王軻雲(yún) 梁濟洲

摘要：不良資產(chǎn)數(shù)量過多對于金融活動是一個不確定的“定時炸彈”，同時商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過多很大程度上危及著國家的社會安定。在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，銀行經(jīng)濟活動的安全決定著社會經(jīng)濟我安定與繁榮。所以深入了解我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及形成原因并采取相應的應對措施，對我國未來經(jīng)濟持續(xù)、健康發(fā)展有著重要的意義，因此商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題也越來越受到人們關注。本文以不良資產(chǎn)為研究線索，對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進行研究分析，從商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀入手，找到不良資產(chǎn)的成因及對商業(yè)銀行的影響，最后對不良資產(chǎn)提出建設性意見。

關鍵詞：商業(yè)銀行? ? ?不良資產(chǎn)? ? 不良資產(chǎn)處理

一.不良資產(chǎn)的相關概念

（一）不良資產(chǎn)簡述

銀行的不良資產(chǎn)也常稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指銀行顧客不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動產(chǎn)組合。中國銀行系統(tǒng)特別是國有銀行系統(tǒng)的"壞債"占銀行貸款總額的比重很高，這似乎是一個不爭的事實。我們沒有這方面的準確的數(shù)字，只能根據(jù)各方面的信息加以估計。為了最大程度地估計風險，避免低估問題的嚴重性，采用見到的各種估計當中較為嚴重的一種，即估計不良資產(chǎn)占銀行貸款總額的25%。

（二）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)對經(jīng)濟活動的影響

1.不良資產(chǎn)資影響資金流動速度

商業(yè)銀行不良貸款所占可利用資金比過高，致使其貸款周轉資金出現(xiàn)速度緩慢甚至于出現(xiàn)貸款資金鏈出現(xiàn)斷裂等狀況。隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展近些年來許多商業(yè)銀行出現(xiàn)了大量的不良資產(chǎn)，其中主要包括呆很多的滯貸款、國有企業(yè)所致的呆賬貸款和許多逾期未得到償還的貸款都在日夜的增長，從表面上反映出了國有企業(yè)和國家扶持企業(yè)與商業(yè)銀行之間的問題所在。據(jù)有關部門統(tǒng)計，商業(yè)銀行不良貸款高居不下，銀監(jiān)會2016年2月公布數(shù)據(jù)顯示，中國商業(yè)銀行體系所擁有的不良貸款總值達1.27萬億元，是至2006年以來的最高值。商業(yè)銀行的不良貸款達到了1.67%左右，商業(yè)銀行不良貸款大量占用了銀行的可流動資金，降低了商業(yè)銀行的在其他方面的償債能力和把握貸款資金流向我能力。不良資產(chǎn)所占比率上升的同時，商業(yè)銀行業(yè)的利潤也在降低。

2.不良資產(chǎn)影響國家實施宏觀調控

控制銀行放貸是國家實施宏觀調控的一種重要的途徑，可以說是經(jīng)濟波動過程中的“平滑器”。通過銀行的放貸調控可以控制投資的方向、投資的規(guī)模大小和居民的消費水平，影響市場中物價的整體水平，使整個經(jīng)濟體系得以穩(wěn)定，所以商業(yè)銀行信貸是經(jīng)濟周期過程中經(jīng)濟出現(xiàn)一系列貨幣波動、國家財政支出政策實行的過程中的一種重要的路徑和最有力的手段。然而商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中相當一部分是F向“撥改貸”后發(fā)放的政策性貸款轉變而來的。[3]在經(jīng)濟下行的時段，國家通過銀行的途徑進行積極經(jīng)濟貨幣政策和有效的財政支出政策，提高流動貨幣供給量，適當?shù)臄U大商業(yè)銀行的信貸投放量，將會緩解資金對企業(yè)的沖擊壓力，從而降低企業(yè)在很多方面的投資成本，促進市場在需求量上的恢復，達到其緩解經(jīng)濟壓力的目的。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

