王煥春

摘 要：本篇文章首先對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)基本內(nèi)容進(jìn)行概述，從市場因素、政府因素、治理因素、管理因素四個(gè)方面對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因進(jìn)行解析，結(jié)合我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，提出商業(yè)銀行清收化解不良資產(chǎn)的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);清收處理

在當(dāng)前社會快速發(fā)展的環(huán)境下，帶動了我國社會經(jīng)濟(jì)體系全面改革。近幾年，隨著我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)全面發(fā)展，我國金融行業(yè)呈現(xiàn)出“存貸利差收窄、貸款增速回穩(wěn)”的局面。在這種情況下，我國商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)清收處理上面臨一定考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。針對商業(yè)銀行來說，不良資產(chǎn)清收處理是增強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)綜合實(shí)力，控制風(fēng)險(xiǎn)的主要方式，其管理對商業(yè)銀行運(yùn)營發(fā)展有著直接影響，需要得到商業(yè)銀行的高度重視。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)基本概述

從商業(yè)銀行不良資產(chǎn)角度來說，其具備的特點(diǎn)具體展現(xiàn)在數(shù)額高、占比大、清收難度大等方面?，F(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行中面臨諸多不良資產(chǎn)，并且不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因比較多樣，通過統(tǒng)一分析，比較凸顯的是商業(yè)銀行對不良資產(chǎn)清收處理中，一般會采取增加貸款額度的方式減少不良資產(chǎn)數(shù)額，也就是因?yàn)檎?、銀行及企業(yè)之間沒有充分協(xié)調(diào)，對應(yīng)資產(chǎn)不具有流動性，在無法給銀行機(jī)構(gòu)創(chuàng)造理想效益的情況下，使得銀行負(fù)擔(dān)增加?；诖耍虡I(yè)銀行采用貸款方式向外拋售資產(chǎn)，正是受到這種因素影響，導(dǎo)致不良資產(chǎn)數(shù)量增加。并且，不良資產(chǎn)發(fā)展將會受到經(jīng)營管理體系因素影響，再加上政府部門對商業(yè)銀行發(fā)展進(jìn)行干預(yù)，部分商業(yè)銀行在運(yùn)營管理上存在諸多問題，在缺少完善管理機(jī)制的狀況下，過于追求市場份額，導(dǎo)致商業(yè)銀行現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)無法實(shí)現(xiàn)調(diào)整，使得投資等風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，阻礙銀行機(jī)構(gòu)更好發(fā)展。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

在金融深入改革背景下，我國金融中心管理機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)清收處理提出明確標(biāo)準(zhǔn)，這給各個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展提供了良好的不良資產(chǎn)處理環(huán)境，國家有關(guān)部門也加強(qiáng)了政策及資金支持，試圖采取法律手段規(guī)范商業(yè)銀行金融交易行為，減少不良資產(chǎn)發(fā)生幾率。結(jié)合我國金融中心管理部門調(diào)查得知，截止到2018年底，我國四大銀行向金融資本管理企業(yè)查收的不良資產(chǎn)數(shù)量超過1.4萬億元，使得商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率發(fā)生了變化，讓整體運(yùn)營管理處于良好狀態(tài)。于2008年以后，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)量大幅度減少，隨著我國開展向中國人民銀行投資，使得剝離的不良資產(chǎn)總額逐漸降低。除了國有四大商業(yè)銀行之外，其他銀行機(jī)構(gòu)也積極參與到金融深入改革活動中，在剝離不良資產(chǎn)方面發(fā)揮了重要作用。

經(jīng)過了十多年的治理，截止到目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額不足3萬億元，和之前比較明顯較少，其中不良資產(chǎn)占比低于8%。但是，隨著國際經(jīng)濟(jì)開始進(jìn)入大蕭條階段，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)總額發(fā)生變化，為了保證商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)行，維護(hù)國家利益，需要做好商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生因素探究工作，并及時(shí)提出相應(yīng)處理對策，給我國商業(yè)銀行運(yùn)營發(fā)展提供良好條件，在提升商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理效率的同時(shí)，給實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)總額零突破提供可能。

