陳興茂 董小霞

摘 要：本文研究了企業(yè)（機械企業(yè)）在倉儲環(huán)節(jié)存在的問題，可能存在：倉儲保管環(huán)節(jié)存貨數(shù)量不清及質(zhì)量失控、保管失控等問題，本文還研究了企業(yè)（機械企業(yè)）在倉儲保管環(huán)節(jié)存在以上問題的原因及危害。最后提出了解決以上問題的舉措、方案等，如，提出了“加強倉儲保管環(huán)節(jié)存貨數(shù)量及質(zhì)量的管控制度、實施方案和管控措施”及提出了“改善倉儲保管環(huán)節(jié)的保管制度和落實方案”等措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè);倉儲;保管;管控;措施

1 倉儲保管環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在的問題

1.1 倉儲保管環(huán)節(jié)存貨數(shù)量不清及質(zhì)量失控

庫存的材料有鋼材、鋁板、工具、工裝夾具、量具等，倉儲保管環(huán)節(jié)存在的問題有：庫存的數(shù)量不清（包括實時庫存數(shù)量不清），庫存的質(zhì)量及保質(zhì)期不清，庫存價值量不清，庫存生銹、損毀、被盜、火災(zāi)（特別是含有易燃、易生銹物質(zhì)的機械產(chǎn)品等企業(yè)）等情況不清。

1.2 倉儲保管環(huán)節(jié)存在保管失控問題

倉儲保管環(huán)節(jié)還存在：防盜情況不清，安全保障措施、安全保障能力與水平及安全保障設(shè)施等不清，防火、防盜、防變質(zhì)等措施、能力、水平等不清，領(lǐng)用了材料、工具、設(shè)備等以后，保管人員及其保管責(zé)任與維護(hù)責(zé)任等不太清楚。

2 倉儲保管環(huán)節(jié)存在問題的原因分析

2.1 倉儲保管環(huán)節(jié)存貨數(shù)量及質(zhì)量管控

倉儲保管環(huán)節(jié)存在問題的原因與危害有：庫存數(shù)量（包括實時庫存數(shù)量）不清的話就會造成有關(guān)部門申請采購時庫存會超額或者采購不足，從而造成庫存較大積壓或者采購數(shù)量少不能滿足正常生產(chǎn)。庫存積壓太多會增加庫存變質(zhì)、毀損、被盜、生銹等風(fēng)險及增大資金鏈緊張的風(fēng)險等;采購不足就會影響正常生產(chǎn)，也可能只是某一種材料、工具或設(shè)備等采購不足，這就會造成有的材料不足，有的材料又積壓，從而造成部分資金積壓，且會造成成品投入市場銷售不足，從而失去部分市場的情況，從而影響年度銷售總量、總金額及年利潤等。

如果是生產(chǎn)的成品數(shù)量不清的話，就會造成繼續(xù)生產(chǎn)的計劃不當(dāng)增加或不當(dāng)減少，從而造成庫存繼續(xù)增加或者投入銷售或發(fā)貨不足等情況。庫存繼續(xù)增加可能會造成倉庫不夠，需增加倉儲保管等問題，還可能會增加生銹、毀損、被盜等風(fēng)險（特別是對于含有生銹、毀損、生銹等物質(zhì)的機械企業(yè)可能會更容易存在以上這些問題），還存在生銹、毀損后產(chǎn)品貶值或報廢等風(fēng)險，以及增加火災(zāi)等安全隱患，及增加倉儲保管成本，如增加倉儲保管工具、設(shè)備、人員、措施等成本，還會增加資金鏈的緊張。

倉儲保管的質(zhì)量不能保證的話，可能由于造成原材料或成品的生銹、貶值、毀損、報廢等，從而造成不必要的資金或物質(zhì)損失，還可能造成對企業(yè)品牌的沖擊與損失等。

2.2 倉儲保管環(huán)節(jié)的保管管理

倉儲保管的防火、防盜不能做好的話（包括原材料、設(shè)備、設(shè)施、成品、工具防火與防盜及廠區(qū)、倉庫防火等），企業(yè)可能會在短時間內(nèi)造成重大財產(chǎn)損失，甚至人員傷亡，而這是重大事件，是安全事故，也是企業(yè)不能承受之重，根據(jù)具體情況及情節(jié)輕重，有的可能要負(fù)法律、規(guī)章、制度責(zé)任，情節(jié)重的除了可能負(fù)民事責(zé)任，還可能付刑事責(zé)任。如果出了重大火災(zāi)或盜竊事件，企業(yè)可能倒閉，也可能企業(yè)責(zé)任人員一輩子都難于出頭，甚至“站起來”都難了。

