試析大型煤炭企業(yè)銷售資金管控探索

李貴國

摘要：以實踐工作經(jīng)驗為基礎(chǔ)，對煤炭企業(yè)銷售資金管控現(xiàn)狀進行簡要分析，結(jié)合分析結(jié)果，從基礎(chǔ)管理工作、資金運行協(xié)調(diào)、資金運行機制、資金流四個方面，對煤炭企業(yè)銷售資金管理問題進行總結(jié)。按照問題反饋情況，提出銷售資金管理與控制策略，旨在為

關(guān)鍵詞：大型煤炭企業(yè);銷售資金;銷售資金管控

引言

國企改革不斷深入，對企業(yè)管理水平的提升有較大的帶動作用，特別是財務(wù)管理。對于銷售資金管理和控制而言，雖然收益于財務(wù)管理的不斷完善，但是仍然存在多方面問題，需要加以正視，并采取一定措施進行整改，從而銷售資金管理更具針對性，切實解決資金問題，降低資金風險，提高煤炭企業(yè)銷售資金管控水平，為企業(yè)永續(xù)穩(wěn)定發(fā)展夯實基礎(chǔ)?，F(xiàn)結(jié)合實際情況，對銷售資金管控問題及相應(yīng)對策進行總結(jié)。

一、煤炭企業(yè)銷售資金管控現(xiàn)狀分析

我國市場經(jīng)濟制度確立后，國企經(jīng)歷多番改革，對企業(yè)發(fā)展帶來更多契機。對于煤炭企業(yè)而言，其銷售同質(zhì)化問題比較嚴峻，一方面顯著增加企業(yè)銷售壓力，一方面對企業(yè)整體經(jīng)濟效益造成嚴重制約。很多中小煤炭企業(yè)為了應(yīng)對市場競爭，在拓展銷售業(yè)務(wù)方面存在一定違規(guī)行為，不但不能解決市場競爭問題，反而加劇銷售環(huán)節(jié)資金風險[1]。而對于大型煤炭企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營面臨較高的財務(wù)風險，對企業(yè)整體社會及經(jīng)濟效益均產(chǎn)生嚴重影響。與此同時，煤炭企業(yè)不僅需要面臨較大的財務(wù)風險，同時也有較大的經(jīng)濟盈利壓力，為有效規(guī)避風險，目前煤炭企業(yè)銷售資金管理雖然有所改進，但是仍然有很多問題。在實際工作中，需要運用整體管理機制，為資金運行安全性與穩(wěn)定性提供保障。

二、煤炭企業(yè)銷售資金管控問題解析

1.基礎(chǔ)管理工作問題

雖然傳統(tǒng)結(jié)算方式已經(jīng)逐漸被新型結(jié)算方式取代，但是由于銷售資金管控不合理，導(dǎo)致銷售資金無法實現(xiàn)跟蹤，這與銷售業(yè)務(wù)涉及范圍廣泛密切相關(guān)。同時，煤炭本身質(zhì)量的變化，也會對資金回收產(chǎn)生一定影響，出現(xiàn)此種現(xiàn)象的主要原因在于企業(yè)與客戶分別采取不同計算方法和采樣工具，造成一定偏差，對回款產(chǎn)生較大影響。

2.資金運行協(xié)調(diào)問題

大型煤炭企業(yè)內(nèi)部職能部門眾多，一旦出現(xiàn)各部門職責權(quán)限范圍不清現(xiàn)象，就會導(dǎo)致職能部門協(xié)調(diào)不通暢，交叉業(yè)務(wù)部分容易造成權(quán)責劃分不明確情況，對資金正常運行協(xié)調(diào)產(chǎn)生較大影響。與此同時，信息不對稱也是造成資金運行問題的主要因素，信息傳遞不夠透明，也不夠及時，“信息孤島”現(xiàn)象普遍，對高層資金決策產(chǎn)生不良影響[2]。

3.資金運行機制問題

對煤炭企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進行分析，發(fā)現(xiàn)很多業(yè)務(wù)流程冗余，根源則在于營銷系統(tǒng)運行機制缺乏靈活性，即使是細小過失、疏漏，也會對資金正常結(jié)算產(chǎn)生制約作用，并且在很大程度上增加資金回收風險。資金運行機制出現(xiàn)問題后，不僅會出現(xiàn)上述現(xiàn)象，也因為其反饋處理效率低而直接降低資金運行實際效率。

4.資金流問題

對于大型煤炭企業(yè)而言，其銷售資金流往往在聯(lián)盟控股企業(yè)之間流動，在這個過程中，容易將終端用戶的交易信息屏蔽，企業(yè)之間資金流動、票據(jù)結(jié)算時，交易關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)變。聯(lián)盟企業(yè)開展銷售業(yè)務(wù)時，存在對沖、非現(xiàn)金票據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)等具體操作，實務(wù)中可能將部分關(guān)于財務(wù)的信息屏蔽掉，進而形成銷售資金流動“黑匣子”，模糊了財務(wù)信息。