三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因

1.市場因素

從目前情況來說，因?yàn)槲覈刨J體系環(huán)境建設(shè)效率緩慢，并且企業(yè)償債能力披露信息數(shù)量少，導(dǎo)致現(xiàn)有資本市場結(jié)構(gòu)不全面，制約企業(yè)資產(chǎn)償債能力提高，導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生諸多不良資產(chǎn)。從市場角度來說，導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因主要是整體市場結(jié)構(gòu)性調(diào)整不規(guī)范，如新舊動能轉(zhuǎn)變、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、三去一降一補(bǔ)等原因。同時(shí)受到部分刺激政策影響，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定發(fā)展，盲目擴(kuò)張和超實(shí)際經(jīng)營的融資，或者把過多融資金額用于非主業(yè)業(yè)務(wù)，過度依賴金融機(jī)構(gòu)再融資，這些都給不良資產(chǎn)出現(xiàn)提供了條件。

2.政府因素

長時(shí)間以來，我國政府部門在商業(yè)銀行運(yùn)營發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，但是由于政府長期處于主體地位，對商業(yè)銀行運(yùn)營發(fā)展進(jìn)行干預(yù)，導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理效果不理想，加劇了不良資產(chǎn)出現(xiàn)可能性。政府干預(yù)具體展現(xiàn)在，地方政府部門為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，對商業(yè)銀行進(jìn)行施壓，國有四大商業(yè)銀行向政府借出諸多政府信用資產(chǎn)。但是，由于投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率高，給不良資產(chǎn)出現(xiàn)提供了條件。并且，銀行機(jī)構(gòu)還要履行社會職責(zé)，定期發(fā)放救濟(jì)資產(chǎn)，在這種情況下，導(dǎo)致部分資產(chǎn)行為更具政府性，信貸資產(chǎn)更加財(cái)政化，嚴(yán)重?fù)p害了資產(chǎn)自身經(jīng)濟(jì)效益，使得信貸周期不斷延長，在某種程度上增加不良資產(chǎn)占比。

3.治理因素

現(xiàn)階段，我國部分股份制商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)清收處理過程中，采取的方式僅僅展現(xiàn)在盤活、清收、重組等方面，這些方式將無法全面處理不良資產(chǎn)問題，具體展現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，受到自身財(cái)力因素影響，呆賬壞賬核銷不能當(dāng)作處理不良資產(chǎn)的重要方式。其次，盤活、清收及重組通常只適合應(yīng)用在一些具備還款能力或者具有再生能力的企業(yè)中，而針對一些不具備再生能力的企業(yè)的不良資產(chǎn)，無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)處理。

4.管理因素

首先，風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺失。商業(yè)銀行先行的貸款風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制將無法對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評判，不能保證借款決策的合理性和專業(yè)性。其次，貸款管理體系比較落后，自我管理能力有待提升。隨意更換貸款條件，重視貸款忽略管理，注重放貸輕視回收，貸款之后管理不深入，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失職責(zé)追究不全面，給新的不良資產(chǎn)出現(xiàn)提供了條件。除此之外，借新還舊技術(shù)轉(zhuǎn)變，使得部分貸款風(fēng)險(xiǎn)被掩蓋，不利于相關(guān)部門及時(shí)處理，影響商業(yè)機(jī)構(gòu)今后發(fā)展。

四、商業(yè)銀行清收化解不良資產(chǎn)的相關(guān)對策

1.優(yōu)化清收法律環(huán)境

在進(jìn)行不良資產(chǎn)清收處理過程中，采用的方式需要滿足國家法律標(biāo)準(zhǔn)。在選擇資產(chǎn)清收處理方式過程中，需要確保在不違反國家法律標(biāo)準(zhǔn)的情況下進(jìn)行，反之則為違法行為，給資產(chǎn)處理工作有序進(jìn)行帶來影響，并且需要承擔(dān)一定法律職責(zé)。在資產(chǎn)處理過程中，有關(guān)協(xié)議和要求均要擔(dān)任對應(yīng)法律責(zé)任。首先，資產(chǎn)處理需要簽署相應(yīng)合同;其次，簽署的合同應(yīng)該滿足《合同法》等要求。

