村鎮(zhèn)銀行財務風險分析及應對策略

林詹花

[摘要]在當前經(jīng)濟下行等因素影響下，村鎮(zhèn)銀行原本就存在的短板進一步顯現(xiàn)：綜合競爭能力弱、盈利水平低、資產(chǎn)質(zhì)量下滑、抗風險能力較弱、可持續(xù)發(fā)展有待提高等。文章從操作風險、流動性風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、營利性風險方面討論村鎮(zhèn)銀行的財務風險，并根據(jù)成因進行分析，提出村鎮(zhèn)銀行需要加強外部政策敏感度，以增強抗風險能力，以及村鎮(zhèn)銀行需要正確認識風險，提高精細化管理。

[關鍵詞]村鎮(zhèn)銀行;財務風險;風險管理;風險應對

[DOI]1013939/jcnkizgsc202009157

1引言

村鎮(zhèn)銀行作為新型銀行業(yè)金融機構(gòu)的主要試點機構(gòu)，自2007年成立首家村鎮(zhèn)銀行以來，激活了農(nóng)村金融市場，改善了我國農(nóng)村金融市場競爭不充分的局面，對健全農(nóng)村金融體系發(fā)揮了積極作用。數(shù)據(jù)顯示，截至2016年年末，村鎮(zhèn)銀行共1519家，足跡覆蓋全國1213個縣，縣市覆蓋率達67%，各項貸款余額共7021億元，而農(nóng)戶及小微企業(yè)貸款為6526億元，占總貸款數(shù)的93%。但在當前經(jīng)濟下行等因素影響下，村鎮(zhèn)銀行信貸投放難度大、攬儲壓力大，出現(xiàn)抗風險能力較弱、盈利水平低等短板。面對新形勢，如何防范由外部影響、自身因素而帶來的各類風險是村鎮(zhèn)銀行面臨的一大課題。

2村鎮(zhèn)銀行的風險

21操作風險

（1）內(nèi)部欺詐。如違反監(jiān)管要求或銀行規(guī)章制度、未經(jīng)報告或授權(quán)的交易、內(nèi)部賄賂騙取偷盜欺詐等。根據(jù)銀聯(lián)信《信貸風險專題分析報告》顯示，在銀行內(nèi)部欺詐中，涉及千萬元資金的案件數(shù)量占總案發(fā)事件的55%，所以一旦發(fā)生內(nèi)部欺詐會給所在銀行帶來嚴重的損失。如建行營業(yè)室綜合柜員刁娜通過空存現(xiàn)金挪用資金超過2000萬元。

（2）外部欺詐。如第三方開具空頭支票、假冒他人在柜臺掛失或開立網(wǎng)銀、盜用信息等。如2018年11月上海市松江區(qū)某銀行所屬的一個賬戶發(fā)生多筆異常交易，造成銀行巨額經(jīng)濟損失。犯罪嫌疑人馬某利用“黑客”技術，發(fā)現(xiàn)該銀行App軟件存在安全漏洞，遂使用非法手段獲取5套該行的儲戶賬戶信息，在賬戶中存入少量金額后辦理定期存款，后通過技術軟件成倍放大存款金額，借此獲得質(zhì)押貸款，累計非法獲利2800余萬元。

（3）系統(tǒng)等其他原因。如某銀行在系統(tǒng)升級過程中，由于技術故障而導致的業(yè)務中斷，給外部客戶造成了經(jīng)濟損失。如因系統(tǒng)故障導致的客戶交易延遲而引發(fā)的聲譽風險、法律風險等。

22流動性風險

村鎮(zhèn)銀行流動性的衡量指標主要有4個：一是存貸比，該比率需不超過75%;二是流動性比率，該比率應大于25%;三是流動性覆蓋率，該比率應大于100%;四是凈穩(wěn)定融資比例，該比率應大于100%。四個比率中最容易達到紅線的是存貸比，村鎮(zhèn)銀行2015年年末存貸比為786%、2016 年年末為74%，雖下降了46%，接近 75% 的上限。其次是流動性比率，當前我國村鎮(zhèn)銀行匯兌結(jié)算效率低、通存通兌網(wǎng)點少、業(yè)務總量少，網(wǎng)點資金不足非一家村鎮(zhèn)銀行的問題，存款大戶一旦需要抽回存款，會給村鎮(zhèn)銀行帶來巨大的資金流動性壓力。