（一）我國商業(yè)銀行不良資余額

中國銀監(jiān)會發(fā)布的2015年第四季度主要監(jiān)管指標數(shù)據(jù)表示，2015年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額12744億元，比上季末增加881億元;商業(yè)銀行不良貸款率為1.67%，比上季末上升了0.08個百分點。2015年四季度末，商業(yè)銀行正常貸款余額74.9萬億元，其中正常類貸款余額72.0萬億元，關注類貸款余額2.89萬億元。從上面這些數(shù)據(jù)我們不難發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行不良貸款問題尚未得到很好的處理，所以加大對不良資產(chǎn)的處理力度是很有必要的。

（二）商業(yè)銀行現(xiàn)有不良資產(chǎn)形成

無抵押品形式的貸款、無擔保人形式的貸款、抵押品無效形式的貸款，這三種形式的貸款占銀行總體貸款份額過大，商業(yè)銀行在這些貸款形式中的債權得不到有效的保障，并且從各個方面的資料都顯示出商業(yè)銀行的抵押率變高了，隨之增長的還有貸款保證率，但信用貸款有了明顯的下降，但在這些抵押品中真正具有變現(xiàn)能力的只有一小部分，擔保貸款中很多都是無償還能力的公司企業(yè)間相互擔保，就是我們平時知道的“連環(huán)保”，“對子?！保@實際上也都應該屬于銀行的風險貸款，在實際的市場中如果一些企業(yè)面臨破產(chǎn)，那就會產(chǎn)生嚴重的連帶效應，從而致使一些企業(yè)也隨之倒閉。

（三）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)有的處理渠道

2015年是不良資產(chǎn)處置行業(yè)深層次的接觸互聯(lián)網(wǎng)的一個時段，2015年3月中國信達成功在淘寶資產(chǎn)處置平臺成交兩筆不良債權拍賣，被視為資產(chǎn)管理公司的首次“觸網(wǎng)”。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”對不良資產(chǎn)的逐漸滲人，不管是不良資產(chǎn)主動迎合互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟，還是說互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟主動迎合不良資產(chǎn)的，又或者是說是兩者之間主動迎合對方的，我們可以想象到的是，不良資產(chǎn)必定會被互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟同化，這也不可能以人的意志轉移的大目標，所以我們應該加大對二者的創(chuàng)新力度，加寬互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的處置渠道，這也是業(yè)內人士的普遍希望。

三、我國商業(yè)不良資產(chǎn)的成因

（一）形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的內部因素

1.商業(yè)銀行內部風控不完善

商業(yè)銀行內部不具備完整的風險分析工具，同時在貸款的申請過程的相關資料及其在資料管理上存在很多的不足，部分資料不夠完整甚至于一些資料在存儲過程中發(fā)生了遺失，在對放款對象的各種資料調查力度不夠，對放貸對象的監(jiān)督和約束機制都不夠完善，這些原因加在一起使商業(yè)銀行擁有了較多的不良貸款。

2.人員專業(yè)知識不足

大部分人員不具備專業(yè)的風控知識，放貸工作人員在放貸過程中為了提高個人的業(yè)績，對貸款單位企業(yè)的放貸條件的審核不夠仔細，造成真實的調查評估中單位企業(yè)的真實信息缺失，并且大部分商業(yè)銀行都存在所設崗位不夠，放貸人員可謂“獨攬大權”使放貸過程缺乏監(jiān)督和管理。其次，商業(yè)銀行放貸工作人員跳槽現(xiàn)象非常的普遍，放貸業(yè)務人員為了追求更高的個人收入，從而更換所工作的銀行，這就造成了商業(yè)銀行貸款人客戶的信息連續(xù)性招到了損壞，新的工作人員在接替過程中難免會對客戶的信息造成丟失等情況，這很大程度上造成銀行對貸款人控制降低。其次，我國商業(yè)銀行放貸人員缺乏嚴重的放貸專業(yè)知識，大部分都只是為完成任務和指標，從來不會放貸后的追蹤與檢查這為產(chǎn)生不良貸款埋下了很大的經(jīng)濟隱患。

