大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)內(nèi)部控制審計的影響及對策探討

張宇　李海龍　宋麗平

摘要：伴隨我國中小企業(yè)逐漸向現(xiàn)代化規(guī)模發(fā)展?；诖?，提升中小企業(yè)內(nèi)部控制審計水平尤為重要。但當下我國部分中小企業(yè)存內(nèi)控審計水平普遍偏低，所以，本次研究以“大數(shù)據(jù)”內(nèi)部控制體系構建為核心，對影響中小企業(yè)內(nèi)部控制審計水平提升問題進行闡述，結合問題現(xiàn)狀提出優(yōu)化措施，將鞏固中小企業(yè)內(nèi)部控制審計的方法進行明確，為中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展與規(guī)模擴大打下基礎。

關鍵詞：審計 大數(shù)據(jù)

前言：中小企業(yè)內(nèi)部控制審計是當下影響我國中小企業(yè)生存發(fā)展重要環(huán)節(jié)之一，更對中小企業(yè)長遠戰(zhàn)略布局具影響較大。然而現(xiàn)階段有關大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)內(nèi)部控制審計影響及對策研究相對較少，基于該問題現(xiàn)狀，要求行之有效的方法對其進行分析研究，如建立大數(shù)據(jù)內(nèi)控審計體系、應對風險隱患采用數(shù)據(jù)優(yōu)化等，本次研究對大數(shù)據(jù)下中小企業(yè)內(nèi)部控制審計影響及對策進行分析，有十分重要的理論意義。

一、當下我國中小企業(yè)內(nèi)部控制審計存在主要問題

（一）管理權過于集中導致問題頻出

隨著我國市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟、社會發(fā)展重要組成部分，其重要性不言而喻。中小企業(yè)的屬性定位決定了其發(fā)展空間及方向的必然性，當下我國企業(yè)中大約70%為中小企業(yè)，隨著自由經(jīng)濟體系建設及全民創(chuàng)業(yè)大潮沖擊中小企業(yè)數(shù)量也正在日益遞增。通過對部分中小企業(yè)內(nèi)部控制審計工作進行分析后發(fā)現(xiàn)，管理權過于集中已經(jīng)對中小企業(yè)發(fā)展造成嚴重影響，并直接影響了內(nèi)部控制。具體如下：第一、受傳統(tǒng)觀念影響，我國很多中小企業(yè)管理權都集中在少數(shù)人手中，在進行管理過程中存在嚴重的“一言堂”情況，導致內(nèi)部管理監(jiān)督機制長期得不到完善，在內(nèi)部控制審計過程中也會出現(xiàn)很多瓶頸問題，造成了后繼工作開展緩慢或問題頻出[1]。

（二）內(nèi)部控制機制有待完善

我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中通常將盈利放在第一位，將工作重點放在日常運行與生產(chǎn)經(jīng)營當中，對其內(nèi)部控制管理往往不加重視，這樣就導致內(nèi)部控制機制不夠完善，很多內(nèi)部控制制度都過于形式化、過場化，缺乏其時效性[2]。具體如下：第一、缺乏責任明確，在中小企業(yè)內(nèi)控機制中很少對其責任進行明確，包括管理職責、崗位職責等，出現(xiàn)問題往往互相指責、互相推諉，存在嚴重的內(nèi)部組織機構管理權限混亂問題，導致內(nèi)部控制工作進展極為不順。第二、缺乏精細化管理，內(nèi)部控制不是單一片面的簡單流程，而是更為科學、合理的系統(tǒng)布局，對中小企業(yè)生存發(fā)展及規(guī)模壯大十分重要，但部分中小企業(yè)無法從其自身角度出發(fā)，對內(nèi)部控制機制在企業(yè)發(fā)展中的必然性不了解、不掌握，在具體工作過程中不能對其進行細化、量化，對小問題、小環(huán)節(jié)、小事件等監(jiān)督、控制不夠，導致內(nèi)控風險及安全隱患形成[3]。

