郭紋靜 李藝宏

摘要：近年來，國家深入推進(jìn)科技體制改革，賦予科研人員更多的自主權(quán)值得肯定。然而，現(xiàn)行科研體制下高校科研經(jīng)費被套用現(xiàn)象時有發(fā)生.其行為涉及法律問題。從刑法學(xué)角度分析，高?？蒲腥藛T依托科研項目從事科學(xué)研究。報銷科研經(jīng)費的行為是職務(wù)行為，屬于從事臨時公務(wù)或臨時職務(wù)。根據(jù)教育部、財政部等國家機關(guān)的相關(guān)文件規(guī)定.科研經(jīng)費屬于公共財產(chǎn)或單位財產(chǎn)。高?？蒲腥藛T利用報銷科研經(jīng)費的便利.套取科研經(jīng)費的行為構(gòu)成貪污罪或職務(wù)侵占罪。若虛開發(fā)票套取科研經(jīng)費，則同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，應(yīng)與貪污罪或職務(wù)侵占罪數(shù)罪并罰。在此情況下，如何激勵科研人員合法使用科研經(jīng)費、讓科研經(jīng)費真正發(fā)揮作用，需要進(jìn)一步改革科研管理體制。對此，筆者建議提高科研人員的合法收入.大力發(fā)展社會組織捐助科研，改革現(xiàn)行高?？蒲腥藛T職稱評審機制。

關(guān)鍵詞：高?？蒲腥藛T;套取科研經(jīng)費;貪污罪;職務(wù)侵占罪;防控對策

中圖分類號：DF636/DF625 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1000-5099（2020）02-0094-08

近年來，在國家持續(xù)增加科研經(jīng)費投入的大背景下，各高校獲得科研經(jīng)費的支持力度不斷增強，這有助于發(fā)揮高?？蒲腥藛T的積極性和創(chuàng)造性，為實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略提供有力保障。但不容忽視的是，現(xiàn)行科研管理體制下，高?？蒲薪?jīng)費落實到位比例并不高，科研經(jīng)費被套用的現(xiàn)象相當(dāng)普遍。近年來，陸續(xù)有高?？蒲腥藛T因科研腐敗而身陷囹圄。對科研人員套取科研經(jīng)費的行為性質(zhì)如何認(rèn)定，理論界和實務(wù)部門均存在不同的認(rèn)識。本文將從三個方面論證高?？蒲腥藛T套取科研經(jīng)費的行為性質(zhì)，并提出預(yù)防及控制此類犯罪的制度改革對策建議。

