• 
    

    
    

      99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看

      ?

      探討企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題與對(duì)策

      2020-04-20 14:05張桂茹
      全國(guó)流通經(jīng)濟(jì) 2020年5期
      關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

      摘要:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,在本次研究中,本文結(jié)合自來(lái)水公司的實(shí)際情況,分析了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題;詳細(xì)研究了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)方法,提出了健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、推動(dòng)信息化建設(shè)的建議。

      關(guān)鍵詞:自來(lái)水公司;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

      中圖分類號(hào):F275?文獻(xiàn)識(shí)別碼:A文章編號(hào):

      2096-3157(2020)05-0059-02

      一、前言

      自來(lái)水公司在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中,需要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,但就目前而言,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種先進(jìn)的管理模式尚未得到有效的推廣與應(yīng)用,雖然很多企業(yè)曾積極嘗試建立新的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系,但是存在整體層次性較低、缺乏應(yīng)用價(jià)值等問(wèn)題。因此,為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,應(yīng)該積極創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這也是本文研究的重點(diǎn)所在。

      二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

      1.工作人員內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

      自來(lái)水公司相關(guān)部門的工作人員大部分是水利工程、行政管理等專業(yè),業(yè)務(wù)能力較強(qiáng),但和內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)人員綜合素質(zhì)的要求相比,仍存在一定的差距,而且當(dāng)前工作中之所以出現(xiàn)內(nèi)部控制缺失問(wèn)題,很重要的原因就是大部分人的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄,除此之外,由于自來(lái)水公司作為國(guó)企改制單位,很多員工受傳統(tǒng)工作模式影響,習(xí)慣了沿用上級(jí)管理?xiàng)l例的工作方法,在應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題時(shí)經(jīng)?!盁o(wú)所適從”,難以實(shí)現(xiàn)工作創(chuàng)新。例如,在推廣公司內(nèi)部控制模式上多是“喊口號(hào)”,真正落到實(shí)處的卻是少之又少。長(zhǎng)此以往,企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制會(huì)愈加感到陌生,甚至產(chǎn)生“畏懼”的心理,最終導(dǎo)致員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)停留在表面,不能深入了解內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所產(chǎn)生的推動(dòng)作用,內(nèi)部控制的管理效果也將大打折扣。

      有關(guān)研究認(rèn)為,現(xiàn)階段很多企業(yè)的內(nèi)部控制工作一直處于較低層次,所謂的“內(nèi)部控制”就是單純地按照上級(jí)發(fā)放的相關(guān)手冊(cè)、文件來(lái)辦事,而這一點(diǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到內(nèi)部控制的目標(biāo),甚至在一定程度上會(huì)制約企業(yè)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展[1]。而對(duì)于自來(lái)水公司而言,缺乏內(nèi)部控制的表現(xiàn)還體現(xiàn)在采購(gòu)等重要職能業(yè)務(wù)能力上的疲軟,與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要不相匹配。

      2.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督缺位

      風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施影響企業(yè)發(fā)展,但目前相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督控制較為弱化,導(dǎo)致各項(xiàng)業(yè)務(wù)得不到有效支持,潛在風(fēng)險(xiǎn)很可能無(wú)法被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)、處置,風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)不到預(yù)期效果。例如在采購(gòu)業(yè)務(wù)中,采購(gòu)的審批與把控過(guò)度依賴于聯(lián)簽制度,缺乏相應(yīng)的輔助手段,這在一定程度上會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。此外,雖然相關(guān)規(guī)定中明確指出風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)包含了(各級(jí)單位)遵守制度情況、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等,但是在執(zhí)行階段,風(fēng)險(xiǎn)管理工作更側(cè)重于對(duì)自來(lái)水公司下屬各個(gè)水廠的監(jiān)督,并沒(méi)有讓平行科室之間進(jìn)行互相監(jiān)督,受這一問(wèn)題影響,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是“不全面的”,無(wú)法切實(shí)地應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)[2]。

      3.傳統(tǒng)思維管理模式下內(nèi)部控制作用受限

      面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,國(guó)企改制單位的很多領(lǐng)導(dǎo)干部與員工習(xí)慣于沿用傳統(tǒng)的工作模式,忽視了對(duì)工作方法、工作思維的創(chuàng)新,從而導(dǎo)致很多工作方法在實(shí)施階段出現(xiàn)滯后、僵化的情況,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題得不到有效解決。例如在統(tǒng)計(jì)單位內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),會(huì)計(jì)人員不能充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì),即使嘗試將execl表格等技術(shù)應(yīng)用到工作實(shí)踐中,但是對(duì)軟件整體功能的應(yīng)用上仍處于較低層次,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平在長(zhǎng)期內(nèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)突破,工作質(zhì)效大大降低。