（二）形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的外部因素

1.政府部門的政策性干預

我國長期以來銀行與政府機關就有一種很非常扭曲的微妙的關系，為了支持國家建設，銀行對政府的一些的企業(yè)、公司、項目等，不管其盈虧只能聽從命令一路為其開綠燈，久而久之一些處于虧損不能盈利等狀態(tài)的企業(yè)、公司、項目給商業(yè)銀行帶來巨大的不良貸款?，F(xiàn)代企業(yè)制度尚未建立，產(chǎn)權激勵機制和約束機制還沒有形成，國有企業(yè)的風險基本由國家負擔，最終轉嫁為金融風險，形成銀行的不良資產(chǎn)。我國商業(yè)銀行的前身是專業(yè)銀行，在轉型的過程中其銀行的高層管決策者一直都是國家政府機關行其派任的，而這些決策者往往會被國家的政策目標所左右，這就使他們在行使自己職責時畏首畏尾達不到他們真正的工作水平。面對國家所扶持的企業(yè)，只能按照政府部門的意思去“照顧”這些企業(yè)，這也是政府部門對銀行及其嚴重的預算軟約束。因為我國屬于發(fā)展中國家，企業(yè)也是在轉型的過程中，在轉型的過程中很多企業(yè)的經(jīng)營狀況都十分的不理想，其中包括很多的國企，這些企業(yè)的經(jīng)營狀況都不是那么的讓人堪憂，其長期都處在一種半存活半倒閉的形式之下，商業(yè)銀行在政府的要求不得不一直向這些企業(yè)發(fā)放貸款，使之維持那種半活半倒閉狀態(tài)，這就是得商業(yè)銀行擁有了大量的壞賬。

2.經(jīng)濟周期對不良資產(chǎn)的影響

眾所周知中國正處于發(fā)展過程，所以在發(fā)展過程中經(jīng)濟會有過熱的情況發(fā)生。房地產(chǎn)可謂是中國的主要經(jīng)濟支柱，但很大程度上現(xiàn)在的房地產(chǎn)形成了泡沫。在中國發(fā)展經(jīng)濟建設的過程中，以往在1993年到1997年期間我國在發(fā)展過程中就出現(xiàn)過經(jīng)濟過熱的情況，在這之間全國房地產(chǎn)行業(yè)的商品房就積壓了7000多萬平方米，總體價值在5000億元以上，由于這些房地產(chǎn)等行業(yè)的積壓，過度的使資本利用率降低，從而使商業(yè)銀行形成巨額的壞賬乃至壞賬的滋生。重復建設嚴重，據(jù)對“七五”時期200多個國家重點建設項目的調查，在近3500億元的總投資額中，商業(yè)銀行貸款就占1000億元，而這些貸款中目前有1/4已經(jīng)根本無法歸還。

我國正處于經(jīng)濟轉軌的重要時期，然而在這重要的時期中能明顯表現(xiàn)出來金融監(jiān)管不力度不夠，金融監(jiān)管體系的系統(tǒng)性不夠完整，監(jiān)管的效率也不夠高。非法金融機構較多，嚴重金融詐騙較為突出，其導致社會信用體系遭受嚴重的創(chuàng)傷，其中依靠騙、套等方式取得銀行貸款現(xiàn)象十分明顯，甚至于一些人把此當成一種職業(yè)來進行，這就導致了銀行出現(xiàn)許多的壞賬。至使這些發(fā)生的很大程度上是由于銀行金融機構和非銀行金融機構的經(jīng)營模式出現(xiàn)了問題，金融機構相互之間也有一定的聯(lián)系其中也形成了相互之間的壞賬，可以說這也是金融和商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的一個重要原因。

（三）外部因素和內部因素導致的不良資產(chǎn)

