房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系分析

宋莉

摘 要：在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，房地產(chǎn)行業(yè)得到了快速發(fā)展，但與此同時(shí)，較低的市場(chǎng)進(jìn)入門(mén)檻以及房地產(chǎn)企業(yè)間逐漸同質(zhì)化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)加劇了企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)壓力，從內(nèi)部因素出發(fā)提高企業(yè)管理水平已經(jīng)成為當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)，全面預(yù)算管理更是企業(yè)管理的重中之重。本文主要從房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)出發(fā)，對(duì)其構(gòu)建和優(yōu)化途徑進(jìn)行深入分析和研究，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)? 全面預(yù)算管理? 問(wèn)題? 策略

一、房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性

（一）提高企業(yè)管理水平

全面預(yù)算管理能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者提供更為全面的數(shù)據(jù)信息，提高管理水平，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)還能通過(guò)分析項(xiàng)目實(shí)際效率和預(yù)期指標(biāo)指標(biāo)存在差異的原因，來(lái)督促人員及時(shí)改進(jìn)行進(jìn)，提高了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）加強(qiáng)部門(mén)間溝通，落實(shí)各項(xiàng)方針

全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建將各部門(mén)納入統(tǒng)一管理體系，促使各部門(mén)、各崗位明確自身角色定位以及所擔(dān)負(fù)的職責(zé)，并以所需要達(dá)成的目標(biāo)為基礎(chǔ)，合理規(guī)劃自身職責(zé)范圍內(nèi)的項(xiàng)目環(huán)節(jié)?？梢?jiàn)全面預(yù)算管理體系實(shí)現(xiàn)部門(mén)間信息和數(shù)據(jù)共享。

二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）管理理念有待改進(jìn)

現(xiàn)階段，房地產(chǎn)企業(yè)管理重心依舊放在能夠短期內(nèi)快速提供企業(yè)收益和競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目上，相對(duì)忽視全面預(yù)算管理等內(nèi)部建設(shè)，企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理缺乏全面的認(rèn)識(shí)，而管理者未做好頂層設(shè)計(jì)，沒(méi)有制定清晰準(zhǔn)確的全面預(yù)算管理戰(zhàn)略，致使各部門(mén)人員不明確全面預(yù)算管理建設(shè)的意義，部分人員認(rèn)為全面預(yù)算管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，企業(yè)全面預(yù)算管理建設(shè)難做到全員參與。

（二）信息化水平不高

房地產(chǎn)企業(yè)屬于高投入、高風(fēng)險(xiǎn)以及高回報(bào)型企業(yè)，但較大的資金需求使得企業(yè)常常處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀況，有限的資金被企業(yè)多投入業(yè)務(wù)開(kāi)展，因而在信息化建設(shè)上的投入較少，缺乏健全的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，而且企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人事系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)還未實(shí)現(xiàn)聯(lián)通，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)共享，無(wú)法給全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供科學(xué)的數(shù)據(jù)支持。

（三）財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作融合程度較低

只有業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)工作有機(jī)融合后，才能推動(dòng)全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)深入業(yè)務(wù)層、服務(wù)業(yè)務(wù)層以及推動(dòng)業(yè)務(wù)層發(fā)展的作用。但在實(shí)際操作過(guò)程中，一方面受財(cái)務(wù)人員能力的限制，其難以從財(cái)務(wù)的角度分析企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，缺乏管理、決策以及分析能力。另一方面，管理者對(duì)業(yè)財(cái)融合的重視不足，財(cái)務(wù)人員行為缺乏約束，其并未深入業(yè)務(wù)一線以及積極參與到業(yè)務(wù)活動(dòng)中去，財(cái)務(wù)人員不了解業(yè)務(wù)流程和市場(chǎng)情況，所編制的預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際需求存在較大差異。

（四）管理制度不完善，預(yù)算執(zhí)行力較弱

首先，企業(yè)缺乏完善的全面預(yù)算管理建設(shè)制度，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)所編制的制度主要是根據(jù)相關(guān)政策指引和借鑒其他企業(yè)制度架構(gòu)來(lái)編制的，再加上缺乏有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，企業(yè)難以對(duì)全面預(yù)算管理建設(shè)制度運(yùn)行情況進(jìn)行合理監(jiān)督和評(píng)估，管理者不了解制度的有效性，也難以制定合理的方針策略，制度和本企業(yè)實(shí)際需求不切合，難以科學(xué)地指導(dǎo)全面預(yù)算管理體系建設(shè)工作開(kāi)展，且各部門(mén)執(zhí)行時(shí)無(wú)章可循，影響預(yù)算執(zhí)行力。其次，缺乏完善績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)人員行為的約束和激勵(lì)效果不明顯，增加人員工作的隨意性，不積極執(zhí)行預(yù)算決策方案。

三、新時(shí)期房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的途徑

（一）加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)全體人員思想建設(shè)

