中小企業(yè)現(xiàn)金流斷流成因分析與對(duì)策建議

葉麗英

摘要：現(xiàn)如今在我國中小企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程當(dāng)中，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生衰敗現(xiàn)象，那么促使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的主要因素就是在于現(xiàn)金流的管理，所以這就需要中小企業(yè)能夠加大現(xiàn)金流管理意識(shí)。文章主要針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)現(xiàn)金流斷流的成因展開分析，有效提出相關(guān)對(duì)策建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);現(xiàn)金流管理;成因;對(duì)策

一、強(qiáng)化現(xiàn)金流管理的作用及意義

（一）確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)安全

現(xiàn)階段雖然大部分中小企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的融資渠道，但是在增加財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的同時(shí)還會(huì)削弱企業(yè)償還能力，所以這就需要中小企業(yè)能夠構(gòu)建完善的現(xiàn)金流管理，以此來有效確保中小企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

（二）加大企業(yè)市場(chǎng)競爭力

現(xiàn)如今我國企業(yè)要是想在激烈的市場(chǎng)競爭當(dāng)中提升競爭力，這就需要我國企業(yè)能夠把穩(wěn)固、良好的現(xiàn)金流作為基礎(chǔ)，進(jìn)而經(jīng)過研發(fā)新產(chǎn)品、新工藝等形式來滿足于現(xiàn)代市場(chǎng)需求，不斷完善現(xiàn)金流管理，有效提升資金使用效率，加大企業(yè)市場(chǎng)競爭力。

二、造成中小企業(yè)現(xiàn)金流斷流的成因

（一）中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的力度不足

現(xiàn)如今我國大多數(shù)中小企業(yè)都把主要精力放在企業(yè)的生產(chǎn)到銷售這一過程當(dāng)中，從而忽視了企業(yè)現(xiàn)金流管理，而且還有部分中小企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)利益最大化發(fā)展，過多的把精力放在管理利潤方面，同時(shí)也忽視了現(xiàn)金流管理現(xiàn)象。根據(jù)相關(guān)價(jià)值評(píng)估現(xiàn)狀來看，我國當(dāng)前所流行的PE也就是重視當(dāng)下凈利潤，而市盈率PE的發(fā)明和普及其實(shí)弊大于利，在一定層次上束縛了大家針對(duì)中小企業(yè)未來業(yè)績以及現(xiàn)金流方向的判斷，大部分中小企業(yè)為了能有效提升市值，把自身企業(yè)的凈利潤做的很好，應(yīng)收賬款很大，但是在其現(xiàn)金流卻是很差。只有企業(yè)在業(yè)務(wù)上具備社會(huì)價(jià)值，財(cái)務(wù)方面具備合理現(xiàn)金流管理，才能有效符合現(xiàn)代化發(fā)展的中小企業(yè)，而并不是一昧的追求盈利性，從而導(dǎo)致企業(yè)沒能進(jìn)行良好的發(fā)展。

（二）中小企業(yè)資金使用率低

中小型企業(yè)當(dāng)中的資金使用效率主要是指企業(yè)不良資產(chǎn)比重上升和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度趨緩等問題較為嚴(yán)重，而且根據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)可清晰看出，當(dāng)前大約有40%以上的中小企業(yè)在其賒賬金額方面占有著銷售額的85%以上，還有一部分中小企業(yè)為了能夠在市場(chǎng)銷售當(dāng)中占有著大量位置，常常超量賒銷產(chǎn)品，從而導(dǎo)致大量應(yīng)收款項(xiàng)沒能按照指定日期進(jìn)行回收。與此同時(shí)，由于中小企業(yè)本身所擁有的支付能力和償債能力是屬于有限的，所以在其資金方面常常存有著短缺現(xiàn)象，甚至有的中小企業(yè)資金使用效率較低，但是在其應(yīng)收賬款數(shù)量方面逐漸增長，最終造成現(xiàn)金流不暢，賬齡結(jié)構(gòu)趨向惡化發(fā)展。