各種造成不良資產(chǎn)的因素交互之間影響作用，這就使得我國商業(yè)銀行在具體的經(jīng)營中面臨更多的更復雜的實際操作問題。企業(yè)具體在運行上其機制不完整這就增加了商業(yè)銀行在信貸方面有了潛在操作風險，然而商業(yè)銀行金融體制存不健全，則會使這些潛在的風險明顯化;外界來自于政府機關的干預風險使銀行在改變其內部建設上有很大的阻力，這直接影響了銀行的總體利益，而其間監(jiān)管部門的監(jiān)管力度不足，使得商業(yè)銀行與金融機構之間的信譽競爭惡化，退回去來說這也使監(jiān)管的難度系數(shù)變高，這也加劇了商業(yè)銀行與金融機構的金融風險。上訴各種因素之間相互影響互為因果，致使商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)濟風險越來越嚴重其風險系數(shù)也上升到一定的高度，這也使得商業(yè)銀行的不良貸款越來越嚴重。

五、對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置意見

（一）從監(jiān)管入手，對不良資產(chǎn)進行優(yōu)化

1.優(yōu)化監(jiān)管規(guī)定

多了解國外好的處理不良資產(chǎn)的方案，與國外的評估機構建立合作關系。

一定程度上來說國內的不良資產(chǎn)的形成和國外的不良資產(chǎn)其產(chǎn)生具體產(chǎn)生的原因不一樣，但是國外在金融不良資產(chǎn)處置上是經(jīng)歷過了實際的實踐的，對于我們來說一定程度上來有可以采用的地方。我要做的就是提取國外的好的地方，然后在結合我國的基本情況下修改出適合我國經(jīng)濟發(fā)展的具體方案，從而不斷的提高我國對不良資產(chǎn)的處理方案和方法。同時我們也應該力爭與國外的評估機構建立合作，隨時了解他們在不良資產(chǎn)處置問題上的的動態(tài)走向，從而不斷的豐富我們在處理不良資產(chǎn)方面的經(jīng)驗。

2.優(yōu)化AMC，使其對不良資產(chǎn)進行監(jiān)督管理

政府在不良資產(chǎn)處理問題上應該出臺針對不良資產(chǎn)的法律，并且在資產(chǎn)的管理過程中把一定的司法權力交相關的資產(chǎn)管理公司。在不良資產(chǎn)處理過程中不管AMC今后的發(fā)展怎么樣，為了化解已經(jīng)擁有的不良資產(chǎn)和抑制不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，政府的相關非常有必要出臺明確的相關法律，從而讓大家明確政府部門在解決不良資產(chǎn)上所轄的決心。同時也應該削弱地方政府在銀行債務豁免的期限，抑制社會上道德風險的發(fā)生，真正做到讓債轉股等不良資產(chǎn)解決方案達到它的最大解決效果;我了避免地方政府對銀行政策的干預相關部門可以賦予AMC一定的司法權力，以提高AMC在工作中的積極性;應對政府應對各個商業(yè)銀行及AMC制定一個具體的日期，從中應該明確規(guī)定雙方的職責和職能，并且注明AMC在幫助商業(yè)銀行處理不良的日期，在此之后商業(yè)銀行必須自行處理自身的不良貸款問題，以此來增加銀行改革方面的動力。使之能很好的勝任自己的工作。為了確保AMC的有效工作性，防止其發(fā)生監(jiān)管不力的道德風險，一方面，我們應該加大對ANC的外部監(jiān)管力度;另一方面，我們還應該在AMC內部建立起完整的工作機制。同時中國資產(chǎn)評估協(xié)會是評估行業(yè)的最高監(jiān)管部門，所以應該加大對不良資產(chǎn)的評估研究，對于不良資產(chǎn)也應該擁有自己的一套評估準則，同時也應該做到不斷的更新自己的思想和方案，做到及時處理好新領域中所產(chǎn)生的新的評估問題，完善其評估標準。

