淺討企業(yè)納稅籌劃的局限性及其改進(jìn)對(duì)策

摘要：近年來，我國經(jīng)濟(jì)水平得到了飛速的提升，人們樹立了正確的納稅認(rèn)知。當(dāng)前，稅負(fù)成為了決定企業(yè)日后發(fā)展的主要因素之一。對(duì)企業(yè)稅金進(jìn)行合理的籌劃能夠有效降低企業(yè)運(yùn)營成本，但受到納稅籌劃工作人員及政策不完善等因素的影響，致使納稅籌劃存在局限性，本文對(duì)企業(yè)納稅籌劃的局限性進(jìn)行分析，并以此為依據(jù)提出改進(jìn)對(duì)策，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)日后的發(fā)展提供可靠建議與意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè);納稅籌劃;局限性

社會(huì)環(huán)境的改善使各行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，在當(dāng)前背景下，大多數(shù)企業(yè)正在進(jìn)行納稅籌劃，但納稅籌劃具有極強(qiáng)的專業(yè)性及系統(tǒng)性，大部分企業(yè)納稅籌劃工作開展過程中存在諸多問題。此外，企業(yè)納稅籌劃存在較強(qiáng)的局限性，納稅工作理念、工作方式方法及納稅范圍上的局限性降低了實(shí)際應(yīng)用效果。由此可知，納稅籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展有至關(guān)重要的影響。

一、企業(yè)納稅籌劃定義

企業(yè)納稅籌劃指的是企業(yè)以稅法及其納稅相關(guān)約定為依據(jù)，采取納稅時(shí)間調(diào)整等方式進(jìn)行合理避稅的行為。納稅籌劃的最終目的是降低企業(yè)稅務(wù)成本，從而使企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，國家并未對(duì)納稅籌劃行為進(jìn)行禁止，也就是說在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃是有必要性的。從納稅籌劃工作角度出發(fā)，不光能夠有效的節(jié)省企業(yè)納稅支出，還能夠使企業(yè)稅務(wù)管理水平及財(cái)務(wù)管理水平得以提升。針對(duì)大規(guī)模企業(yè)而言，有效的納稅籌劃能夠節(jié)約成本資金，并提升資金使用效率及資金周轉(zhuǎn)率。

二、企業(yè)納稅籌劃局限性分析

（一）納稅籌劃存在高風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)過于重視稅務(wù)成本控制，從而導(dǎo)致納稅籌劃工作內(nèi)容存在高危因素，納稅籌劃工作的開展應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，一旦工作內(nèi)容與納稅相關(guān)法律法規(guī)相悖，便會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。實(shí)際上，大部分民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)壓力較大，企業(yè)經(jīng)營成本較高，極易導(dǎo)致其在納稅籌劃過程中出現(xiàn)過度納稅籌劃的情況發(fā)生。此類行為不光會(huì)提升企業(yè)納稅籌劃工作風(fēng)險(xiǎn)程度，此外，為企業(yè)日后發(fā)展埋下隱患。

（二）納稅籌劃方式單一

部分企業(yè)納稅籌劃工作的局限性具體體現(xiàn)在工作方式單一等方面，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)角度出發(fā)進(jìn)行集結(jié)納稅并不可行。納稅籌劃方式過于單一工作整體的靈活性便會(huì)減弱，企業(yè)不同種類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展也會(huì)受到制約。長(zhǎng)此以往，納稅籌劃方式的局限性會(huì)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來負(fù)面影響。大部分企業(yè)在此類納稅籌劃工作運(yùn)行過程中不能夠?qū)唧w籌劃工作進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化。