23信貸資產(chǎn)質(zhì)量風險

衡量資產(chǎn)質(zhì)量風險的指標是不良貸款率，根據(jù)監(jiān)管要求，不良貸款率應小于等于5%?！洞彐?zhèn)銀行發(fā)展報告（2016）》指出，我國村鎮(zhèn)銀行2015年不良貸款達433億元，2016年全國42家村鎮(zhèn)銀行不良率達到10%以上，撥備覆蓋率為2311%，由此可見，我國村鎮(zhèn)銀行總體上資產(chǎn)質(zhì)量風險不盡樂觀。

24營利性風險

衡量營利性指標有資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、成本收入比。資產(chǎn)利潤率指標的監(jiān)管要求是大于等于06%，資本利潤率大于等于11%，成本收入比小于等于45%。

《村鎮(zhèn)銀行發(fā)展報告（2016）》指出，2015年全國將近20%的村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營虧損，其中31家機構(gòu)凈虧損在1000萬元以上，開業(yè)三年以上的110家機構(gòu)凈虧損合計達到85億元;截至2016年第一季度，全國商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率為119%，村鎮(zhèn)銀行為111%;商業(yè)銀行資本利潤率為1596%，村鎮(zhèn)銀行為832%;同時，村鎮(zhèn)銀行成本收入比一直居高不下，數(shù)據(jù)顯示2017年134家村鎮(zhèn)銀行（參與調(diào)查的134家村鎮(zhèn)銀行）成本收入比平均值為757%。以上數(shù)據(jù)均凸顯村鎮(zhèn)銀行營利性風險較高。

3村鎮(zhèn)銀行風險成因分析

31外部原因

（1）央行以及銀監(jiān)局等對于金融業(yè)企業(yè)的監(jiān)管政策和力度。如反洗錢相關法規(guī)帶來操作風險、財稅政策影響納稅金額、準備金制度調(diào)整影響資金利息支出、資管法影響同業(yè)拆借從而影響流動性風險、存貸款基準利率政策變化給村鎮(zhèn)銀行帶來營利性風險、流動性風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險等。

（2）同業(yè)、社會文化及自然環(huán)境的影響。如包商銀行事件后，銀行業(yè)負債成本進一步抬升，將倒逼中小銀行重新思考戰(zhàn)略定位及發(fā)展路徑，從而導致同業(yè)拆借難度加大;又如社會大眾對村鎮(zhèn)銀行的接納度和認識度普遍不高，致使吸儲需要更高的成本，從而帶來營利性風險;自然災害帶來不能按期還款，致使資產(chǎn)質(zhì)量下降等。

32內(nèi)部原因

（1）村鎮(zhèn)銀行自身的天然短板。由于村鎮(zhèn)銀行是金融市場的市場補位者，物理網(wǎng)點少、科技力量弱、社會認可度低，貸款難放、存款難做，這些都為流動性不足、盈利難等問題“打下基礎”。

（2）未建立有效的風險管理組織架構(gòu)。當前村鎮(zhèn)銀行制定短期的目標以及相關業(yè)績考核指標，未建立合理有效的財務風險預警體系，各部門之間溝通程度不夠，各自為政，缺乏配合和合作;事前業(yè)務、事中業(yè)務、事后業(yè)務相互配合、相互制衡能力較弱，相關的風險制度上漏洞較多、制度執(zhí)行較弱，導致風險管理的工作效率不高，這為資產(chǎn)質(zhì)量風險等埋下伏筆。

（3）內(nèi)部控制存在較多問題。一是內(nèi)部控制認識上，認為內(nèi)部控制禁錮了思想、束縛了手腳、限制了業(yè)務發(fā)展，有意無意地突破內(nèi)控制度的限制，使制度流于形式;二是內(nèi)控制度上，部分規(guī)則制度過時，跟不上業(yè)務需要，未及時修訂，或者新業(yè)務缺乏制度約束，使運作上帶有盲目性，或者制度執(zhí)行不到位;三是內(nèi)控反饋上，重工作布置、輕工作檢查、輕落實整改、輕責任追究。這是各類操作性風險發(fā)生的源頭。