一、高?？蒲腥藛T的身份認(rèn)定

《刑法》第93條規(guī)定了國家工作人員的范圍，即“本法所稱國家工作人員，是指國家機關(guān)中從事公務(wù)的人員。國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國家工作人員論?！庇纱丝梢姡皣夜ぷ魅藛T”并不是只存在于國有單位中，非國有單位中也可能因委派等原因存在“國家工作人員”。同時，并不是所有在國有單位工作的人員都是“國家工作人員”，認(rèn)定國家工作人員的關(guān)鍵是“從事公務(wù)”。根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定，“從事公務(wù)是指代表國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等履行組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職責(zé)。公務(wù)主要表現(xiàn)為與職權(quán)相聯(lián)系的公共事務(wù)以及監(jiān)督、管理國有財產(chǎn)的職務(wù)活動?！痹撍痉ń忉屢裁鞔_了從事公務(wù)與是否具有公務(wù)員編制或國家干部編制無關(guān)，即公務(wù)以職權(quán)、職責(zé)為核心，而與特定身份無關(guān)，因此公務(wù)包括法定公務(wù)與臨時f生公務(wù)。高?？蒲腥藛T一般具有國家干部身份，但他們是專業(yè)技術(shù)人員，主要以自己的專業(yè)知識及業(yè)務(wù)技能開展工作，其一般情況下并不具有“從事公務(wù)”的工作內(nèi)容，即沒有法定公務(wù)，因此不屬于國家工作人員。但國有高校的科研人員（指沒有行政職務(wù)的純科研人員）在有些時候基于特定的原因而從事臨時性的公務(wù)，比如參與招生或者代表學(xué)校公務(wù)出差等情況下就具有在特定時空范圍內(nèi)存在的臨時性職權(quán)和職責(zé)，他們的行為代表所在的高校，而非個人。如果接受考生家長的賄賂而在招生過程中為考生謀取利益的（常見的藝術(shù)類或體育類特長生專業(yè)課考試均需要專業(yè)教師直接參與考生選拔，或者在任何學(xué)科的命題、改卷、面試等招生環(huán)節(jié)都需要專業(yè)教師的參與，這些環(huán)節(jié)均可能發(fā)生招生腐敗現(xiàn)象）則構(gòu)成受賄罪，如果公務(wù)出差后以虛假的差旅費發(fā)票報銷的則構(gòu)成貪污罪。如果國有高校的科研人員同時擔(dān)任行政職務(wù)，即所謂的“雙肩挑”人員，則其作為行政領(lǐng)導(dǎo)具有法定公務(wù)，具有國家工作人員的身份，作為教授等科研人員并不具有國家工作人員的身份，因為教授等專業(yè)技術(shù)人員并不具有從事公務(wù)的職權(quán)。但如果他們基于特定的授權(quán)從事他們法定公務(wù)以外的臨時性公務(wù)的情況下，則又具有臨時性的職權(quán)和職責(zé)，比如既是人事處長又是教授的某人受學(xué)校的委托到國外參加學(xué)校宣講活動，則其到國外參加宣講活動這一行為不屬于其法定范圍內(nèi)的職權(quán).而作為教授其本身就不具有從事公務(wù)的工作內(nèi)容，但其是代表學(xué)校外出宣講的，因此屬于公務(wù)出差，屬于從事臨時性公務(wù)，如果其利用這種臨時性的公務(wù)產(chǎn)生的便利將在國外旅游的發(fā)票拿回來報銷的則構(gòu)成貪污罪。在私立或民辦高校中，教學(xué)科研人員一般不具有國家干部編制，他們作為專業(yè)技術(shù)人員當(dāng)然也不具有從事公務(wù)的工作內(nèi)容，不屬于國家工作人員。對于這些私立或民辦高校中具備“雙肩挑”身份的科研人員而言，其從事行政職務(wù)工作時雖然具有代表單位從事一定的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職權(quán)、職責(zé)的工作內(nèi)容，但由于其單位的非國有性質(zhì)，仍然屬于非國家工作人員，但這不影響他們利用職務(wù)便利構(gòu)成非國家工作人員受賄罪或職務(wù)侵占罪等職務(wù)犯罪。私立或民辦高校中的純科研人員或“雙肩挑”人員也均有可能依據(jù)臨時性的委托代表其所在高校從事一定的職務(wù)活動，均可能構(gòu)成相關(guān)的職務(wù)犯罪，但這里不同于以上“從事（臨時性）公務(wù)”，因此不屬于國家工作人員。

二、科研經(jīng)費的性質(zhì)

關(guān)于科研經(jīng)費的性質(zhì)，在學(xué)界一直存在爭議，有學(xué)者認(rèn)為科研經(jīng)費并非國家財產(chǎn)，即認(rèn)為“科研經(jīng)費是由國家有關(guān)部門審定的，作為科研人員從事課題研究的‘對價而存在，因此在‘取得科研經(jīng)費的結(jié)果上是不可責(zé)難的。至于套取科研經(jīng)費的手段不正當(dāng)，其違反的純粹是科研經(jīng)費管理制度，危害性不及國家財產(chǎn)所有權(quán)?！蔽覈_灣地區(qū)也有不少學(xué)者持上述觀點，比如有學(xué)者認(rèn)為，“不論以何種觀點觀察，政府補助科學(xué)計劃經(jīng)費，皆屬教師個人所有，僅使用與利用或處分上受到補助契約或校內(nèi)內(nèi)部規(guī)則限制而已，殊無因不實單據(jù)損害他人可能性，也就沒有各種刑事犯罪的可能?！边€有學(xué)者認(rèn)為，“在研究案的申請審核通過時，研究經(jīng)費即已確定地給了研究者。以不實領(lǐng)具請款，由于并未造成贊助機關(guān)的財產(chǎn)損失，即使認(rèn)為有詐術(shù)的行使，也因為客體不存在，不應(yīng)處罰?！焙芏喔咝？蒲腥藛T也都理所當(dāng)然的認(rèn)為自己申請到的項目科研經(jīng)費屬于個人私有財產(chǎn)，完全應(yīng)該由自己自由支配，只要能夠完成相關(guān)科研成果，至于科研經(jīng)費通過什么手段變現(xiàn)無可厚非?，F(xiàn)行科研管理體制下，科研經(jīng)費不在規(guī)定時限內(nèi)花完還會受到學(xué)校及項目委托方的通報批評，甚至還會收回到期未花完的經(jīng)費，以至于想盡各種辦法將科研經(jīng)費“套出來”是相當(dāng)一部分科研人員炫耀自己“能力強”“本事大”的資本，“長袖善舞”使得自己“名利雙收”。很多科研人員因為不當(dāng)套取科研經(jīng)費進(jìn)入刑事司法程序后還莫名其妙，認(rèn)為自己是負(fù)責(zé)人的項目經(jīng)費理所當(dāng)然是自己的個人財產(chǎn)，花自己的錢還要承擔(dān)刑事責(zé)任實屬冤枉。