3.對處理不良貸款給予政策性支出

從1994年以來，我國頒布實施的《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》及再早一些時候的《破產(chǎn)法》、《公司法》等雖然搭建了市場經(jīng)濟下企業(yè)行為和商業(yè)銀行經(jīng)營的法制環(huán)境，但總體上不夠健全，尤其是在保護債權人利益的法律制度方面更顯得單薄、軟弱，執(zhí)行乏力。在實際操作中部分的債權性質的資產(chǎn)產(chǎn)權歸屬不明確，自身的產(chǎn)權依據(jù)依據(jù)證明不充分可以說是我國的一種很明顯的狀況，因此我們的工作人員在金融資產(chǎn)不良貸款的評估審核過程中應該做到實事求是，嚴格把握好著一過程中的質量問題，而不去拘泥于形式上的工作。根據(jù)貸款人自身實際情況，從客觀角度對其進行具體細微的分析，如工作人員在審核過程中能做到認真核查被評企業(yè)各個季度各個年份的財務信息、其擁有的相關法律文件資料等。

（二）從商業(yè)銀行內部著手，對不良資產(chǎn)進行處理

1.優(yōu)化放貸人員專業(yè)素質，讓新增貸款成為優(yōu)質貸款

總所周知不良資產(chǎn)的評估不是一般的資產(chǎn)評估，它對評估人員的專業(yè)知識要求非常的高，其次它還要求評估人員了解不良資產(chǎn)方面的知識。所以，不良資產(chǎn)評估機構也應該加大評估人員的培訓力度，從而提高其在評估方面的勝任能力;同時，評估機構在培養(yǎng)評估人才的同時也應該注意培養(yǎng)其職業(yè)道德，以加強自身行業(yè)的信用度。這樣才能迅速的發(fā)展和培養(yǎng)出優(yōu)秀的評估人才。

2.以商業(yè)銀行自身的經(jīng)濟作用，加速商業(yè)銀行改革

充分發(fā)揮商業(yè)商業(yè)銀行對市場經(jīng)濟的積極作用，加速推動商業(yè)銀行改革的步伐。使商業(yè)銀行徹底從政策性撥款中擺脫出來，做到企業(yè)不達標不撥款。對于需要扶持的企業(yè)，盡量由國家財政采用貼息和國家財政擔保等方式進行貸款的發(fā)放。采取嚴格的會計計算方式，加大商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的透明力度，通過外界監(jiān)督壓力促使銀行嚴格的按制度辦事。政府部門應充分發(fā)揮資產(chǎn)評估在金融業(yè)監(jiān)管和防范金融風險中的作用，加大相關政策引導和支持力度。同時，金融監(jiān)管部門發(fā)揮資產(chǎn)評估專業(yè)服務作用，促進我國金融體制改革，保障金融市場安全。

（三）大力發(fā)展新型的經(jīng)濟體制，從而緩解不良資產(chǎn)壓力

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟是一種新型的經(jīng)濟形勢，而久目前看來互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟在解決不良資產(chǎn)上面是有一定的效果的，所以我們就可以稍加利用互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟淡化不良資產(chǎn)的形成。首先我們應該建造一個全國性的網(wǎng)絡交易平臺，搭建一個多層次的網(wǎng)絡經(jīng)濟市場。規(guī)范網(wǎng)絡經(jīng)濟交易中的秩序、制定交易過程中的規(guī)則、加強互聯(lián)網(wǎng)交易過程中的監(jiān)管，由政府部門、金融監(jiān)管部門和組織協(xié)會帶頭，發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟。結合各方面的優(yōu)勢取長補短，搭建一個良好的金融經(jīng)濟市場，從而規(guī)范化、多功能化的去處理不良資產(chǎn)問題。該市場應標準化的去處理不良資產(chǎn)然后逐步的去淡化不良資產(chǎn)。政府部門應該放寬對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的相關政策標準，逐步開放不良資產(chǎn)交易市場，做到公平對待、開放交易、高效處理等要求。

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作者簡介：

王軻雲(yún)（1984-）女，學歷：本科，籍貫：寧夏省固原市，單位：中國人民大學（汗青學院），研究方向：金融學。

梁濟洲（1981-）男，學歷：本科，籍貫，河南太康縣，單位：中國人民大學（汗青學院），研究方向：金融學。