科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理

劉麗

摘要

隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，各個事業(yè)單位的內(nèi)部管理制度體系也得到逐步完善，然而就當前科學事業(yè)單位內(nèi)部管理情況看并不理想，依然存在著較多的問題而阻礙事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展，其中作為突出的問題就是內(nèi)部控制與風險管理問題，無形之中就使事業(yè)單位造成較大的經(jīng)濟損失。所以，本文就科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理展開分析，同時就這些問題也提出了一些有效的措施，如確定責任部門、增強主體意識、完善監(jiān)督機制、健全管控體系等;希望這些建議能夠為相關從業(yè)人員提供幫助和參考。

關鍵詞

科學事業(yè)單位;內(nèi)部控制;風險管理

近幾年社會經(jīng)濟的不斷進步也推動了科學事業(yè)單位得到較快發(fā)展，同時單位的內(nèi)部控制和風險管理也得到優(yōu)化，而這兩大環(huán)節(jié)在實際管理中依然隱藏著諸多的漏洞，一定程度上就會削弱事業(yè)單位的經(jīng)濟收益，最重要的是會嚴重阻礙事業(yè)單位的蓬勃穩(wěn)定發(fā)展，所以要降低經(jīng)濟損失實現(xiàn)提高經(jīng)濟效益的目標，必須要完善內(nèi)部控制和風險管理。下面就科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理進行深入研究，并提出了一些實質(zhì)性的有效應對措施，希望以此來實現(xiàn)解決問題的良好目的。

科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理實施現(xiàn)狀

（一）資產(chǎn)管理風險

科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理實施過程中，資產(chǎn)管理風險是普遍存在的問題之一，而之所以會出現(xiàn)資產(chǎn)管理風險主要是因為單位內(nèi)部缺乏健全的內(nèi)部管理結構，一旦內(nèi)部管理結構不完整或者是不健全就會影響整體財務管理，同時也會造成內(nèi)部工作人員不重視內(nèi)部控制和風險管理，無形之中就會加大事業(yè)單位的資產(chǎn)管理風險，這對其可持續(xù)發(fā)展無疑是十分不利的[1]。此外，單位內(nèi)部缺少專業(yè)的財務管理人員也會加大資產(chǎn)管理風險，基于缺少專業(yè)財務管理人員就不能夠?qū)挝粌?nèi)部的資金進行有效控制，一旦對資金缺乏有效管理就會導致會計數(shù)據(jù)信息缺乏真實性，進而阻礙科學事業(yè)單位蓬勃發(fā)展。

（二）財務控制風險

科學事業(yè)單位在快速發(fā)展的同時自身的規(guī)模也在擴大，同時財務管理部門所涉及的范圍也隨之增加，基于這種情況就會加大事業(yè)單位的財務控制風險。通常情況下財務活動中的某一個環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，極有可能危及到事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展，甚至會威脅到單位的未來可持續(xù)。當然財務風險也普遍存在于事業(yè)單位的財務管理工作中，而之所以會出現(xiàn)財務風險往往有很多因素所導致，比如，籌資、利潤分配等等，無論是哪一種因素都會造成事業(yè)單位受到巨大經(jīng)濟損失。此外，很多時候單位規(guī)模的不斷擴大資金收支的范圍也在擴大，當然這些資金收支往往來自諸方方面面，一旦資金收支金額變大就會加大財務風險。

（三）管控體系不完善

任何事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展都需要一個完善的管控體系，這也是提高自身經(jīng)濟效益和社會收益的重要環(huán)節(jié)，但是就當前科學事業(yè)單位內(nèi)部控制和風險管理情況來看成效并不理想，內(nèi)部并沒有設立相應的管控體系，雖然有些事業(yè)單位內(nèi)部設立了完善的管控體系，但是往往形同擺設并沒有發(fā)揮真正的作用和價值，內(nèi)部工作人員也沒有嚴格遵守系統(tǒng)中的各項要求，無形之中就會加大事業(yè)單位的財務風險，同時也會阻礙自身的可持續(xù)發(fā)展進程。此外，基于內(nèi)部高層領導人員不重視內(nèi)部管控體系也會造成經(jīng)濟損失，使得內(nèi)部控制和風險管理工作難以順利進行，無形之中就會降低事業(yè)單位的管理質(zhì)量和水平。

科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理措施分析

（一）確定責任部門

為了提高科學事業(yè)單位內(nèi)部控制和風險管理水平，首先要做的工作就是確定責任部門，這是最為直接也是最為有效的重要手段之一[2]。所謂確定責任部門主要是指明確事業(yè)單位內(nèi)部的責任部門，使其發(fā)揮出應有的崗位職能和價值，不斷的加強對其他各部門的監(jiān)督和管理，促使其他部門在做好本職工作的同時還應相互監(jiān)督，進一步從源頭上降低和減少內(nèi)部控制和風險管理問題的產(chǎn)生頻率，比如，定期對各部門進行業(yè)務培訓、考核等，以此來改變傳統(tǒng)內(nèi)部控制和風險管理存在權責不分的問題，同時也能夠有效地改善監(jiān)督和管理力度不夠的問題，最重要的是可以改善部分部門本職工作不到位的情況，如此一來就可以大幅度通過內(nèi)部控制和風險管理工作的效率和水平，推動我國科學事業(yè)單位能夠健康快速地發(fā)展下去。