2.轉(zhuǎn)變政府職能并完善銀行體系

要想改善當(dāng)前政府部門在我國商業(yè)銀行中管理控制作用，降低因?yàn)檎深A(yù)而引發(fā)的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)量，減少不良資產(chǎn)總額，讓銀行運(yùn)行更具獨(dú)立性，一方面需要建設(shè)新的銀行運(yùn)行體系，專門用于輔助政府管理財(cái)政資金。另一方面，需要加大政府授予我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)清收處理的權(quán)限，并且承擔(dān)因?yàn)樯鐣约肮残酝顿Y風(fēng)險(xiǎn)。在轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)行政職能的同時(shí)，還要對中國銀行機(jī)構(gòu)采取各個(gè)措施降低不良資產(chǎn)的發(fā)生。首先，針對商業(yè)銀行存在的壞賬資產(chǎn)，需要根據(jù)一定轉(zhuǎn)化要求，讓政府部門報(bào)銷，對于部分能夠轉(zhuǎn)化的資產(chǎn)，可以采用對增值設(shè)備、廠房公開招標(biāo)拍賣方式，減少不良資產(chǎn)的出現(xiàn)。其次，針對部分信譽(yù)水平較低的信貸企業(yè)，采用定期不良資產(chǎn)清算管理方式，加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)償還治理，限制企業(yè)無節(jié)制資產(chǎn)及逃避償還對應(yīng)資產(chǎn)的違法行為，不給不良資產(chǎn)出現(xiàn)留余地。

3.創(chuàng)新清收思維方式

在傳統(tǒng)不良資產(chǎn)清收處理過程中，思維方式主要局限于采用追索債務(wù)、呆賬核銷等方式實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)清收處理，這種方式已經(jīng)無法迎合現(xiàn)代化商業(yè)銀行運(yùn)營發(fā)展要求。所以，在不良資產(chǎn)處理中，需要加強(qiáng)不良資產(chǎn)市場化運(yùn)行體系建設(shè)和體系推廣，全面探索可以迎合當(dāng)前商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營發(fā)展需求的不良資產(chǎn)處理模式。如果對已經(jīng)產(chǎn)生的不良資產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行起訴處理，從而拆封或者拍賣資產(chǎn)，則導(dǎo)致企業(yè)中部分設(shè)備變?yōu)閺U鐵，而銀行機(jī)構(gòu)也不能全面回收貸款資金，這種結(jié)果不管是對于企業(yè)、還是銀行，乃至整個(gè)社會都是不利的。所以，銀行機(jī)構(gòu)需要?jiǎng)?chuàng)新不良資產(chǎn)處理思維方式，一方面需要合理應(yīng)用現(xiàn)有設(shè)備，組織企業(yè)一同運(yùn)營生產(chǎn)。另一方面應(yīng)該盡量回避經(jīng)營者帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致企業(yè)陷入到生產(chǎn)運(yùn)營危機(jī)中的風(fēng)險(xiǎn)因素比較多，大部分均是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者管理不善導(dǎo)致。因?yàn)殂y行介入到企業(yè)中，經(jīng)營者由銀行機(jī)構(gòu)選派并由銀行統(tǒng)一管理，這樣能夠有效減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。銀行機(jī)構(gòu)在對不良資產(chǎn)進(jìn)行處理過程中，可以把現(xiàn)有不良資產(chǎn)清收當(dāng)作核心，組建專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，只有這樣，銀行機(jī)構(gòu)才能更好地介入到企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的控制和治理。除此之外，在不良資產(chǎn)清收處理中，也可以采取不良資產(chǎn)證券化清收方式。在不良資產(chǎn)證券化中，包含了不良貸款、準(zhǔn)履約貸款、重組貸款、不良債券和抵債資產(chǎn)的證券化。不良資產(chǎn)證券化作為資產(chǎn)擁有者將一部分流動性較差的資產(chǎn)經(jīng)過一定的組合形式，通過在銀行間或者銀登中心開展，重點(diǎn)做好次級的銷售工作，讓資產(chǎn)更具穩(wěn)定性，經(jīng)過提高信用，從而轉(zhuǎn)換為在金融市場上流動的證券，減少銀行損失，保證自身合法利益。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)清收管理

