■潘小薇

（興業(yè)證券股份有限公司福州分公司）

引 言

從我國當(dāng)前的市場發(fā)展形勢分析，證券企業(yè)作為中介機(jī)構(gòu)，在市場中發(fā)揮了較為重要的作用。我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，資本市場的發(fā)展速度日益提升，證券企業(yè)間的競爭也更為激烈。因此，有效開展證券企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型是必要的，下面進(jìn)行具體分析。

1 管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)概述

1.1 管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的含義

管理會(huì)計(jì)可結(jié)合相關(guān)信息促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高水平的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，同步提升企業(yè)的管理能力，在企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃編制、決策及內(nèi)控等方面的工作時(shí)發(fā)揮主要功能。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是借助專業(yè)的程序和手段，對企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核算，將提供經(jīng)濟(jì)信息作為目標(biāo)而實(shí)施的財(cái)務(wù)管理工作。

1.2 管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別

首先二者對象不同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基于對已完成的項(xiàng)目進(jìn)行核算，便于外部用戶獲得相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，其可作為對外的報(bào)告會(huì)計(jì)。而管理會(huì)計(jì)主要的服務(wù)對象為企業(yè)內(nèi)部，因此其可稱為內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)。

其次是時(shí)效不同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要針對歷史進(jìn)行總結(jié)，處理的信息均為已發(fā)生。管理會(huì)計(jì)主要面向未來，以能動(dòng)的方式和工具預(yù)見企業(yè)的發(fā)展前景，為企業(yè)后續(xù)的決策提供分析規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。

最后使用的方法和程序不同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行核算期間，只運(yùn)用相對簡單的方式，按照固定的流程進(jìn)行計(jì)算。而管理會(huì)計(jì)則綜合運(yùn)用多種手段對信息進(jìn)行搜集和整理，為企業(yè)的戰(zhàn)略指定提供全面的參考依據(jù)[1]。

2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的意義

2.1 有利于證券企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)

證券企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模及側(cè)重發(fā)展方向等方面均存在差異，同時(shí)其內(nèi)部的體系設(shè)置也大不相同。從整體層面分析，證券企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)可分為營銷、管理及運(yùn)營三個(gè)部門。從客觀層面分析，證券企業(yè)內(nèi)的各部門均需通力合作，在高質(zhì)量完成本部門工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，還需合力完成共同的任務(wù)目標(biāo)。但如果各部門之間的合作關(guān)系過于親密，也會(huì)在一定程度上導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的形成。證券企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)需充分融合實(shí)施，同時(shí)盡量突出管理會(huì)計(jì)的工作優(yōu)勢，合理優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的人員架構(gòu)，促使企業(yè)的內(nèi)控和治理結(jié)構(gòu)能夠更為科學(xué)和完善，從而保障證券企業(yè)能夠穩(wěn)健發(fā)展。

2.2 有利于合理配置風(fēng)險(xiǎn)與收益

證券企業(yè)與生產(chǎn)型等企業(yè)類型相比，所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更高，同時(shí)在金融行業(yè)中，證券企業(yè)所需面臨的風(fēng)險(xiǎn)概率也更大。在此期間，證券企業(yè)如果能夠提升對管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用力度，便可有效平衡企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益。此外證券企業(yè)還需建立更為完善的風(fēng)控平臺體系，不但能夠有效降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可提升企業(yè)的經(jīng)營效率。此外有效發(fā)揮風(fēng)控平臺的優(yōu)勢作用，還可全面提升企業(yè)對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的緩釋能力，最大限度保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

2.3 有利于提升證券企業(yè)核心競爭力

證券企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更大的效益，便需更為積極研究管理措施的優(yōu)化策略，不斷提升企業(yè)的競爭能力。人工智能技術(shù)已經(jīng)在多個(gè)行業(yè)普及應(yīng)用，證券企業(yè)也需提高對信息技術(shù)應(yīng)用的重視程度，通過發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢作用來提升企業(yè)的行業(yè)競爭能力。具體可表現(xiàn)為，各證券企業(yè)通過運(yùn)用人工智能技術(shù)更為準(zhǔn)確地了解用戶的需求，并為用戶提供針對性的服務(wù)內(nèi)容，提升用戶的滿意度，從而促使企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)收益。在此期間，管理會(huì)計(jì)也可輔助企業(yè)更為全面而準(zhǔn)確地了解用戶的實(shí)際需求，通過對用戶需求數(shù)據(jù)的分析和對比為其提供更為適合的金融產(chǎn)品類型，充分發(fā)揮企業(yè)的行業(yè)競爭優(yōu)勢，為后續(xù)的發(fā)展提供基礎(chǔ)前提[2]。

3 證券企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型路徑

3.1 轉(zhuǎn)變證券企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作內(nèi)容

證券企業(yè)以往實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要通過對報(bào)表的反復(fù)核算來完成。該種方式不但會(huì)增加工作量，同時(shí)也難以對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更為準(zhǔn)確的分析，嚴(yán)重影響工作效率和質(zhì)量。而證券企業(yè)需加大對財(cái)務(wù)管理部門的革新力度，輔助會(huì)計(jì)人員提升運(yùn)用信息技術(shù)的能力，積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作職能，避免在核對數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)反復(fù)核算數(shù)據(jù)的缺陷，而運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)處理，有效開展管理會(huì)計(jì)工作內(nèi)容。