筆者認(rèn)為，根據(jù)我國現(xiàn)行科研管理體制及相關(guān)法規(guī)、規(guī)章，科研經(jīng)費并非科研人員個人財產(chǎn)，而是屬于科研人員單位所有。2005年《教育部、財政部關(guān)于進(jìn)一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》第2條規(guī)定，“必須將科研經(jīng)費納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。高校取得的各類科研經(jīng)費，不論其資金來源渠道，均為學(xué)校收入，必須全部納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算，并確?？蒲薪?jīng)費?？顚Ｓ谩！?012年12月教育部、財政部針對部屬高?？蒲薪?jīng)費管理又出臺了《教育部、財政部關(guān)于加強中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費管理的意見》，其中第10條又重申要加強科研經(jīng)費統(tǒng)一管理，縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，按照相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法、委托方或科研合同的要求合理使用?！苯逃吭?011年12月出臺的《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策加強高?？蒲薪?jīng)費管理的通知》中又指出要加強橫向科研項目經(jīng)費管理，“橫向科研項目經(jīng)費全額納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，嚴(yán)格合同管理。不得設(shè)立賬外資金、‘小金庫，不得違反國家科研經(jīng)費管理政策支出。”2014年國務(wù)院《關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》也規(guī)定，“項目承擔(dān)單位要強化法人責(zé)任。項目承擔(dān)單位是科研項目實施和資金管理使用的責(zé)任主體，要切實履行在項目申請、組織實施、驗收和資金使用等方面的管理職責(zé)，加強支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機制，嚴(yán)肅處理本單位出現(xiàn)的違規(guī)行為。”“項目承擔(dān)單位要建立健全科研和財務(wù)管理等相結(jié)合的內(nèi)部控制制度，規(guī)范項目資金管理，在職責(zé)范圍內(nèi)及時審批項目預(yù)算調(diào)整事項。對于從中央財政以外管道獲得的項目資金，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定以及相關(guān)資金提供方的具體要求管理和使用。”從以上規(guī)范性文件可以看出科研經(jīng)費屬于各高校所有，由各高校財務(wù)部門、科技部門等統(tǒng)一管理，而非項目負(fù)責(zé)人個人財產(chǎn)。不管各高校是國有還是民辦，科研經(jīng)費均屬于本單位財物。如果是國有高校，則科研經(jīng)費屬于國家財產(chǎn);如果是私立或民辦高校，則科研經(jīng)費是單位財產(chǎn)，同樣不能認(rèn)為是歸課題負(fù)責(zé)人個人所有。另外，《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策加強高校科研經(jīng)費管理的通知》中明確規(guī)定“嚴(yán)格執(zhí)行國家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，凡使用科研經(jīng)費購置與形成的固定和無形資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)，統(tǒng)一納入學(xué)校資產(chǎn)管理，不得以任何方式隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有或謀取私利，其處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理?！边@說明，科研經(jīng)費所購置的設(shè)備、圖書等，盡管科研人員可以使用，但并不具有隨意處置權(quán)，其所有權(quán)屬于國家。

