方面是由市場所決定的，如果交易雙方之間的價(jià)格和其規(guī)模有著不同的形式，那么其交易價(jià)格也會(huì)不同。而交易價(jià)格的差異，也會(huì)在交易風(fēng)險(xiǎn)和交易期限當(dāng)中所體現(xiàn)出來。其三，由于利率市場化，資金市場的利率屬于可變動(dòng)的趨勢，而它能夠發(fā)揮主要的市場作用。總的來說就是市場利率化的利率問題非常明顯，并且它與資金主體有很大的關(guān)系，通常會(huì)由交易量的規(guī)模來決定。其四，在市場利率化當(dāng)中，政府也參與到調(diào)控的過程。而其調(diào)控的手段與方式多種多樣，其中最重要、最多見的就是市場方式，這樣能夠有效的減少金融市場當(dāng)中的利率波動(dòng)。

2 利率市場化環(huán)境中農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理所面臨的各項(xiàng)問題

2.1 農(nóng)商銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)增大

在利率市場化環(huán)境當(dāng)中，農(nóng)村商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。如果農(nóng)商銀行內(nèi)部資金剩余大并且時(shí)間較長，或是儲(chǔ)存在中央銀行當(dāng)中或是國債投資。這個(gè)時(shí)候如果市場的利率上升，那么就會(huì)產(chǎn)生較大的損失，此外，如果銀行的負(fù)債和利率的敏感性資產(chǎn)無法均衡，那么其利率風(fēng)險(xiǎn)敏感風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增大，由于貸款利率和存款利率的變化等都會(huì)使銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)增大。比如說如果存款或者貸款利率的變動(dòng)發(fā)生了，那么有許多客戶可能會(huì)受到影響而提前還款或者不進(jìn)行存儲(chǔ)，那么一來銀行的損失風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增大，銀行將處于被動(dòng)地位，提升了利率風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 農(nóng)商銀行的固定利差被降低

現(xiàn)如今農(nóng)商銀行主要是靠存儲(chǔ)客戶的存貸款業(yè)務(wù)來取得收入，而在這些業(yè)務(wù)當(dāng)中需要將資金和最低的存款利息支付給儲(chǔ)存用戶，而同時(shí)利用貸款來獲取相對(duì)較高的利息，由此來獲得利差。如果這過程當(dāng)中產(chǎn)生的利差高，那么銀行的收入也就更高。但是在利率市場化的環(huán)境當(dāng)中，利率管制體系并不完善，而中央銀行的具體措施也并不嚴(yán)格，沒有限制具體存貸款的利率范圍。簡而言之，就是能夠允許存貸款利率有一定的上下波動(dòng)。在這樣的背景之下，銀行要擴(kuò)大存貸款業(yè)務(wù)量，就需要以提升存款利率，降低貸款利率的方式來吸收存款，加大貸款數(shù)量。而此種政策一旦被實(shí)施，那么農(nóng)商銀行的固定利差就會(huì)被降低。

2.3 推升了農(nóng)商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

如果農(nóng)商銀行的資本結(jié)構(gòu)不夠均衡，那么部分信用風(fēng)險(xiǎn)較高的農(nóng)商銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防御時(shí)，內(nèi)部營業(yè)管理與保護(hù)功能就會(huì)起到主要的作用。如果銀行內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)無法平衡，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就無法有效的進(jìn)行控制與規(guī)避，影響到客戶的利息支付，甚至還可能會(huì)產(chǎn)生存款擠兌的現(xiàn)象。在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，農(nóng)商銀行的資金量變化大，如果借款人沒有按照約定日期償還貸款，那么一系列的貸款風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)就會(huì)被引發(fā)出來，進(jìn)而造成了部分企業(yè)在銀行當(dāng)中的信譽(yù)度缺失或者降低，影響了銀行的資產(chǎn)流動(dòng)質(zhì)量與其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，也會(huì)影響到資金安全性，進(jìn)而提升農(nóng)商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 提升農(nóng)商銀行的市場競爭力

現(xiàn)階段，我國金融業(yè)開放程度不斷加深，各行業(yè)競爭也日趨激烈，各大銀行競爭也進(jìn)一步加劇，為了吸引更多的客戶，不同銀行內(nèi)部的貸款營銷策略競爭也越發(fā)的激烈。所以對(duì)農(nóng)商銀行來說，必須要針對(duì)市場的發(fā)展?fàn)顩r以及發(fā)展目標(biāo)來調(diào)整利率，進(jìn)而處于主動(dòng)地位，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高放貸的質(zhì)量和規(guī)模，以此來獲取更高的利潤。另外農(nóng)商銀行需進(jìn)行創(chuàng)新實(shí)踐，要為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以便農(nóng)商銀行能夠在市場中獲取更好的信譽(yù)度，這樣才能夠提升農(nóng)商銀行的市場占有率，提高市場競爭力。