二、基于大數(shù)據(jù)背景提升中小企業(yè)內(nèi)部控制審計具體對策

（一）建立大數(shù)據(jù)內(nèi)控審計體系

大數(shù)據(jù)時代的到來，帶動了中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境及制度的轉(zhuǎn)型升級，將傳統(tǒng)管理模式進行優(yōu)化創(chuàng)新，如何利用大數(shù)據(jù)技術已經(jīng)成為當下我國中小企業(yè)急需解決問題之一[4]。因此，從建立大數(shù)據(jù)內(nèi)控審計體系入手，提升其大數(shù)據(jù)技術在中小企業(yè)內(nèi)控審計中的時效性、功能性。首先，應利用大數(shù)據(jù)分析與資源對比功能對管理權限進行重新分配，提升內(nèi)控監(jiān)督、內(nèi)控凈化、內(nèi)控發(fā)展的戰(zhàn)略意圖。通過對中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境信息采集，將其進行數(shù)據(jù)分析，對中小企業(yè)內(nèi)部部門機構遇到的問題進行查明，科學、合理的進行管理權限劃分，將管理權從一個或一個部門進行分化出來，提升內(nèi)部管理的協(xié)調(diào)促進與和諧發(fā)展。第二、構建大數(shù)據(jù)內(nèi)部控制審計體系，將內(nèi)部控制審計工作進行全面信息化、數(shù)據(jù)化建設，審核與計算對內(nèi)部控制發(fā)展影響頗大，而大數(shù)據(jù)技術的應用將傳統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境向外部市場延展，大數(shù)據(jù)不僅將中小企業(yè)內(nèi)部控制進行對比分析，還將中小企業(yè)在外部市場當中所遇到及面臨的問題進行數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，這樣才能從根本上解決當中我國中小企業(yè)內(nèi)部控制審計所遇到的難題。

（二）應對風險隱患采用數(shù)據(jù)優(yōu)化

風險隱患對中小企業(yè)發(fā)展影響頗大，由于中小企業(yè)自身問題，往往在風險承受方面較為薄弱，這樣就造成了后繼諸多問題發(fā)生，但風險的形成與發(fā)展又不是突發(fā)情況，往往受外界市場因素及企業(yè)內(nèi)部問題影響。基于此，通過利用大數(shù)據(jù)技術將中小企業(yè)內(nèi)部、外部即將或可能承受的風險進行分析，更為精準的提出了規(guī)避風險的具體措施，對中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展與安全規(guī)避十分重要。大數(shù)據(jù)主要采用綜合分析手段，通過數(shù)據(jù)信息模式以采集、對比、分析、總結的方式，將內(nèi)部控制中的風險類型、影響程度、處理方法的進行提出，在一定程度上對風險規(guī)避起到極為重要的促進作用，當然也對日后的整體發(fā)展與內(nèi)部企業(yè)文化構建十分有利。另外，在大數(shù)據(jù)技術采用方面也應側(cè)重其時效性、功能性，將大數(shù)據(jù)采集的方向進行明確，這樣才能起到極為重要的保障作用，方向應從中小企業(yè)內(nèi)部控制審計入手，將審計層面所涉及的所有信息數(shù)據(jù)進行采集、分析。并結合云技術、網(wǎng)絡共享及人工智能技術等，進行深一步工作完善。這些技術可以在極短時間內(nèi)構建監(jiān)督信息共享平臺、監(jiān)督實時網(wǎng)絡等，對問題的早日發(fā)現(xiàn)、及時排除極為有利。所以，在管理工作介入前需要對相關技術進行科學設計、合理布局，通過強為有利的技術架構與支持可以在為企業(yè)管理構建大監(jiān)督網(wǎng)絡體系，為其管理水平提升起到積極推動作用[5]。

結論：綜上所述，通過對大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)內(nèi)部控制審計的影響及對策進行分析研究，從多方面、多角度對當下我國中小企業(yè)內(nèi)部控制審計中存在的問題進行闡明。結合實際情況與發(fā)展需求，提出相關優(yōu)化措施，主要包括建立大數(shù)據(jù)內(nèi)控審計體系、應對風險隱患采用數(shù)據(jù)優(yōu)化等，為中小企業(yè)順利發(fā)展及內(nèi)部控制建設打下重要基礎。

參考文獻：

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[2]施盛云.大數(shù)據(jù)時代我國中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息2017，5（09）：14-15.

[3]趙茂林.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析[J].中國管理信息化，2019（12）.

[4]王韶潔.大數(shù)據(jù)時代下中小企業(yè)發(fā)展跨境電子商務的對策研究[J].技術與市場，2019（6）.

[5]伍玉文.關于大數(shù)據(jù)時代下銀行財務管理創(chuàng)新形式分析[J].財會學習，2019（23）.