領(lǐng)用材料、工具、設(shè)備等后，領(lǐng)用人及責(zé)任不清，則會造成領(lǐng)用品丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，那么下次要用時又要來領(lǐng)，那么如此往復(fù)，則會造成企業(yè)的損失及增加企業(yè)的成本。

3 倉儲保管環(huán)節(jié)存貨內(nèi)部控制存在問題的應(yīng)對措施

3.1 加強倉儲保管環(huán)節(jié)存貨數(shù)量及質(zhì)量的管控

倉儲保管環(huán)節(jié)存在問題的對策與措施有：

（1）加強相關(guān)制度（飼料企業(yè)倉儲保管制度）研究與制定，并確定相關(guān)責(zé)任人，并建立可追溯責(zé)任人的條款與措施等。倉儲保管部門應(yīng)該職責(zé)分明、分工明確，并要求每一位人員都清楚各自職責(zé)，并簽訂責(zé)任書。對于由于倉儲保管等部門統(tǒng)計不清（無論是過多，還是過少）造成企業(yè)超額采購或采購不足超過一定量或百分比，且對企業(yè)造成較大損失的應(yīng)該追究倉儲保管直接責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（2）倉儲保管部門應(yīng)該對存放物品、產(chǎn)品、原料、工具、設(shè)備等的保質(zhì)期、質(zhì)量、數(shù)量情況了然于胸及需要對實際物品、產(chǎn)品、原料、工具、設(shè)備等實際情況進(jìn)行日常檢查、巡查、管理，防止損毀、生銹、報廢等損失，還應(yīng)該采取切實措施對這些情況加于預(yù)防。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)具有督促、抽查、檢查、巡查、管理等責(zé)任。在企業(yè)制度中還應(yīng)該明確對于在存品快要到期時及有較大損壞、生銹、損毀等風(fēng)險時及時請示、報告等制度，對于不履行職責(zé)且發(fā)生較大損失的應(yīng)該追查責(zé)任人的責(zé)任，對于及時報告、請示避免較大損失的予于褒獎。

（3）對于前述防火、防盜等存在問題的預(yù)防、解決措施有：首先要明確責(zé)任及責(zé)任人;以及加強防火、防盜等知識培訓(xùn);還要適當(dāng)購買、使用防火、防盜設(shè)施、器具、設(shè)備等，以及加強對防火、防盜設(shè)施、器具、設(shè)備等的維護(hù)、保養(yǎng)、管理等;及加強對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)責(zé)任人員、保衛(wèi)與保管人員甚至全體職工安全意識（包括防火、防盜意識等）的培養(yǎng)，不僅僅寫在紙上，掛在墻上，說在嘴上，更重要的是還要落實在行動中，落實到各級人員的考核當(dāng)中去，并警鐘長鳴。

3.2 改善倉儲保管環(huán)節(jié)的保管制度

對于前述領(lǐng)用材料、設(shè)備、工具等存在的問題的解決方法、預(yù)防措施為：領(lǐng)用材料、設(shè)備、工具等后，應(yīng)該明確領(lǐng)用人及其責(zé)任，對于借用一次就歸還的，如其忘記應(yīng)該督促其歸還，對于長期領(lǐng)用、借用的也應(yīng)該記錄，并填寫領(lǐng)用或借用的單據(jù)，并明確其管理、保管職責(zé)，在出現(xiàn)員工離職、退休、調(diào)走等情況時，應(yīng)該按離開企業(yè)的流程表到表上規(guī)定的各個職能部門或相關(guān)部門蓋完所有的章后，方能離開公司，這就是為了保證離開的員工沒有歷史遺留問題，包括借了或領(lǐng)了東西沒有還等問題（已經(jīng)報廢了的除外）。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊明燕.ABC鋁業(yè)公司自制存貨內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D].湖南：湖南大學(xué)，2014.

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[3]董小霞.加強企業(yè)存貨內(nèi)部控制的研究——以制度創(chuàng)新與企業(yè)文化建設(shè)及組織創(chuàng)新、優(yōu)化為視角[J]，納稅，2018.9.