（二）增強主體意識

早期科學事業(yè)單位內(nèi)部控制和風險管理效率之所以不理想，一部分原因是因為內(nèi)部領導沒有意識到二者對自身發(fā)展的重要性，一旦自身缺乏主觀意識就會影響其他員工的整體思想意識，這對提高內(nèi)部控制和風險管理水平無疑是不利的，所以要想推動自身可持續(xù)發(fā)展必須增強主體意識，各級領導人員要充分的發(fā)揮職能的最大化作用，積極的鼓勵內(nèi)部員工學習內(nèi)部控制和風險管理知識，不斷地提高員工綜合業(yè)務技能和素質(zhì);最重要的是要提高員工對二者的重視意識，促使他們自覺主動的參與到內(nèi)部控制和風險管理工作中，久而久之就可以提高事業(yè)單位的管理水平。此外，事業(yè)單位領導人員還應結合自身的實際發(fā)展狀態(tài)，尋找最適合發(fā)展的內(nèi)部控制和風險管理體系，因為只有這樣才能獲得成功和提高經(jīng)濟效益。

（三）完善監(jiān)督機制

科學事業(yè)單位的內(nèi)部控制和風險管理需要一個完善的監(jiān)督機制支持，這是推動內(nèi)部控制和風險管理工作順利進行的重要環(huán)節(jié)，倘若沒有一個完善的監(jiān)督機制不僅會影響整體管理成效，同時也會阻礙自身的蓬勃穩(wěn)定發(fā)展。所以事業(yè)單位必須要構建一個完善的監(jiān)督機制，使其能夠發(fā)揮最大化的作用和價值[3]。傳統(tǒng)的監(jiān)督機制主要是對單位各級領導人員進行監(jiān)督，這種監(jiān)督機制未免過于局限性且單一性，一定程度上就會使得內(nèi)部控制和風險管理被干預，這對事業(yè)單位內(nèi)部控制和風險管理工作順利進行是不利的，監(jiān)督機制的完善必須打破傳統(tǒng)單一監(jiān)督機制，應當設立一個獨立的第三方來參與到監(jiān)督環(huán)節(jié)中，這樣一來就可以使其原有的職能充分的發(fā)揮出來，進一步推動內(nèi)部控制和風險管理工作順利落實下去，同樣的在監(jiān)督過程中也要做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決問題，進而確保監(jiān)督機制有效的執(zhí)行下去。

（四）健全管控體系

不同的事業(yè)單位內(nèi)部控制和風險管理也是存在差異的，所以要結合自身的實際情況來選擇恰當?shù)慕鉀Q對策，對于科學事業(yè)單位來講要想降低管理風險，首先要做的工作就是健全內(nèi)部管控體系，該體系的主要作用就是用來解決內(nèi)部風險[4]。隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展越來越多的事業(yè)單位開始意識到管控體系的重要性，也紛紛采取措施來健全自身的管控體系;如今也已經(jīng)獲得了令人稱贊的成績和效果，比如，事業(yè)單位可以利用目標分析方式來辨別潛在風險，進一步去甄別影響內(nèi)部控制和風險管理有效落實的因素，以便于采取有效的措施給予解決。通過仔細的分析會得出風險屬于固定風險還是屬于剩余風險，隨后建立有效的風險防范體系，將這些存在于內(nèi)部控制和風險管理中的風險有效控制住，使其不會威脅到事業(yè)單位的穩(wěn)定快速發(fā)展。此外，在健全管控體系之后事業(yè)單位還應檢測風險防范體系是否發(fā)揮作用，倘若存在不足之處應當及時進行調(diào)整，從而確保管控體系的時效性。

總結

綜上所述，隨著時代的進步與發(fā)展，科學事業(yè)單位內(nèi)部控制與風險管理中問題也逐漸顯露出來，嚴重阻礙和影響我國事業(yè)單位的快速穩(wěn)定發(fā)展，如今內(nèi)部控制和風險管理已經(jīng)成為事業(yè)單位迫切需要解決的問題。所以筆者就這些問題提出了一些措施，主要是通過確定責任部門、增強主體意識、完善監(jiān)督機制、健全管控體系幾方面入手，因為只有這樣才能實現(xiàn)優(yōu)化內(nèi)部控制和風險管理的目的，最終推動我國科學事業(yè)單位快速穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]李思霖.全面風險管理視角下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系研究[J].財經(jīng)界（學術版），2019（12）：12.

[2]吳莉華.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設研究——基于風險管理的視角[J].新會計，2019（06）：45-47.

[3]李艷艷.全面風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系研究[J].財會學習，2019（16）：230+232.

[4]朱玲，周厚超.內(nèi)部控制視角下科學事業(yè)單位財務管理探究[J].農(nóng)場經(jīng)濟管理，2018（04）：10-13.