證券企業(yè)應(yīng)積極促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)化，從本質(zhì)上革新財(cái)務(wù)部門的職能，促使管理會(huì)計(jì)參與到企業(yè)經(jīng)營中。此外在職能轉(zhuǎn)變的過程中，企業(yè)還需充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對企業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用，充分利用信息技術(shù)完成各部門數(shù)據(jù)信息的高效處理，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

3.2 建立健全證券企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

市場環(huán)境變化莫測，證券企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)工作也不是獨(dú)立開展的，而需相互配合，協(xié)同實(shí)施。管理會(huì)計(jì)在實(shí)施過程中可表現(xiàn)出更大的優(yōu)勢作用，開展管理會(huì)計(jì)工作能夠促使證券企業(yè)提升對國際市場的融合能力，在當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)充分調(diào)動(dòng)并發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的靈活性特征，以此促進(jìn)企業(yè)能夠更為健康有序發(fā)展。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的工作需協(xié)同實(shí)施，這需要更長的時(shí)間來實(shí)現(xiàn)。為此企業(yè)需搭建更為科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，形成標(biāo)準(zhǔn)的制度作為管理工作的具體參考依據(jù)，促使證券企業(yè)的管理會(huì)計(jì)工作能夠有序推進(jìn)[3]。

在證券企業(yè)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作已經(jīng)發(fā)展較為成熟，因此在促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)，需形成相對合理的規(guī)范制度，以此為管理會(huì)計(jì)工作提供制度支持。在制度的規(guī)范控制下，證券企業(yè)中的相關(guān)會(huì)計(jì)人員需在企業(yè)經(jīng)營過程中履行相應(yīng)的責(zé)任，并充分認(rèn)識到自身所需承擔(dān)的義務(wù)，在原有的會(huì)計(jì)體系上進(jìn)一步強(qiáng)化對企業(yè)的控制與管理能力，保證內(nèi)控體系與部門構(gòu)成能夠有效促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析達(dá)到合理水平。通過數(shù)據(jù)展示企業(yè)的運(yùn)行狀況，并加大對數(shù)據(jù)的應(yīng)用和管理力度，形成更為成熟的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

3.3 強(qiáng)化證券企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

在數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，證券企業(yè)若想在行業(yè)中穩(wěn)健發(fā)展，便需充分認(rèn)識到信息技術(shù)對數(shù)據(jù)處理的優(yōu)勢功能，持續(xù)提升自身對信息技術(shù)的應(yīng)用能力，保證各部門均能夠順暢溝通，共同完成企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理工作，通過系統(tǒng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合和分析等工作效果。證券企業(yè)在運(yùn)用信息化技術(shù)時(shí)，需投入更多的資金來搭建更科學(xué)的信息處理平臺，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)π袠I(yè)前沿的技術(shù)類型加強(qiáng)認(rèn)識和應(yīng)用力度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作效能，全面提升管理會(huì)計(jì)對信息技術(shù)的應(yīng)用能力，保證企業(yè)管理會(huì)計(jì)的職業(yè)技能能夠滿足工作需求，組建更高職業(yè)素養(yǎng)的管理會(huì)計(jì)隊(duì)伍，重點(diǎn)引入技術(shù)人才參與到管理會(huì)計(jì)工作中，全面提升證券企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量[4]。

證券企業(yè)需加大內(nèi)部財(cái)務(wù)管控力度，以此來推動(dòng)企業(yè)有序發(fā)展。證券企業(yè)的管理會(huì)計(jì)工作需在實(shí)施過程中運(yùn)用有效的監(jiān)控措施，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。在實(shí)施管理會(huì)計(jì)工作時(shí)，需主動(dòng)擺脫以往規(guī)則和制度的限制，應(yīng)以更為靈活的模式落實(shí)工作內(nèi)容，全面提高管理會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量和水平。證券企業(yè)還需對管理會(huì)計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)控制，做好風(fēng)控工作，避免各類風(fēng)險(xiǎn)因素對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生影響。此外企業(yè)還需主動(dòng)接受來自外部的監(jiān)督，保證管理會(huì)計(jì)工作能夠公開實(shí)施，內(nèi)、外審計(jì)并行，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.4 加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用

證券企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)分析時(shí)，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)人員與管理者結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理分析，對企業(yè)后續(xù)的發(fā)展方向及規(guī)律進(jìn)行預(yù)判。在推斷結(jié)果的基礎(chǔ)上形成科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置，確定銷售重點(diǎn)，促使企業(yè)獲得更高的綜合收益。在智能技術(shù)的支持下，證券企業(yè)還需更為重視管理會(huì)計(jì)的作用，將其應(yīng)用到財(cái)務(wù)分析工作的各環(huán)節(jié)當(dāng)中，全面提升財(cái)務(wù)分析結(jié)果的質(zhì)量，如參與到財(cái)務(wù)部門年報(bào)、季報(bào)及月報(bào)的數(shù)據(jù)分析，科學(xué)評價(jià)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，及時(shí)指出企業(yè)經(jīng)營所存在的優(yōu)勢與缺陷，有針對性地提出改進(jìn)方案[5]。

4 結(jié) 語

總之，通過研究證券企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型方式，提高了證券企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，作為相關(guān)研究人員，要結(jié)合證券企業(yè)發(fā)展實(shí)際，以推動(dòng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平為根本，科學(xué)進(jìn)行實(shí)踐與創(chuàng)新研究，從而保證證券企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。