除了以上文件明確規(guī)定科研經(jīng)費屬于高校所有由高校統(tǒng)一管理外，從刑法規(guī)定及刑法理論也可以得出科研經(jīng)費“姓公”而非“姓私”的結(jié)論。根據(jù)《刑法》第91條的規(guī)定，公共財產(chǎn)包括本來就是國家或者集體所有的財產(chǎn)（國有財產(chǎn)、勞動群眾集體所有的財產(chǎn)、用于扶貧和其他公益事業(yè)的社會捐助或者專項基金的財產(chǎn)），也包括一些本來不是國有財產(chǎn)，但擬制為公共財產(chǎn)的財產(chǎn)（在國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、集體企業(yè)和人民團(tuán)體管理、使用或者運輸中的私人財產(chǎn)以公共財產(chǎn)論）?？v向科研經(jīng)費來自于國家財政，通過財政撥款設(shè)立的各種專項基金，劃入各國有高校賬戶后仍然是屬于國有財產(chǎn)：而橫向課題經(jīng)費，即使來源于民營企業(yè)等私有單位，只要進(jìn)入國有單位管理的，從刑法角度看，在性質(zhì)上也屬于公共財產(chǎn)。當(dāng)然，如果縱向課題經(jīng)費或橫向課題經(jīng)費劃入民辦高校等非國有單位，應(yīng)該屬于該高校所有，屬于“本單位財產(chǎn)”，也不能認(rèn)為是課題負(fù)責(zé)人個人所有的財產(chǎn)。

事實上，在其他國家和地區(qū)，科研經(jīng)費的管理模式雖然不完全相同，但科研經(jīng)費并不是由科研人員自由支配卻是相似的?！坝捎趯W(xué)校等科研單位管理不當(dāng)，導(dǎo)致科研人員套取科研經(jīng)費，學(xué)?？赡艹袚?dān)連帶責(zé)任?！北热纾懊绹鞅贝髮W(xué)教授查爾斯·貝內(nèi)特（Dr.Charles Bennett）從2003年至2010年間，貝內(nèi)特用從聯(lián)邦政府申請的癌癥研究經(jīng)費來支付自己、家人和朋友的旅行等費用，還聘請‘不合格的朋友和親戚作為研究顧問。被發(fā)現(xiàn)后，貝內(nèi)特和西北大學(xué)均被告上法庭，不僅貝內(nèi)特被學(xué)校解雇，西北大學(xué)也于2013年向聯(lián)邦政府賠償了293萬美元。貝內(nèi)特則同意向法院繳納47.5萬元美元的個人罰款達(dá)成和解，了結(jié)了這一案件。在韓國，通過造假獲取研究經(jīng)費則構(gòu)成‘詐騙罪、‘侵吞財產(chǎn)罪。在德國，如果科研人員虛報冒領(lǐng)科研經(jīng)費，可以以“國家資助欺詐罪”（《德國刑法》第264條）等犯罪定罪量刑。在加拿大，政府的科研經(jīng)費（Grants）雖然是授予研究者，但都通過研究者所在大學(xué)的行政系統(tǒng)來管理，即通過每個院系的行政管理人員來操作，教授們根據(jù)票據(jù)來報銷費用。因此學(xué)者們在遵守基金會規(guī)范（各種guide-lines）的同時，也必須遵守各個學(xué)校不同的內(nèi)部規(guī)定。學(xué)者虛假報銷等行為需要承擔(dān)民事責(zé)任或者刑事責(zé)任。而在我國臺灣地區(qū)，相關(guān)判決也認(rèn)定，公共機關(guān)補助計劃經(jīng)費以及企業(yè)產(chǎn)學(xué)合作的經(jīng)費進(jìn)入大學(xué)后，屬于‘公款?！?/p>