（三）缺乏系統(tǒng)的現(xiàn)金流預(yù)算

根據(jù)當(dāng)前我國中小企業(yè)運(yùn)營發(fā)展現(xiàn)狀來看，大部分中小企業(yè)都沒有在實(shí)際工作當(dāng)中創(chuàng)設(shè)現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，只是針對(duì)近期內(nèi)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量加以控制和管理，又或者是有的企業(yè)雖然創(chuàng)設(shè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，但只是流行于形式化，沒能在實(shí)際操作過程當(dāng)中得以運(yùn)用。甚至還有部分中小企業(yè)在日常管理當(dāng)中都不按照相關(guān)制度進(jìn)行執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)資金在運(yùn)用過程當(dāng)中時(shí)常出現(xiàn)混亂等現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)現(xiàn)金流管理效率。而且還有大部分中小企業(yè)在開展現(xiàn)金流預(yù)算管理的時(shí)候，促使財(cái)務(wù)部門和其他部門之間相分離，沒能給財(cái)務(wù)工作人員及時(shí)跟進(jìn)資金使用情況的機(jī)會(huì)，最終導(dǎo)致中小企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況存有著不及時(shí)、不準(zhǔn)確等問題。

（四）缺乏完善的投資管理

當(dāng)前大部分中小企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程當(dāng)中都存有著短視行為，尤其針對(duì)市場(chǎng)未來需求更是缺乏較為完善的分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如企業(yè)只是盲目的進(jìn)行追求投資化，從而導(dǎo)致企業(yè)資金無序流動(dòng)，而且根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)情況而言，目前我國現(xiàn)代社會(huì)當(dāng)中大約有70%左右的中小企業(yè)運(yùn)營時(shí)間不超過5年，那么促使這一問題產(chǎn)生的主要因素有很多，但是最為明顯和常見的因素就是由于投資決策失誤從而導(dǎo)致的企業(yè)衰敗，由此可清晰看出，中小企業(yè)的投資管理沒能做到與時(shí)俱進(jìn)，而且投資管理也不是很到位，常常因?yàn)橥顿Y不當(dāng)從而造成企業(yè)陷入到財(cái)務(wù)困境當(dāng)中。

三、中小企業(yè)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理的對(duì)策建議

（一）提高現(xiàn)金流管理意識(shí)

我國中小企業(yè)的相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)先從自身思想方面加大重視現(xiàn)金流管理，樹立正確的現(xiàn)金流管理意識(shí)，不斷提升現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，而企業(yè)管理層次人員則是需要時(shí)刻謹(jǐn)記現(xiàn)金流不僅是創(chuàng)造價(jià)值和實(shí)現(xiàn)增值，而是確定企業(yè)價(jià)值、企業(yè)生存的關(guān)鍵，所以我國中小企業(yè)可以定期的開展有關(guān)現(xiàn)金流業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)的形式來提升管理人員素質(zhì)，促使資金周轉(zhuǎn)順利運(yùn)行，有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，不斷提升資金使用效率。

（二）完善現(xiàn)金流規(guī)劃

在企業(yè)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流規(guī)劃是針對(duì)企業(yè)所有融投資活動(dòng)、現(xiàn)金收支的時(shí)間和數(shù)量等相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行前期安排，而且在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中大多數(shù)都是要設(shè)置預(yù)案的，也就是將通過編制現(xiàn)金流規(guī)劃來有效防止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。中小企業(yè)需要全面考慮現(xiàn)金需求、支出總量進(jìn)行安排各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以此形式有效整改企業(yè)現(xiàn)金流量、流速以及時(shí)點(diǎn)，確保中小企業(yè)所需要資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提升企業(yè)資金效率，不斷降低資金使用成本。而中小企業(yè)只有不斷完善現(xiàn)金流規(guī)劃才能確保企業(yè)資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提升中小企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭當(dāng)中的競爭力，把我國中小企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化目標(biāo)。