（4）員工綜合素質(zhì)未達到應有水平。由于村鎮(zhèn)銀行地理位置、資金實力、發(fā)展前景等方面的原因，與同行業(yè)相比，村鎮(zhèn)銀行基層員工普遍工作經(jīng)驗不足，專業(yè)技能不高，這導致員工財務風險意識淡薄、管理責任不到位。

4優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行風險管理的措施

41加強外部政策敏感度，強化穩(wěn)健經(jīng)營理念

（1）加強對政策的研究力度。村鎮(zhèn)銀行需要加強對外部監(jiān)管機構(gòu)的各種政策的了解，深入分析當前各類經(jīng)濟、金融、稅收政策，加強自身對當前經(jīng)濟金融形勢的把握能力，從而趨利避害。同時村鎮(zhèn)銀行也需要安排人員深入基層、深入業(yè)務實際，見微知著、因小見大，及時調(diào)整行內(nèi)各類制度，引導發(fā)展方向，防范因?qū)φ吡私獠蛔阋鸬母黝愗攧诊L險。

（2）加強穩(wěn)健經(jīng)營的理念。村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展初期容易以業(yè)務為導向，經(jīng)營較為激進，甚至為追求短期的利潤，而以承擔風險為代價。然而一旦發(fā)生外部不可控的風險，村鎮(zhèn)銀行會牽一發(fā)而動全身。所以加強戰(zhàn)略管理并明確自身的風險偏好，如何矢志不移地做好戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略保持以及戰(zhàn)略執(zhí)行都是村鎮(zhèn)銀行管理層的一個重大課題。抵制各種誘惑、頂住業(yè)績壓力，甚至犧牲短期利益，真正沉下身子、踏踏實實、扎根基層。

42堅守支農(nóng)支小定位，提高精細化管理

（1）堅守支農(nóng)支小定位。實踐表明，村鎮(zhèn)銀行要想穩(wěn)健發(fā)展，不能離開支農(nóng)支小的這個根本定位。村鎮(zhèn)銀行要想彌補短板、以毒攻毒，守住草根市場是村鎮(zhèn)銀行的唯一出路。

（2）正確認識風險理念。首先是全面風險概念。風險不是狹義上的“貸款風險”，而是包含財務風險、法律風險、聲譽風險等的全面風險。其次是全員風險理念。風險管理不只是風險合規(guī)部的事情，而是全員工的共同認識和自覺行動。最后是全過程風險理念。風險管理不是現(xiàn)下討論就結(jié)束的事情，而是貫穿村鎮(zhèn)銀行整個經(jīng)營的過程。

（3）加強內(nèi)控管理，提高精細化管理水平。一是正確認識內(nèi)部控制制度。制度是管理的有效工具、是員工的保護傘、是企業(yè)的防火墻。認真修訂制度、嚴肅執(zhí)行制度，讓制度發(fā)揮出應有的作用，從源頭上防范各類操作性風險。二是牢固樹立財務風險管理就是利潤管理的理念，通過財務資源向資產(chǎn)保全清收適度傾斜，提高風險管理指標權(quán)重，進一步突出風險就是效益的導向。三是要加強內(nèi)外部審計，通過外審把脈、內(nèi)審自揭傷疤，揪出內(nèi)控問題，及時整改，切實防范各類風險。

（4）有效地提高員工素養(yǎng)。一是招聘合適的員工，當前各種社會誘惑較大，有些求職者心氣較浮，來到村鎮(zhèn)銀行之后，發(fā)現(xiàn)“現(xiàn)實很骨感”，產(chǎn)生得過且過或離職的想法，這樣導致用人成本較高，員工在應聘入職時，村鎮(zhèn)銀行用人的第一原則是求職者有志于在村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，招聘適合在村鎮(zhèn)銀行發(fā)展的員工。二是指引員工規(guī)劃職業(yè)生涯，引導員工自主學習。三是搭建平臺，創(chuàng)設員工學習的條件，鼓勵員工參與各類平臺的學習，如參加監(jiān)管部門或同業(yè)公會等開展的政策類培訓、主發(fā)起行開展的各類規(guī)范性的流程學習、外部培訓機構(gòu)開展的管理類培訓等。通過制定一個科學合理的人才培養(yǎng)計劃，有效地提高村鎮(zhèn)銀行員工的整體素質(zhì)以及業(yè)務水平。人是第一生產(chǎn)力，通過人才培養(yǎng)，降低村鎮(zhèn)銀行的財務風險概率。

參考文獻：

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