三、高校科研人員套取科研經(jīng)費的行為認(rèn)定

曾有多起司法判例將高?？蒲腥藛T套取科研經(jīng)費的行為認(rèn)定為貪污罪，認(rèn)為高?？蒲腥藛T進(jìn)行縱向課題的研究是受國家機關(guān)委托從事公務(wù)，因此屬于國家工作人員，符合貪污罪的主體要求及其他構(gòu)成要件。但也有學(xué)者認(rèn)為高?？蒲腥藛T進(jìn)行課題研究（不管是縱向課題還是橫向課題的研究）只是與課題發(fā)包方形成了平等的民事法律關(guān)系，課題負(fù)責(zé)人虛假領(lǐng)取科研經(jīng)費的行為不可能構(gòu)成貪污罪等職務(wù)犯罪，最多成立合同詐騙罪，甚至無罪。筆者認(rèn)為，以上觀點均值得商榷。根據(jù)《刑法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，貪污罪中“利用職務(wù)上的便利”是指利用職務(wù)上主管、管理、經(jīng)手公共財物的權(quán)力及方便條件將公共財物侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法占有。受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國有財物的，也構(gòu)成貪污罪?！笆芪泄芾?、經(jīng)營國有財產(chǎn)”是指因承包、租賃、聘用等而管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)。通過以上論述已經(jīng)明確不管是國有高校還是非國有高校，純科研人員或者具有行政職務(wù)的雙肩挑科研人員，其在進(jìn)行科研的過程中不能認(rèn)為是在從事公務(wù)或從事職務(wù)活動，因為科研活動是專業(yè)技術(shù)工作，不具有代表其所在高校從事公共事務(wù)的性質(zhì)，但如果其被委托從事特定的公共事務(wù)則可能具有從事臨時性公務(wù)或職務(wù)的權(quán)力和地位，具有職務(wù)便利可以利用，從而構(gòu)成相關(guān)的職務(wù)犯罪。首先以國有高校為例，科研經(jīng)費撥付給相關(guān)高校后，校長等主管校領(lǐng)導(dǎo)具有“主管”科研經(jīng)費的職務(wù)便利;財務(wù)處、科研處等職能部門具有“管理”科研經(jīng)費的職務(wù)便利：科研人員從事科研工作本身不具有從事公務(wù)的性質(zhì)，因此一般情況下不具有從事公務(wù)的職權(quán)，但在其依托科研項目進(jìn)行研究的情況下，基于科研經(jīng)費不管其來源渠道如何都是屬于學(xué)校的財產(chǎn)而非科研人員個人財產(chǎn)，因此作為項目負(fù)責(zé)人或參與人報銷科研經(jīng)費的行為就具有“經(jīng)手”公共財產(chǎn)的職務(wù)便利。這里的“經(jīng)手”不僅外在表現(xiàn)為科研人員在科研經(jīng)費報銷單據(jù)或憑證中屬于“經(jīng)手人”一欄，而且實實在在具有一定的“權(quán)力”可以利用，司法實踐中科研經(jīng)費腐敗案件行為人均是利用報銷科研經(jīng)費的便利條件采取虛開發(fā)票、利用無關(guān)人員的身份信息冒領(lǐng)勞務(wù)費等方式套取科研經(jīng)費，基于科研經(jīng)費屬于公共財產(chǎn)，行為人基于經(jīng)手公共財產(chǎn)的職務(wù)便利而具有國家工作人員身份，因此其套取科研經(jīng)費的行為完全符合貪污罪的構(gòu)成要件。不管套取的科研經(jīng)費來源如何，即不論是縱向課題經(jīng)費還是橫向課題經(jīng)費，均是高校所有的財產(chǎn)即國家公共財產(chǎn)，科研人員采取欺騙手段套取橫向科研經(jīng)費的行為同樣構(gòu)成貪污罪。再來分析非國有高校的科研人員套取科研經(jīng)費的行為性質(zhì)，非國有高校的科研人員在進(jìn)行科學(xué)研究的過程中也不具有從事公務(wù)的性質(zhì)，不是國家工作人員，但其作為項目負(fù)責(zé)人或參與人在報銷科研經(jīng)費時具有“經(jīng)手”本單位財產(chǎn)的便利條件，不管是縱向還是橫向課題經(jīng)費，一旦撥付到高校，即屬該高校所有，基于高校的非國有性質(zhì)，這些高校賬戶上的科研經(jīng)費屬于“本單位財產(chǎn)”，科研人員采取欺騙等手段套取科研經(jīng)費的構(gòu)成職務(wù)侵占罪，理由也在于科研人員基于項目負(fù)責(zé)人或參與人的身份具有“經(jīng)手”科研經(jīng)費的職務(wù)便利，而科研經(jīng)費又屬于其所在單位，因此其構(gòu)成職務(wù)侵占罪。另外，需要指出的是，現(xiàn)行體制下，一般科研項目的招標(biāo)、中標(biāo)是具有行政性質(zhì)的競爭事項，不同于民事法律關(guān)系中的招標(biāo)、中標(biāo)，發(fā)標(biāo)人與中標(biāo)人不是平等的民事主體關(guān)系，不能套用招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，因此不能認(rèn)為科研人員套取科研經(jīng)費的行為構(gòu)成合同詐騙罪。