（三）編制系統(tǒng)的現(xiàn)金流流量預(yù)算

編制系統(tǒng)化的現(xiàn)金流量預(yù)算主要目的就是為了能夠有效針對(duì)中小企業(yè)當(dāng)中的定期流入、流出現(xiàn)金開展實(shí)施監(jiān)控。而定期編制系統(tǒng)現(xiàn)金流量預(yù)算的主要目的可以劃分成為三點(diǎn)，一是為了能夠?qū)ζ髽I(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的支付、償還能力開展適當(dāng)管理和控制;二是明確中小企業(yè)在未來運(yùn)營發(fā)展過程當(dāng)中能夠獲取到的現(xiàn)金能力;三是進(jìn)行評(píng)估中小企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況之間的影響。所以這就需要中小企業(yè)能夠在每個(gè)月或者是每季度的時(shí)候進(jìn)行編制系統(tǒng)化的現(xiàn)金流量預(yù)算，有效結(jié)合事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)控以及時(shí)候分析評(píng)價(jià)等機(jī)制，最終針對(duì)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制。

（四）構(gòu)建完善的監(jiān)督、考核機(jī)制

在我國中小企業(yè)當(dāng)中還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的監(jiān)督、考核機(jī)制，以此來確?，F(xiàn)金流管理能夠充分的落實(shí)在中小企業(yè)管理工作當(dāng)中，那么首先就是需要我國中小企業(yè)能夠創(chuàng)設(shè)監(jiān)督機(jī)制，不斷明確現(xiàn)金流管理的主要責(zé)任和權(quán)利，做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。或者中小企業(yè)還可以定期的針對(duì)企業(yè)員工開展培訓(xùn)，運(yùn)用培訓(xùn)的形式提升工作人員監(jiān)督意識(shí)和監(jiān)督技能，開展定期或不定期的現(xiàn)金流管理。與此同時(shí)，我國中小企業(yè)還需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)現(xiàn)金流管理考核機(jī)制，如可以把債權(quán)創(chuàng)設(shè)成為一套全面反映企業(yè)償債能力和發(fā)展能力的現(xiàn)金流管理考核標(biāo)準(zhǔn)。

（五）嚴(yán)控應(yīng)收賬款規(guī)模

當(dāng)前在我國中小企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程當(dāng)中時(shí)常面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題就是應(yīng)收賬款的掛賬，因?yàn)閼?yīng)收賬款的掛賬是屬于客戶沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)付款的結(jié)果，所以當(dāng)中小企業(yè)進(jìn)行不斷擴(kuò)大產(chǎn)品銷售時(shí)，還要全方面的考慮是否能加大應(yīng)收賬款，那么這就要在效益性、流動(dòng)性以及安全性之間找到平衡之處。中小企業(yè)可以構(gòu)建完善的應(yīng)收賬款管理制度，進(jìn)而針對(duì)客戶信用以及銷售回款等風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，嚴(yán)格控制好應(yīng)收賬款數(shù)量，有效實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大銷售規(guī)模和及時(shí)回款、資金周轉(zhuǎn)順利等目的。

（六）減少存貨持有量

現(xiàn)如今要有效減少存貨持有量，那么就可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行分析：第一、有效提升中小企業(yè)的現(xiàn)金流流速，構(gòu)建完善的庫存管理制度，以此來實(shí)現(xiàn)減少存貨量和完成現(xiàn)金占有成本最小的目標(biāo);第二、合理運(yùn)用庫存管理制度，及時(shí)清理過時(shí)庫存，從而減少資金流動(dòng)速度慢等問題;第三、樹立全新的存貨持有量管理新理念——價(jià)值鏈管理以及供應(yīng)鏈再造，這一新管理理念是屬于一項(xiàng)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的庫存管理形式，將運(yùn)用聯(lián)合庫存管理和控制等形式，進(jìn)行優(yōu)化全局性供應(yīng)鏈資源，最終提升中小企業(yè)現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)速度。

四、結(jié)語

綜上所述，在我國中小企業(yè)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)未來發(fā)展有著重大意義，所以這就需要我國中小企業(yè)能夠全方面考慮當(dāng)前企業(yè)存有的現(xiàn)金流管理問題，并提出相關(guān)改進(jìn)措施，促使中小企業(yè)資金使用效益不斷提升，進(jìn)一步促進(jìn)我國中小企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

倪金鳳.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題與對(duì)策探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2013（04）.

（作者單位：浙江迪恩生物科技股份有限公司）