      三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策分析

      1.提高企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

      沿用國(guó)企時(shí)期的組織結(jié)構(gòu)會(huì)造成內(nèi)部管理模式的僵化,為了提高內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),通過(guò)成立相應(yīng)的小組使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的模式變得更加優(yōu)化,因此為了達(dá)到這一目標(biāo),企業(yè)可以在考慮現(xiàn)有工作標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,積極推動(dòng)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展,通過(guò)企業(yè)內(nèi)部行政方法讓全體人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

      以采購(gòu)方面的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為例,自來(lái)水公司可以從財(cái)務(wù)部抽調(diào)一名熟悉內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的骨干人員擔(dān)任組長(zhǎng),同時(shí)選擇其他業(yè)務(wù)人員(6~9人)為組員成立小組。該小組的主要職能是編制本企業(yè)不同層面的采購(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行規(guī)范,例如采購(gòu)預(yù)算管理、采購(gòu)授權(quán)規(guī)定、采購(gòu)的追加調(diào)整方法、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等,同時(shí)該小組還承擔(dān)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督控制工作,保證相關(guān)人員的各項(xiàng)工作可以得到有效的監(jiān)督,降低各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還需要注意的是,考慮到自來(lái)水公司的人力資源體系長(zhǎng)期沒(méi)有得到顯著改變,所以在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的大環(huán)境下,組織體系建設(shè)可以適當(dāng)引入1~2名掌握內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才,補(bǔ)充新鮮血液。

      2.強(qiáng)化自我監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建

      自我控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施離不開(kāi)自我監(jiān)督機(jī)制的支撐,根據(jù)自來(lái)水公司的實(shí)際情況,在下一階段工作中需要通過(guò)制定詳細(xì)的規(guī)章制度解決傳統(tǒng)工作中監(jiān)督管理缺失的問(wèn)題。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),本文認(rèn)為工作中應(yīng)該重點(diǎn)考慮以下三方面工作:一是強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的自我監(jiān)督體系,通過(guò)編制具有操作性、針對(duì)性的監(jiān)督條例,明確內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要求,例如通過(guò)監(jiān)督要求以及處罰機(jī)制等,減少工作中存在的人情羈絆問(wèn)題;在條例出臺(tái)之后,要求全體人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事,并發(fā)揮基層員工以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的監(jiān)督職能,針對(duì)各種疑問(wèn)可以及時(shí)問(wèn)詢等,使監(jiān)督工作更加細(xì)化[3]。二是企業(yè)內(nèi)部定期針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行審核檢查,在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)上,定期審查相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作情況,例如審查采購(gòu)業(yè)務(wù)的報(bào)表以及發(fā)票等,了解相關(guān)資料是否合理;或者推廣輪崗制度,通過(guò)輪崗來(lái)檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)部門的工作情況,期間需要檢查輪崗交接的手續(xù)是否合理、各項(xiàng)資料是否完全交接。三是積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的自我內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià),由獨(dú)立的第三方工作人員來(lái)監(jiān)督自我監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施情況,在上級(jí)單位所確定的評(píng)價(jià)重點(diǎn)以及評(píng)價(jià)范圍的基礎(chǔ)上,形成內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的自評(píng)報(bào)告,面向全企業(yè)展示,接受企業(yè)人員的監(jiān)督與制度。

      3.健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

      傳統(tǒng)內(nèi)部管控模式下,自來(lái)水公司內(nèi)部管控體系尚不健全,企業(yè)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效應(yīng)對(duì),所以需要健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)進(jìn)一步深化管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。

      健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制可以采用“四步走”戰(zhàn)略,包括設(shè)定目標(biāo)→風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別→風(fēng)險(xiǎn)分析→風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等,在明確各個(gè)環(huán)節(jié)的具體工作要求后,將其作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的重要內(nèi)容。所以在內(nèi)部控制工作中,可以根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)完善管理體系,以人力資源危機(jī)為例,自來(lái)水公司的人力資源危機(jī)表現(xiàn)在人員跳槽、人員再教育缺失、人力資源儲(chǔ)備不足等方面,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中,首先應(yīng)該認(rèn)識(shí)到人力資源危機(jī)的危害,并深入剖析產(chǎn)生的原因,形成相應(yīng)的人力資源風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,需經(jīng)過(guò)管理層以及專業(yè)人力資源審批通過(guò);同時(shí)為了達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的,在報(bào)告中還應(yīng)該提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范手段,例如為了應(yīng)對(duì)人力資源危機(jī)可以考慮直接面向高校招生等,爭(zhēng)取能夠有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害,保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