如果國有高校的科研人員和非國有高校的科研人員相勾結(jié)共同實施套取科研經(jīng)費行為的，比如國有高校的科研人員和非國有高校的科研人員同屬一個課題組，則應(yīng)分如下情況分別認(rèn)定：其一，課題經(jīng)費完全撥入國有高校賬戶。國有高校科研人員套取本單位賬戶上的科研經(jīng)費當(dāng)然構(gòu)成貪污罪，需要注意的是，如果非國有高校的科研人員作為課題參與人通過欺騙等方式在該國有高校的財務(wù)部門報銷課題經(jīng)費，則該非國有高校的科研人員同樣構(gòu)成貪污罪，因為其作為課題參與人也具有臨時經(jīng)手公共財產(chǎn)的職務(wù)便利，具有臨時公務(wù)，屬于國家工作人員，其套取的科研經(jīng)費屬于國家所有的公共財產(chǎn)，因此也構(gòu)成貪污罪。按照目前的科研經(jīng)費管理制度，項目參與人無法單獨實施以上行為，必須要與項目負(fù)責(zé)人共同實施，因此這種情況下項目負(fù)責(zé)人（國有高校的科研人員）與項目參與人（非國有高校的科研人員）構(gòu)成貪污罪的共犯;其二，課題經(jīng)費完全撥入非國有高校賬戶。這種情況與第一種情況正好相反，非國有高校的科研人員套取本單位賬戶上科研經(jīng)費的行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪，國有高?？蒲腥藛T作為課題參與人在非國有高校財務(wù)部門報銷課題經(jīng)費的，因為所經(jīng)手財物并非屬于國家所有，因此雖然其身份是具有國家事業(yè)單位編制，但并不屬于國家工作人員，因其并非在從事公務(wù)，其基于臨時經(jīng)手非國有單位財物的便利條件而可以認(rèn)為是非國家工作人員，其套取科研經(jīng)費的行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪，當(dāng)然，現(xiàn)行體制下只能與非國有高校科研人員構(gòu)成職務(wù)侵占罪的共犯;其三，課題經(jīng)費分別撥入國有高校和非國有高校。這種情況下，如果各自利用經(jīng)手本單位財物的便利條件套取科研經(jīng)費的，分別認(rèn)定為貪污罪和職務(wù)侵占罪。如果利用經(jīng)手對方單位財物的便利條件套取科研經(jīng)費的，按照以上兩種情形處理。

如果科研人員采取虛開增值稅專用發(fā)票或者其他發(fā)票的方式套取科研經(jīng)費的，其行為又妨害了我國的稅收征管制度，情節(jié)嚴(yán)重的構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪或虛開發(fā)票罪等危害稅收征管類犯罪，應(yīng)與貪污罪或職務(wù)侵占罪數(shù)罪并罰。