三、煤炭企業(yè)銷售資金管控策略

1.完善基礎(chǔ)工作，實施資金全過程控制

定期對財務(wù)部門相關(guān)人員開展培訓(xùn)工作，強化其資金管理意識的同時，也進一步提高其實踐工作能力，利用資金管理制度，設(shè)置相應(yīng)的崗位，遵循崗位職責不相容原則，定期輪崗，并在此基礎(chǔ)上定期進行業(yè)務(wù)考核。對煤炭企業(yè)銷售業(yè)務(wù)和財務(wù)管理加以融合，推行一體化管理模式，充分利用現(xiàn)代化管理手段，對業(yè)務(wù)流程進行整合，實現(xiàn)資源協(xié)調(diào)統(tǒng)一和信息共享。對資金管理實施全過程控制，動態(tài)化跟蹤，對業(yè)務(wù)流程進行整合的同時，實現(xiàn)資金良好管理，避免發(fā)生資金風險。與客戶協(xié)調(diào)，采用統(tǒng)一的計算方法，盡量減少偏差，減少回款問題。

2.權(quán)責統(tǒng)一，促進資金運行協(xié)調(diào)發(fā)展

在實際工作中，對崗位分工情況進行觀察，結(jié)合問題加以整改，實現(xiàn)目標統(tǒng)一，最大程度提高部門之間的協(xié)同合作。為此，要明確崗位分工，對業(yè)務(wù)關(guān)系進行梳理。推行定崗定員機制，有機結(jié)合權(quán)責和效益，提高煤炭企業(yè)抗風險能力。在此過程中，利用行政手段，對部門之間問題進行有效協(xié)調(diào)。對資金運行情況加以協(xié)調(diào)，保證各部門之間分工協(xié)作，共同為企業(yè)財務(wù)管理目標服務(wù)。結(jié)算中心負責收集資料，財務(wù)部門負責對資金運行進行監(jiān)控，上行下效，逐層傳遞信息，提高資金使用安全性，促進資金運行整體效率提升。

3.優(yōu)化流程，形成完善的資金運行機制

針對煤炭企業(yè)資金管理流程問題，需要形成更加完善的資金運行機制，實現(xiàn)資金管控系統(tǒng)再造。實踐工作中，需要對業(yè)務(wù)流程進行不斷優(yōu)化，對于高績效流程，予以保留，而那些復(fù)雜且績效低的流程，加以簡化，必要時將其剔除在外。結(jié)合實際情況，減少交易環(huán)節(jié)，權(quán)衡利弊后，利用權(quán)變原理，不斷提高資金運行效率，使其能夠準確、高效且穩(wěn)定的應(yīng)對市場環(huán)境的變化，降低交易風險，提高銷售資金使用效率。對于例外事件，預(yù)留開口，并且及時補充相應(yīng)的管理及控制流程，為企業(yè)銷售資金管理保留更多空間[3]。

4.完善路徑，實現(xiàn)資金流良性循環(huán)

作為煤炭企業(yè)，其資金流的穩(wěn)定與物流和信息流存在密切關(guān)系，對資金流、信息留和物流進行整合，實現(xiàn)信息共享，對帶動企業(yè)高效運行產(chǎn)生促進作用。對于日漸增多的聯(lián)盟交易，除了要做到盡量減少交易環(huán)節(jié)外，還要保證票據(jù)結(jié)算和銷售資金之間的平衡性，在不影響聯(lián)盟銷售體系的同時，維護客戶關(guān)系。優(yōu)化路徑，完善流程，包括化驗、結(jié)算、回收等流程，降低風險因素的影響。重點運銷公司和客戶，建立直接的結(jié)算關(guān)系，并且綜合反映結(jié)算與回款情況，形成動態(tài)化管理機制，實現(xiàn)資金流良性循環(huán)。

結(jié)束語：

綜上所述，國有企業(yè)是發(fā)展國民經(jīng)濟重要支撐，但我國經(jīng)濟高速發(fā)展，更多的國有企業(yè)不斷開展各項改革，取得明顯效果。煤炭企業(yè)銷售資金管理問題比較多，對行業(yè)高速、穩(wěn)定及健康發(fā)展帶來一定不利影響?；谏鲜龇治稣J為，正視發(fā)展過程中存在的資金問題，并采取一定措施進行干預(yù)，增加全過程和全流程管理，可節(jié)省投資，降低成本，保證資金運行安全。也就是說，立足于資金管理和控制存在的問題，提出必要的解決對策，具有現(xiàn)實意義。從未來發(fā)展情況看，完善銷售資金管控執(zhí)行路徑，為財務(wù)管理提供更多載體，在相關(guān)領(lǐng)域中發(fā)揮自身作用，成為發(fā)展之趨勢。

參考文獻：

[1]楊鐵林.鋼鐵企業(yè)銷售環(huán)節(jié)資金管理的若干思考[J].管理觀察，2019（4）.

[2]楊美成.煤炭企業(yè)銷售資金的管理模式及風險防范[J].今日財富（中國知識產(chǎn)權(quán)）， 2018（6）.

[3]羅蔚.基于價值鏈的企業(yè)集團營運資金管理研究[J].企業(yè)改革與管理， 2019（6）.