企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究企業(yè)

趙蘭娟

摘要：在社會穩(wěn)定發(fā)展背景下，各行各業(yè)的發(fā)展水平都有了顯著提升，在此種背景下，企業(yè)健康、有序的發(fā)展更應(yīng)該成為我們關(guān)注和探究的重點。企業(yè)的發(fā)展和運營都離不開內(nèi)部控制管理體系，需要在這一體系基礎(chǔ)上開展工作?；谄髽I(yè)管理工作需要多個部門的合作和交流，所以如果不能在工作初期構(gòu)建良好的內(nèi)部控制體系，必然會對企業(yè)工作的穩(wěn)定性開展造成負面影響，甚至對企業(yè)造成不必要的風(fēng)險或是損失。雖然近年來我國整體發(fā)展水平已經(jīng)趨于穩(wěn)定，但是企業(yè)內(nèi)部控制工作仍然存在問題，基于此，本文主要對企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進行探究，希望在相關(guān)對策的提出背景下，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;問題;對策

開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要目的在于提升企業(yè)資金完整度，在保證會計資料的真實性和可靠性基礎(chǔ)上，切實提升企業(yè)經(jīng)營效率。在強化內(nèi)部控制工作開展的過程中，應(yīng)該加強對相關(guān)組織機構(gòu)系統(tǒng)額構(gòu)建，從而在相應(yīng)的組織控制過程中，提升企業(yè)管理水平，優(yōu)化和調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。但是在研究中發(fā)現(xiàn)，當前我國很多企業(yè)內(nèi)部控制工作中仍然存在很多問題，如果不能及時將問題進行解決必然會對企業(yè)發(fā)展造成負面影響。為此，本文就將對企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主要問題進行研究，希望對企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展提供有效幫助和指導(dǎo)作用。

一、企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的意義

（一）推進企業(yè)會計信息全面性發(fā)展

企業(yè)所開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動得到的最終利潤和績效水平往往要在內(nèi)部控制中的會計信息作用下進行直觀反饋，企業(yè)在經(jīng)營管理工作開展中經(jīng)常會出現(xiàn)大量的資金流通問題，那么這些資金能否時間有效應(yīng)用，是否達成既定管理目標都需要借助會計資料進行總結(jié)或是概括，也正是因為這一原因，內(nèi)部管理工作的價值就更需要引起關(guān)注和重視[1]。會計資料中往往蘊涵著眾多的企業(yè)焦點問題，資金的使用情況也是當前工作中最需要研究的問題。企業(yè)內(nèi)部控制工作按照資金流向要求和工作規(guī)劃方向可以對工作進行更有效的評估，工作人員在此種基礎(chǔ)上也能實現(xiàn)對各個環(huán)節(jié)的準確把控，此種方式不僅能更為直觀的反映企業(yè)發(fā)展情況，同時還能為企業(yè)提供更有效的服務(wù)和幫助。

（二）緩解企業(yè)部門中的權(quán)利不平衡問題

我國很多企業(yè)在管理理念和方式上仍然存在明顯的落后問題，內(nèi)部組織機構(gòu)存在很多問題，容易引發(fā)重復(fù)管理，此種情況的出現(xiàn)很可能大大增加了企業(yè)管理工作的難度[2]。受到外界市場環(huán)境和政府改革的影響，企業(yè)各個部門的工作范圍和權(quán)利呈現(xiàn)明顯分散化情況，作為企業(yè)管理者就需要內(nèi)部控制問題上著手，只有這樣才能保證部門能之間的權(quán)益實現(xiàn)均衡發(fā)展。企業(yè)管理人員可以ID借助內(nèi)部控制工作的開展更好的發(fā)揮監(jiān)督性優(yōu)勢，分析相關(guān)工作人員能否對工作中提出的要求進行有效落實，避免在工作中出現(xiàn)以權(quán)謀私的情況。通過工作中對項目內(nèi)容的精準化分析和判斷，針對企業(yè)發(fā)展方向要制定更為健全的管理方案，只有這樣才能保證在工作中發(fā)揮相互制約和相互協(xié)作的有效性。

二、當前企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主要問題

（一）缺乏對內(nèi)部控制重要性的精準認知

和眾多先進的發(fā)達國家相比，我國大部分企業(yè)的內(nèi)部控制工作起步時間較晚，并且很長一段時間都受到了計劃經(jīng)濟的限制和影響，因此對內(nèi)部控制工作的重要性認識存在較強的片面性[3]。一些企業(yè)經(jīng)營者甚至并沒有構(gòu)建起相應(yīng)的內(nèi)部控制意識，對企業(yè)進行管理的過程中更習(xí)慣使用行政命令，存在較強的隨意性特點。當前，一些企業(yè)對內(nèi)部控制問題的認識集中分為兩種情況：其一，習(xí)慣應(yīng)用或是滿足于傳統(tǒng)經(jīng)營管理方式，認為只要保證工作的規(guī)范性即可，在沒有特殊要求的情況下，不需要對傳統(tǒng)經(jīng)營管理方式進行改革創(chuàng)新[4]。其二，雖然已經(jīng)認識到了改革工作的重要性，但是只能單方面強調(diào)組織機構(gòu)改革的重要性，沒有對企業(yè)內(nèi)部控制方式的優(yōu)化問題進行關(guān)注，此種情況下使得企業(yè)改革和工作實際要求存在較大差距，不利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定開展，即便推行體制改革，也無法構(gòu)建完善的工作機制。

