應(yīng)收賬款管控有效措施分析

文| 王 麗

國有企業(yè)經(jīng)營中通過賒銷方式賣出貨物、提供服務(wù)，會出現(xiàn)很多的應(yīng)收賬款，若是回收不及時將形成壞賬，不僅無法增加國有企業(yè)收入，甚至還會影響其發(fā)展。為此，國有企業(yè)應(yīng)加大應(yīng)收賬款管控的力度，保證各項資金回收的及時性，提高資金利用率，為自身發(fā)展創(chuàng)造更大效益。

應(yīng)收賬款管控存在的問題

穩(wěn)增長與控兩金的矛盾

結(jié)合穩(wěn)增長方面的規(guī)定，國有企業(yè)必須將預算目標合理確定下來，確保在實現(xiàn)營業(yè)收入增長的同時，也能獲得更多的效益。國有企業(yè)要想發(fā)展，需要選擇降“兩金”與降杠桿減負債等措施，而提升應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度是其中的關(guān)鍵，避免其占據(jù)過多的流動資金。對國有企業(yè)應(yīng)收賬款與收入來說，在規(guī)模上為正向關(guān)聯(lián)關(guān)系，為了增加收入的規(guī)模，必須將信用標準放寬，這樣應(yīng)收賬款也會增多，不利于國有企業(yè)提高自身的收入。

缺乏完善的信用管理體系

國有企業(yè)在風險意識上還比較薄弱，未在信用額度、賒銷限期等方面對客戶作出科學的評估，表現(xiàn)在信用關(guān)系體系不完善、會計監(jiān)督力度明顯不足。在客戶授予信用方面，國有企業(yè)未明確信用標準，也未建立合理的評級體系，僅僅以口頭承諾為主，由工作人員主觀判斷，導致客戶信用定級不合理。

管理制度未發(fā)揮作用

現(xiàn)階段國有企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作還有很多不足之處，這點受到了很多領(lǐng)導的關(guān)注，對應(yīng)收賬款的系統(tǒng)性進行了強化。然而從實際情況來看，依然還有很多國有企業(yè)忽視了應(yīng)收賬款管理制度的制定，不利于應(yīng)收賬款管理工作的高效進行。如：部分國有企業(yè)至今缺乏專門負責應(yīng)收賬款管理的機構(gòu)，也未建立與之相應(yīng)的管理制度，尤其是在開展應(yīng)收賬款管理工作時忽視了現(xiàn)金流量管理、存貨管理及資金管理等內(nèi)容，導致應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)了很多問題。

日常管理工作不到位

國有企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理內(nèi)容眾多，涉及客戶建檔及定期評估、設(shè)置信用標準體系、合同管理、分析應(yīng)收賬款賬齡、定期對賬、及時催收應(yīng)收賬款等內(nèi)容。因為應(yīng)收賬款管理部門獨立性不強，各部門職責劃分不清晰，難以保證工作銜接的有效性，不利于提升應(yīng)收賬款管理水平。

加強應(yīng)收賬款管控的有效措施

1.增強應(yīng)收賬款管控意識。國有企業(yè)要想提升應(yīng)收賬款管控水平，需要領(lǐng)導在思想上引起足夠重視，嚴格做好應(yīng)收賬款風險管理工作。通過提升工作人員素質(zhì)與能力，讓其能夠全面掌握應(yīng)收賬款管理中容易出現(xiàn)的風險點。國有企業(yè)要設(shè)置信用評級、追收應(yīng)收賬款等崗位，定期開展人員培訓教育，保證應(yīng)收賬款得到有效管控。

2.完善客戶信用評估機制。國有企業(yè)要學習與借鑒國外先進的信用政策，構(gòu)建完善的客戶信用平臺，掌握客戶生產(chǎn)、效益與還款能力等信息，保證客戶信用評估更加科學合理。國有企業(yè)要結(jié)合客戶實際情況，將信用期限與信用標準等確定下來，若是客戶信用較好，則可以提供一定回款優(yōu)惠，而針對客戶不能滿足信用標準的情況，則無法享受信用優(yōu)惠，特別是信譽度較低的客戶應(yīng)該納入黑名單。

3.建設(shè)應(yīng)收賬款動態(tài)管理系統(tǒng)。國有企業(yè)通過應(yīng)收賬款動態(tài)管理系統(tǒng)的建設(shè)，能夠為應(yīng)收賬款管控工作創(chuàng)造有利條件，便于實時了解應(yīng)收賬款管控工作開展情況，并制定相應(yīng)的管控措施。第一，國有企業(yè)通過了解合作企業(yè)資金流向，科學合理評估其信用度，若其應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，應(yīng)該及時進行溝通，必要時借助法律武器維護自身利益，保證第一時間回收應(yīng)收賬款。第二，國有企業(yè)銷售部門、財務(wù)部門及法律顧問等應(yīng)該加強合作，將自身作用充分體現(xiàn)出來，齊心協(xié)力解決應(yīng)收賬款管控中出現(xiàn)的問題。要全面、深入調(diào)查每個客戶的資信情況，并及時在檔案中記錄下來，保證準確掌握客戶的實際信用水平。

4.完善應(yīng)收賬款管理制度。國有企業(yè)要想做好應(yīng)收賬款管控，必須保證各部門合理分工、落實職責，這需要建立起完善的管理制度。國有企業(yè)要設(shè)置應(yīng)收賬款管理委員會，人員來自于銷售、財務(wù)、法務(wù)和信息等部門，將各自的具體管理職責確定下來，保證所有應(yīng)收賬款的回收有相應(yīng)負責人，及時做好信息匯總與共享工作。財務(wù)部門要結(jié)合獲得的數(shù)據(jù)進行處理，確保將國有企業(yè)應(yīng)收賬款整體狀況反映出來，尤其是要關(guān)注重點客戶。對法務(wù)部門來說，則需要對客戶進行實時跟蹤，了解其合同執(zhí)行是否到位。此外，國有企業(yè)還要完善應(yīng)收賬款報告制度，將實收賬款的變化及時記錄下來，若是應(yīng)收賬款過了期限，則需要將該信息傳遞至相關(guān)部門。要發(fā)揮出應(yīng)收賬款預警機制的作用，對客戶信用等級與信用額度作出實時調(diào)整，為國有企業(yè)提升應(yīng)收賬款回收率奠定良好基礎(chǔ)。

結(jié)語

總之，在國有企業(yè)發(fā)展中必然存在應(yīng)收賬款，需要各級領(lǐng)導引起高度重視，充分認識到應(yīng)收賬款回收不及時帶來的不利影響。對此國有企業(yè)要加強應(yīng)收賬款管控力度，最大限度消除經(jīng)營上的風險，保證經(jīng)濟運行質(zhì)量不斷提升。