（三）納稅籌劃缺乏專業(yè)性

雖然當(dāng)前大部分企業(yè)正在積極的開展納稅籌劃工作，但大多數(shù)企業(yè)工作開展過程中缺乏專業(yè)性，例如，重要性企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)工作人員未樹立正確的納稅籌劃認(rèn)知，只是偶爾的進(jìn)行納稅籌劃工作嘗試，這一狀況不利于企業(yè)納稅籌劃工作的有效落實(shí)。此外，雖然部分企業(yè)持續(xù)性開展納稅籌劃工作，但缺乏專業(yè)性。其中，由財(cái)務(wù)管理工作人員全盤負(fù)責(zé)相關(guān)工作的情況較為常見。由此可知，企業(yè)納稅籌劃缺乏一定專業(yè)性，是當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃工作開展過程中存在的共性問題。缺乏專業(yè)性這一限制問題能夠引發(fā)企業(yè)諸多納稅籌劃問題，并且對(duì)企業(yè)工作效率及工作水平的提升存在消極影響。

三、企業(yè)納稅籌劃的局限性改進(jìn)對(duì)策

（一）提升企業(yè)納稅籌劃規(guī)范性

想要提升企業(yè)納稅籌劃的專業(yè)性及規(guī)范性企業(yè)，可通過創(chuàng)建專業(yè)工作團(tuán)隊(duì)的方式，從財(cái)務(wù)管理部門中抽調(diào)一些具有納稅籌劃專業(yè)認(rèn)知的工作人員組建獨(dú)立部門，并定期對(duì)該部門的工作人員進(jìn)行相關(guān)技能的培訓(xùn)及考核，從而為企業(yè)納稅籌劃工作的開展提供有力支持。企業(yè)也可以以納稅籌劃工作開展需求為依據(jù)確立相關(guān)制度，并細(xì)化納稅籌劃相關(guān)工作權(quán)益及原則，從而為相關(guān)工作的正常開展提供有力支持。

（二）多樣化納稅籌劃工作方式

企業(yè)選用的納稅籌劃方式能夠?qū)ψ罱K的納稅統(tǒng)籌效果產(chǎn)生直接影響。想要提升納稅籌劃效率，就應(yīng)對(duì)其工作方式進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有納稅統(tǒng)籌方式進(jìn)行評(píng)估，如當(dāng)前選用的納稅籌劃方法工作效率低下，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行正確的改進(jìn)與調(diào)整，當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化技術(shù)已經(jīng)相對(duì)成熟，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃過程中，工作人員可以良好的應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)電算化技術(shù)。除此之外，企業(yè)能夠分割日常經(jīng)營活動(dòng)，從而減少納稅籌劃工作壓力，并使工作效率得以提升。

（三）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)納稅籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)性，大部分企業(yè)開展納稅籌劃工作過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范重視程度不足，正因如此，為企業(yè)的納稅工作埋下隱患。當(dāng)前，企業(yè)在開展納稅籌劃工作過程中應(yīng)創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，詳細(xì)的說，企業(yè)納稅籌劃工作人員應(yīng)提升對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法的了解程度及掌握情況，確保工作內(nèi)容在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)。企業(yè)所從事的行業(yè)不同致使所繳納稅率也不相同，稅務(wù)的改革與推行使稅法出現(xiàn)變化。當(dāng)前形勢(shì)下，提升對(duì)納稅相關(guān)法律法規(guī)的了解程度，便是降低納稅籌劃工作風(fēng)險(xiǎn)的最佳方式。

四、結(jié)語

稅收是我國經(jīng)濟(jì)的主體，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)水平的提升及社會(huì)環(huán)境的改善有著至關(guān)重要的影響，納稅籌劃是一門具有極強(qiáng)專業(yè)性的學(xué)科，為了使企業(yè)納稅籌劃能力得以提升，企業(yè)應(yīng)找到當(dāng)前納稅策劃工作中存在的不足，并通過科學(xué)合理納稅籌劃方式的改進(jìn)，對(duì)納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]應(yīng)潔芳.高科技企業(yè)納稅籌劃工作的著力點(diǎn)分析及對(duì)策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2019，（12）：33-34.

作者簡(jiǎn)介：鄧姮（1998.8-12） 性別：女 ，籍貫：湖南省郴州市單位：廣東海洋大學(xué)寸金學(xué)院，學(xué)歷：2016級(jí)本科生? 研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。