四、相關(guān)防控對策

高?？蒲腥藛T套取科研經(jīng)費現(xiàn)象的普遍性與現(xiàn)行科研管理體制的不盡合理有直接關(guān)系。對科研人員的不信任，科研經(jīng)費報銷過程中太多的限制有將科研人員“逼良為娼”之嫌。可喜的是，近年來國家深入推進(jìn)科技體制改革，特別是黨的十九大以來，黨中央、國務(wù)院先后出臺多項政策，賦予科研單位和科研人員更多自主權(quán)，比如，“賦予科研單位科研項目經(jīng)費管理使用自主權(quán)，直接費用中除設(shè)備費外，其他科目費用調(diào)劑權(quán)全部下放給項目承擔(dān)單位。對于接受企業(yè)或其他社會組織委托取得的項目經(jīng)費（橫向課題經(jīng)費），納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，由項目承擔(dān)單位按照委托方要求或合同約定管理使用?！薄案咝：涂蒲性核喕蒲袃x器設(shè)備采購流程，對科研急需的設(shè)備和耗材，采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可不進(jìn)行招投標(biāo)程序，縮短采購周期;對于獨家代理或生產(chǎn)的儀器設(shè)備，按程序確定采取單一來源采購等方式增強采購靈活性和便利性?！薄霸试S項目承擔(dān)單位對國內(nèi)差旅費中的伙食補助費、市內(nèi)交通費和難以取得發(fā)票的住宿費實行包干制?！碧岢鰧蒲腥藛T的考核要更加注重績效評價，“克服唯論文、唯職稱、唯學(xué)歷、唯獎項傾向，推行代表作評價制度，注重標(biāo)志性成果的質(zhì)量、貢獻(xiàn)、影響。把學(xué)科領(lǐng)域活躍度和影響力、重要學(xué)術(shù)組織或期刊任職、研發(fā)成果原創(chuàng)性、成果轉(zhuǎn)化效益、科技服務(wù)滿意度等作為重要評價指標(biāo)。在對社會公益性研究、應(yīng)用技術(shù)開發(fā)等類型科研人才的評價中，SCI（科學(xué)引文索引）和核心期刊論文發(fā)表數(shù)量、論文引用榜單和影響因子排名等僅作為評價參考?！薄绊椖砍袚?dān)單位在評定職稱、制定收入分配制度等工作中，應(yīng)更加注重科研項目績效評價結(jié)果，不得簡單計算獲得科研項目的數(shù)量和經(jīng)費規(guī)模?！?019年12月，國家自然科學(xué)基金委員會、科技部、財政部發(fā)布了《關(guān)于在國家杰出青年科學(xué)基金中試點項目經(jīng)費使用“包干制”的通知》，確定在國家杰出青年科學(xué)基金項目中試點經(jīng)費使用“包干制”，該制度下項目經(jīng)費不再分為直接費用和間接費用，項目申請人提交申請書和獲批項目負(fù)責(zé)人提交計劃書時，均無需編制項目預(yù)算。經(jīng)費使用范圍限于設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅/會議/國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、依托單位管理費用、績效支出以及其他合理支出。依托單位管理費用由依托單位根據(jù)實際管理支出情況與項目負(fù)責(zé)人協(xié)商確定?？冃еС鲇身椖控?fù)責(zé)人根據(jù)實際科研需要和相關(guān)薪酬標(biāo)準(zhǔn)自主確定，依托單位按照現(xiàn)行工資制度進(jìn)行管理。其余用途經(jīng)費無額度限制，由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)實際需要自主決定使用。

以上政策彰顯了科研體制改革的良好方向，值得肯定。筆者認(rèn)為，要激勵科研人員合法使用科研經(jīng)費、讓科研經(jīng)費真正發(fā)揮作用，還需要進(jìn)一步改革科研管理體制，使科研經(jīng)費真正用于科研活動，使科研活動切實能夠產(chǎn)出創(chuàng)新成果，為國家創(chuàng)造經(jīng)濟效益和社會效益。筆者提出如下制度改革對策：

第一，提高高校科研人員的合法收入，鼓勵科研人員進(jìn)行科技創(chuàng)新。首先，針對人文社會科學(xué)科研工作者而言，建議不論年齡、職稱、性別、學(xué)歷、職務(wù)等差異，所有科研人員都能在現(xiàn)有工資收入之外獲取一份無差別的科研基金，從而激發(fā)他們進(jìn)行科研活動的積極性。如果在此前提條件下，科研人員創(chuàng)造出了科研成果，則再以獎金的形式給予獎勵。當(dāng)然，科研成果是否具有創(chuàng)新性、是否具有應(yīng)用價值與理論價值是衡量獎金是否發(fā)放以及發(fā)放數(shù)額多少的依據(jù)，這涉及到成果評估問題，要改變現(xiàn)有的通過科研人員本單位或項目資助方組織聘請本學(xué)科知名專家進(jìn)行評審的方式，建議采取匿名同行評議的方式確保評價的公正性和真實性。建議以上科研基金和獎勵經(jīng)費均以現(xiàn)金的方式支付給科研工作者本人，無需發(fā)票報銷，其在科研活動中所需花費的各項費用由其自主決定在科研基金中支付，不足部分由其自己墊付，而后再拿成果換取獎金，至于他們?nèi)绾沃漤椖克杞?jīng)費均由其自己決定自己負(fù)責(zé)，無需向相關(guān)機構(gòu)報告。這樣可以讓科研工作者專注科研，而不像現(xiàn)有體制下科研人員花費大量時間和精力、冒著犯罪的風(fēng)險去進(jìn)行財務(wù)報銷這項與科研活動本身并無多大關(guān)系的活動。其次，針對理工科等自然科學(xué)科研人員而言，建議由國家出資建設(shè)公共實驗室，所有的硬件設(shè)施均由國家專門機構(gòu)負(fù)責(zé)采購、布置，科研人員所需材料費用等也以科研基金的形式先行發(fā)放給每位參與者，不論職位、職稱、年齡、工作年限等情況，一律等額發(fā)放基本基金。待成果研發(fā)出來并能成功應(yīng)用于各項產(chǎn)業(yè)的鑒定結(jié)果出來之后，再以獎金的形式對所有的參與者進(jìn)行物質(zhì)獎勵，獎金發(fā)放數(shù)額應(yīng)該根據(jù)貢獻(xiàn)率大小而有所差別，從而真正尊重科技工作者的智力成果，實現(xiàn)收入分配的公平公正。