首先，在開展資產(chǎn)清收管理工作時(shí)，需要按照不良資產(chǎn)清收管理要求，成立專業(yè)的管理部門，由專人負(fù)責(zé)清收管理工作。同時(shí)，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，讓其掌握專業(yè)知識，能夠面對不良資產(chǎn)清收可以快速反應(yīng)，在最短時(shí)間內(nèi)采取措施。例如，企業(yè)無法經(jīng)營，則應(yīng)考慮盡快保全財(cái)產(chǎn)，重視以訴促談。其次，靈活運(yùn)用債務(wù)重組、清收轉(zhuǎn)化、以物抵債等多種方式開展清收工作，重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有效資產(chǎn)，如企業(yè)的應(yīng)收賬款等，可通過司法執(zhí)行、賬戶監(jiān)管等措施。其中，債務(wù)重組主要指，企業(yè)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難、不能按時(shí)償還債務(wù)的情況下，對現(xiàn)有債務(wù)重新組合，通過減少或者減免債務(wù)人所欠債務(wù)的方式，調(diào)動其還債積極性，從而實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)快速回收。這種方式應(yīng)用的前提依據(jù)在于，在企業(yè)面對經(jīng)營困難情況時(shí)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不順暢，債務(wù)到期但是不能順利清償，且到期債務(wù)數(shù)額比較高時(shí)，企業(yè)無法利用內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)節(jié)方式行使相應(yīng)義務(wù)，需要在外部力量的配合下，采用資本運(yùn)行方式。從長遠(yuǎn)角度來說，企業(yè)自身具有一定的發(fā)展?jié)摿?，沒有完全失去清償能力。商業(yè)銀行可以通過債務(wù)重組方式，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的快速處理。最后，對于抵押資產(chǎn)，除司法拍賣外，重點(diǎn)考慮以物抵債，實(shí)戰(zhàn)快速解決不良資產(chǎn)的壓降。以物抵債應(yīng)重點(diǎn)考慮評估價(jià)值基礎(chǔ)上的折扣和交易稅費(fèi)的問題。與此同時(shí)，商業(yè)銀行可以通過和信托企業(yè)合作的方式，由信托企業(yè)輔助商業(yè)銀行進(jìn)行不良資產(chǎn)清收處理，在信托企業(yè)的專業(yè)化處理上，從抵債資產(chǎn)中及時(shí)回收資產(chǎn)，同時(shí)回收貸款本息。抵債資產(chǎn)通過信托方式進(jìn)行處理，可以將信托企業(yè)專業(yè)處理優(yōu)勢全面發(fā)揮，讓銀行脫離處理抵債資產(chǎn)的負(fù)責(zé)流程中，集中精力運(yùn)營，讓銀行機(jī)構(gòu)整體效益得到提升，實(shí)現(xiàn)商業(yè)機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展。

五、結(jié)束語

總而言之，在新形勢背景下，隨著不良資產(chǎn)數(shù)量的增加，我國商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)清收處理上將會面臨繁重任務(wù)，如果不良資產(chǎn)清收管理方式不合理，相應(yīng)體系不完善，將無法獲取理想管理效果。所以，我國相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求，做好商業(yè)銀行不良資產(chǎn)清收處理方式創(chuàng)新工作，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)防范和控制，提升資金運(yùn)營效率，給我國商業(yè)銀行健康發(fā)展保駕護(hù)航。

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