（二）缺乏健全的監(jiān)督機制

部分企業(yè)在實際發(fā)展中只關(guān)注眼前利益，并沒有對企業(yè)的長遠利益進行關(guān)注，甚至部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者認為構(gòu)建專職內(nèi)控機構(gòu)往往會增加過多行政人員，一旦增加經(jīng)營成本，就會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。其實企業(yè)應(yīng)該理解，專職機構(gòu)不僅僅有稽查職能作用，還可以對內(nèi)部控制制度會進行精準評價，是對企業(yè)組織監(jiān)督機構(gòu)職責(zé)監(jiān)督的重要手段。

（三）缺乏規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制管理

根據(jù)國家相關(guān)財會制度的要求，企業(yè)在工作中需要財務(wù)人員對賬目信息進行精準記錄和管理，確保財務(wù)報告的真實性和完整性不受到影響。但是當前很多企業(yè)并沒有對財務(wù)管理工作進行規(guī)范管理，會計核算工作缺乏完善性和真實性，一些企業(yè)為了謀取利益甚至出現(xiàn)了做假賬的情況，對企業(yè)真實的財務(wù)情況和經(jīng)營成果進行隱瞞，嚴重違反了財務(wù)經(jīng)濟規(guī)律，致使企業(yè)會計工作的開展出現(xiàn)信息失真問題[5]。

三、對企業(yè)內(nèi)部控制工作進行完善和優(yōu)化的相關(guān)對策

（一）強化對內(nèi)部控制工作的教育宣傳

內(nèi)部控制工作的主要價值在于其執(zhí)行情況，執(zhí)行流程和結(jié)果都和執(zhí)行者自身對內(nèi)部控制的理解有著緊密聯(lián)系。所以在企業(yè)發(fā)展過程中，有效開展內(nèi)部宣傳教育工作就選的尤為重要。在實際工作開展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制的主管部門更應(yīng)該積極宣傳和推進工作的開展，只有這樣才能在企業(yè)發(fā)展中形成更適合企業(yè)發(fā)展的制度化、針對性的宣傳教育機制[6]。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制的構(gòu)建

要想有效推進企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，企業(yè)就需要在實際工作中構(gòu)建完善的監(jiān)督機制。雖然企業(yè)開展的內(nèi)部審計工作只是內(nèi)部控制工作中的一個組成環(huán)節(jié)，但是其對內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)開展監(jiān)督作用卻尤為顯著。因此在開展企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計工作也發(fā)揮著更為顯著的影響作用。在這一過程中，企業(yè)也應(yīng)該加強對監(jiān)事會工作人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，在監(jiān)事會成員原有結(jié)構(gòu)上進行調(diào)整，保證這一部門和董事會同樣都屬于獨立機構(gòu)，還可以在監(jiān)事會的人員結(jié)構(gòu)中安排一定的獨立董事，只有監(jiān)事會工作實現(xiàn)完善和促進性發(fā)展，才能進一步完善和優(yōu)化工作機制，在監(jiān)事會履職過程中，對董事會的相關(guān)決策進行有效的審議。

（三）強化對企業(yè)組織架構(gòu)的建設(shè)

在企業(yè)對控制環(huán)境進行改善的過程中，還需要對企業(yè)的組織機構(gòu)進行完善，這對于企業(yè)環(huán)境適應(yīng)能力的提升也有著重要影響。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該正確理解企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置工作的重要性，這種完善的組織機構(gòu)不僅能對企業(yè)計劃、控制經(jīng)營等活動起到有效推進作用，還能幫助企業(yè)構(gòu)建起良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)通過對組織機構(gòu)的優(yōu)化，可以幫助領(lǐng)導(dǎo)者更有效的改進自身工作問題，并且在領(lǐng)導(dǎo)者信息的溝通和交流過程中，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)人員之間的相互協(xié)作和管理，這也是對企業(yè)經(jīng)濟效益進行提升的重要基礎(chǔ)[7]。

（四）貫徹以人為本的管理理念

在內(nèi)部控制工作的開展過程中，對環(huán)境的控制也是一項最基本的工作要素，而人作為工作的基礎(chǔ)對環(huán)境的控制作用也最為顯著。內(nèi)部控制工作本身就是人為主體，但是另一個方面上，人也是內(nèi)部控制工作的客體。所以在企業(yè)發(fā)展中更應(yīng)該加強對人力資源政策的完善，通過對員工成長環(huán)境的科學(xué)構(gòu)建，發(fā)揮更具特色的人才理念優(yōu)勢，當個人利益和企業(yè)利益的融合發(fā)展背景下，可以更為全面的發(fā)揮經(jīng)營者和員工工作的積極性，這對于企業(yè)經(jīng)營目標的發(fā)展也將起到更為顯著的積極影響。

結(jié)束語：

綜上所述，在當前市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展背景下，管理工作的開展對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性影響也更為顯著。雖然當前我國企業(yè)發(fā)展水平已經(jīng)得到了顯著發(fā)展，但是在實際工作中仍然存在很多問題，如果不能及時將問題進行解決，必然會對企業(yè)競爭優(yōu)勢造成影響，甚至影響到企業(yè)的生存發(fā)展。所以在今后的工作中，企業(yè)更應(yīng)該加強對內(nèi)部控制工作問題的研究，只有制定更為健全和合理的工作方案，才能切實提升企業(yè)競爭力，幫助企業(yè)在社會發(fā)展中占據(jù)更為穩(wěn)定的市場優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟水平和工作效益的全面提升。

參考文獻：

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