在健全全面預(yù)算管理體系時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先從頂層設(shè)計(jì)出發(fā)。首先，定期組織全體人員學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理相關(guān)知識(shí)，并由財(cái)務(wù)人員領(lǐng)頭解讀相關(guān)政策指引，加強(qiáng)全體人員對(duì)全面預(yù)算管理的重視，并深刻認(rèn)識(shí)到各自在建設(shè)過(guò)程中所擔(dān)負(fù)的角色定位以及相關(guān)職責(zé)：管理者應(yīng)將全面預(yù)算管理納入戰(zhàn)略層面，參照財(cái)務(wù)部門(mén)提出的意見(jiàn)和信息來(lái)制定適宜的全面預(yù)算管理戰(zhàn)略，并加大對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作開(kāi)展的支持;各部門(mén)人員也應(yīng)認(rèn)識(shí)到自身在全面預(yù)算管理建設(shè)中所起到作用，根據(jù)崗位職責(zé)嚴(yán)格履行相關(guān)義務(wù)，并從企業(yè)利益出發(fā)，積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作開(kāi)展。其次，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、外部學(xué)習(xí)等多種方式來(lái)促使財(cái)務(wù)人員從“被動(dòng)核算”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)管理”，使其可以更好地支持管理者決策制定，以及推動(dòng)全面預(yù)算管理體系建設(shè)。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

在信息時(shí)代下，全面預(yù)算管理的建設(shè)離不來(lái)信息化的支持。首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加大在信息化建設(shè)方面的投入，及時(shí)引進(jìn)更完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，并邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的梳理來(lái)完善系統(tǒng)程序、流程等，提高系統(tǒng)和企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的適配性，同時(shí)革新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件，在內(nèi)部搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的統(tǒng)一，以及數(shù)據(jù)的共享，為全面預(yù)算管理的開(kāi)展提供高效的數(shù)據(jù)支持。其次，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全設(shè)置。邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)針對(duì)系統(tǒng)設(shè)置強(qiáng)效防火墻、木馬攔截工具等，提高系統(tǒng)抗外部攻擊能力，并編制適宜新系統(tǒng)的管理手冊(cè)，指導(dǎo)人員開(kāi)展工作，避免人為誤差引起的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有機(jī)融合財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，合理編制各項(xiàng)指標(biāo)

編制科學(xué)合理的預(yù)算指標(biāo)是確保房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及準(zhǔn)確指導(dǎo)項(xiàng)目開(kāi)展的重要因素，企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，除了遵守和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)聯(lián)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的原則外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)融合財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算，以提高指標(biāo)的合理性。首先，企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)開(kāi)展為依據(jù)，從財(cái)務(wù)預(yù)算的角度對(duì)部門(mén)預(yù)算編制進(jìn)行干預(yù)，并嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，以此來(lái)提高部門(mén)預(yù)算的有效性。其次，有效銜接項(xiàng)目全生命周期預(yù)算和年度預(yù)算，比如在進(jìn)度預(yù)算編制方面，以管理層確定的三年規(guī)劃為基準(zhǔn)，以開(kāi)盤(pán)銷(xiāo)售時(shí)間作為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，倒推各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作節(jié)點(diǎn)，細(xì)化到每個(gè)責(zé)任人、每一周的任務(wù)安排;設(shè)定 “三級(jí)遞進(jìn)考核目標(biāo)”，即保底目標(biāo)、進(jìn)取目標(biāo)、挑戰(zhàn)目標(biāo)，以此作為績(jī)效考核依據(jù);由項(xiàng)目秘書(shū)編制進(jìn)度周報(bào)，及時(shí)跟蹤反饋?lái)?xiàng)目進(jìn)展情況。

（四）完善管理制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行

1、完善全面預(yù)算管理建設(shè)制度

完善的制度能夠?yàn)槠髽I(yè)全面預(yù)算活動(dòng)開(kāi)展提供指引，房地產(chǎn)企業(yè)可以參照以下幾點(diǎn)建議：首先，跟隨相關(guān)政策指引，借鑒同業(yè)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，來(lái)編制自身全面預(yù)算管理制度架構(gòu)。其次，由財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合企業(yè)實(shí)際和市場(chǎng)形勢(shì)來(lái)對(duì)制度架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，并完善管理細(xì)則。最后，借助監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)施閉環(huán)監(jiān)管，實(shí)時(shí)分析存在的問(wèn)題，并督促人員及時(shí)改進(jìn)，對(duì)制度進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，為各部門(mén)、各崗位工作的開(kāi)展提供章程，明確執(zhí)行方向。

2、建立健全績(jī)效考評(píng)制度

企業(yè)應(yīng)將細(xì)化到各崗位的預(yù)算指標(biāo)納入績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系中，將全面預(yù)算管理效率和人員績(jī)效相掛鉤，并酌情提高績(jī)效工資占比，從而對(duì)人員行為實(shí)施有力的約束，并通過(guò)構(gòu)建科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度來(lái)激勵(lì)人員，提高工作效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)除了加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理體系建設(shè)的重視外，還應(yīng)從加強(qiáng)信息化建設(shè)、有機(jī)融合財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算以及完善管理制度等方面出發(fā)，來(lái)提高全面預(yù)算管理職能的發(fā)揮，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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