第二，要大力發(fā)展社會組織捐助科研，促進(jìn)科研經(jīng)費真正落到實處及科技創(chuàng)新。我國存在大量的社會組織，他們在教育、科技、慈善等方面都發(fā)揮了很重要的作用。國家應(yīng)該大力鼓勵和支持社會組織捐助科研活動，可以由捐助單位對捐助經(jīng)費的使用情況進(jìn)行直接管理，也可以由捐助單位和科研人員以協(xié)議的方式約定科研經(jīng)費使用情況。只要能夠完成相關(guān)的科研成果，至于科研經(jīng)費如何使用國家不再用行政手段去干涉。社會組織和科研人員可以將科研成果應(yīng)用于國家各種產(chǎn)業(yè)，由此產(chǎn)生的經(jīng)濟收益由社會組織和科研人員按照約定進(jìn)行分配，通過知識產(chǎn)權(quán)和收益分配激勵機制促進(jìn)科研人員科技創(chuàng)新，產(chǎn)出更多有價值的成果。一些特殊項目的研究也可以由國家組織并進(jìn)行特殊的管理，但在經(jīng)費使用方面可以借鑒社會組織捐助科研情況下的管理模式，確保經(jīng)費使用物有所值，真正實現(xiàn)科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化。

第三，建議改變目前高?？蒲腥藛T職稱評審機制，實現(xiàn)科研活動的真實初衷。目前體制下，高?？蒲腥藛T職稱晉升既有科研成果數(shù)量要求，又有科研項目級別等所謂的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，但只是看重科研項目級別，而項目成果質(zhì)量如何在所不問，從而使得科研項目變成科研工作者為了身份地位而不惜一切手段攫取的名利場。一些有能力有資源的科研人員動用社會關(guān)系獲得國家及省部級重大項目，但卻分包給別人進(jìn)行項目研究，只要能夠糊弄出成果進(jìn)行結(jié)項而不問質(zhì)量，自己就名利雙收。當(dāng)然這種情況下不可避免會導(dǎo)致科研經(jīng)費濫用，被發(fā)現(xiàn)的自認(rèn)倒霉因而鋃鐺入獄，沒被發(fā)現(xiàn)者則心存僥幸、我行我素、沾沾自喜。要遏制科研經(jīng)費腐敗，改變目前高?？蒲腥藛T職稱評審機制是很好的途徑。建議高校科研人員職稱評審采取代表作制度，比如，只要有一篇論文或一本著作的學(xué)術(shù)水平達(dá)到了相應(yīng)職稱對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，同時教學(xué)成果顯著，就應(yīng)該晉升相關(guān)職稱，科研項目不應(yīng)該成為職稱評審的必要條件。很多科研人員為了晉升職稱去申報項目，實際上并不是為了科研而科研。實踐證明，越是功利化的東西其實效往往是與初衷背道而馳的。因此，要還原科研創(chuàng)新的本質(zhì)，遏制名利驅(qū)動下科研項目泛濫、科研經(jīng)費濫用的現(xiàn)象，就應(yīng)該將科研項目的研究與職稱評審制度脫鉤，從而實現(xiàn)高?？蒲嘘犖榍逭疂?，在教書育人的同時能夠用真心和真情投入科研活動，真正實現(xiàn)科技創(chuàng)新的中國夢。