3 利率市場化下農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

3.1 改進(jìn)利率定價(jià)的方式

利率市場化之后，中央銀行對(duì)利率的管制取消，那么農(nóng)商銀行最重要的是需要優(yōu)化自身的利率定價(jià)方式，以解決現(xiàn)如今在財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中面臨的問題。改進(jìn)利率定價(jià)方式，量化利率定價(jià)的模式，以實(shí)現(xiàn)全面細(xì)致的管理，充分考慮到市場環(huán)境，積極調(diào)整合理規(guī)劃內(nèi)部存貸款的利率。在這過程當(dāng)中具體的實(shí)施措施有：其一需要構(gòu)建合理的保本監(jiān)控體系，對(duì)存貸款的業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)值與評(píng)價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行優(yōu)化提升，完善在不同產(chǎn)品不同業(yè)務(wù)當(dāng)中的產(chǎn)品定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與制度，調(diào)整銀行的發(fā)展政策，并根據(jù)市場變化來進(jìn)行有效的規(guī)劃，為儲(chǔ)戶提供更加合理的價(jià)格。其二強(qiáng)化利率的風(fēng)險(xiǎn)控制，需要根據(jù)市場環(huán)境來對(duì)利率的具體走勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，找準(zhǔn)定價(jià)機(jī)制，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債。而在進(jìn)行調(diào)整過程當(dāng)中也需要注意，不能夠隨意降低貸款利率，提升存款利率等，要保證利率水平在銀行和客戶都能夠承受范圍之內(nèi)，并且能夠有效的控制成本，從而科學(xué)合理的規(guī)劃貸款利率。其三，要嚴(yán)格的執(zhí)行評(píng)估體系與評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)價(jià)格進(jìn)行跟蹤處理，進(jìn)行精細(xì)化利率設(shè)計(jì)，提升利率的管理質(zhì)量，保證農(nóng)商銀行的利率管理到位，以使其靠近最優(yōu)可能性邊界。

3.2 完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

農(nóng)商銀行在財(cái)務(wù)管理過程中的管理機(jī)制主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，其過程當(dāng)中必須要完善自身制度與管理機(jī)制，使管理措施以及管理方式能夠有效的實(shí)行。對(duì)財(cái)務(wù)管理來說，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)屬于潛在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)其進(jìn)行深入分析，從而按照具體的情況來制定管理措施，提升對(duì)農(nóng)商銀行內(nèi)部的控制。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，特別是鄉(xiāng)村發(fā)展在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有越來越重要的位置，農(nóng)商銀行的重要性日益凸顯，同時(shí)農(nóng)商銀行面臨的困難前所未有，機(jī)遇也將前所未有。當(dāng)然在這樣的環(huán)境當(dāng)中也會(huì)面臨更多的新問題，加大整體風(fēng)險(xiǎn)，所以一定要完善農(nóng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以使其能夠推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)對(duì)整個(gè)農(nóng)商銀行的運(yùn)營過程進(jìn)行全面精細(xì)的控制，以加強(qiáng)農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理整個(gè)過程。

3.3 保證銀行的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

在利率市場化背景下，必須要保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與管理工作開展的質(zhì)量。它不僅與財(cái)務(wù)管理工作相關(guān)，還能夠影響其它工作的開展。銀行內(nèi)部管理人員是開展財(cái)務(wù)工作的主要成員，所以一定要明確農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)，合理清晰的劃分各個(gè)崗位，明確各個(gè)崗位之間的相互制約關(guān)系，同時(shí)還需提升人員的工作積極性與熱情度，從而保證銀行的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這樣也能使農(nóng)商銀行管理者能夠更快更及時(shí)的了解銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而展開有效的經(jīng)營決策，促進(jìn)銀行自身發(fā)展。

3.4 改善銀行資本結(jié)構(gòu)

在利率市場化環(huán)境當(dāng)中，農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理方式也在不斷變化，其擁有的資金結(jié)構(gòu)也相應(yīng)有了變化，因此要通過科學(xué)合理的評(píng)估，以保證其安全性。其一必須要調(diào)整資本充足率，并且進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤控制，對(duì)自身負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析調(diào)整，管理好各個(gè)期間的負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證其資金流動(dòng)性不會(huì)產(chǎn)生大問題，提升銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。其二要對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的制度效果進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，并根據(jù)具體問題不斷完善優(yōu)化。其三，要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，糾正工作人員的不良作風(fēng)，進(jìn)行有效的人員培訓(xùn)與教育并嚴(yán)格監(jiān)督考核?？梢耘c管理人員簽訂風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任書，以明確各部門的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，一旦發(fā)生問題便就可以立即進(jìn)行追究并盡量挽回?fù)p失。

結(jié) 語

總而言之，利率市場化條件下財(cái)務(wù)管理對(duì)整個(gè)農(nóng)商銀行發(fā)展起著非常重要的作用。通過對(duì)財(cái)務(wù)各方面進(jìn)行調(diào)整與控制，能夠在利率市場化條件下有力保證農(nóng)商銀行的市場競爭力，提升農(nóng)商銀行的發(fā)展質(zhì)效。鑒于2021年經(jīng)濟(jì)形勢的不確定性，未來利率市場可回旋余地進(jìn)一步壓縮，銀行業(yè)市場競爭將越演越烈，只有不斷優(yōu)化改革財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的問題進(jìn)行針對(duì)性變革，才能進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理水平，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為農(nóng)商銀行今后的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。