      4.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作思維模式

      在前文分析中可知,思維模式的固化已經(jīng)成為自來(lái)水公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺的重要原因,所以面對(duì)新的發(fā)展環(huán)境,應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)公司的業(yè)務(wù)模式,才能增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如濰坊市自來(lái)水公司針對(duì)本企業(yè)存在的思維模式固化問(wèn)題,積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)組織管理理念,對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整,整合公司組織機(jī)構(gòu),形成了客戶服務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理等五大組織板塊,實(shí)現(xiàn)了“以生產(chǎn)為導(dǎo)向”向“以客戶為導(dǎo)向”的轉(zhuǎn)變,將部門由改制前的23個(gè)調(diào)整為13個(gè),在精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的同時(shí),通過(guò)面向社會(huì)擴(kuò)招366個(gè)工作崗位,為企業(yè)注入了新鮮血液。這種方法加快了本企業(yè)內(nèi)部管理思維模式的變革,促使企業(yè)各項(xiàng)工作健康發(fā)展,對(duì)于其他自來(lái)水公司而言具有一定的借鑒價(jià)值。

      5.推動(dòng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)

      自來(lái)水公司的業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜,不僅要保證居民的正常用水安全,還需要承擔(dān)水質(zhì)監(jiān)督、技術(shù)改進(jìn)、內(nèi)部控制等多個(gè)方面的工作,任何一方面的管理缺失都有可能引發(fā)嚴(yán)重問(wèn)題。但在信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理可以在信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)變革,從而對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。從目前來(lái)看,基于云計(jì)算的信息處理技術(shù)能夠滿足自來(lái)水公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,需重點(diǎn)關(guān)注。

      依靠云計(jì)算技術(shù)支持,企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中可以進(jìn)一步完善自己的工作思路,例如將各類內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的圖片、規(guī)定、視頻、學(xué)習(xí)資料等直接上傳到云平臺(tái)上,通過(guò)云平臺(tái)傳輸數(shù)據(jù)的功能,直接將相關(guān)資料傳遞給工作人員,并且能夠在云平臺(tái)上編輯各類信息,具有更高的安全性。除此之外,云計(jì)算技術(shù)還滿足風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制工作的數(shù)據(jù)提取要求,以預(yù)算執(zhí)行工作為例,企業(yè)內(nèi)相關(guān)工作人員嚴(yán)格遵照既定的預(yù)算方案開(kāi)展工作,但是期間可能會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)等因素影響而造成預(yù)算超支,而在將其中變化的數(shù)據(jù)(如管道維修費(fèi)用增加等)直接上傳到云計(jì)算平臺(tái)之后,可以第一時(shí)間被相關(guān)人員獲知,減少雙方在信息傳遞上出現(xiàn)的滯后性,使企業(yè)管理層可以盡早根據(jù)成本增加問(wèn)題采取應(yīng)對(duì)措施,最終降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。除此之外,工作人員還需要積極探索內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的新路徑,例如保證相關(guān)工作的全過(guò)程公開(kāi),使內(nèi)部工作人員可以進(jìn)一步了解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與手段,進(jìn)一步激發(fā)參與的積極性。

      四、結(jié)語(yǔ)

      企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理影響自身發(fā)展,本文從多個(gè)角度介紹了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的方法,最終認(rèn)為在下一階段工作中需要發(fā)揮信息技術(shù)的作用,并對(duì)傳統(tǒng)工作模式進(jìn)行改革,通過(guò)問(wèn)責(zé)機(jī)制、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制等方法來(lái)進(jìn)一步提高工作能力,這樣才能滿足未來(lái)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

      參考文獻(xiàn):

      [1]薛寧,謝明池.“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(經(jīng)營(yíng)版),2019,(12):147~148.

      [2]李博,陳永清,李毅心,張同建.內(nèi)部控制下企業(yè)誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)控制的深度思考[J].價(jià)值工程,2019,(32):5~7.

      [3]鄭蕊平.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2019,(S2):67~68.

      [4]王詩(shī)惠,周瑜.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究——以山東恒通膨脹節(jié)制造有限公司為例[J].農(nóng)家參謀,2019,(21):134~135+294.

      作者簡(jiǎn)介:

      張桂茹,供職于江蘇普華沭源自來(lái)水有限公司,中級(jí)會(huì)計(jì)師。

      猜你喜歡
      風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制
      住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理信息化審計(jì)探討
      風(fēng)險(xiǎn)管理在心內(nèi)科中的應(yīng)用效果觀察
      護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在急診科護(hù)理管理中的應(yīng)用
      養(yǎng)老保險(xiǎn)精算的分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
      養(yǎng)老保險(xiǎn)精算的分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
      互聯(lián)網(wǎng)形勢(shì)下證券公司內(nèi)部控制探究
      行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制問(wèn)題以及解決策略思考
      我國(guó)物流企業(yè)內(nèi)部控制制度的問(wèn)題及建議
      房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)
      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策
      房山区| 河东区| 汝南县| 育儿| 天镇县| 开江县| 凌海市| 武义县| 昌都县| 上栗县| 阿克陶县| 理塘县| 咸阳市| 锦州市| 丹寨县| 巩义市| 卢氏县| 大方县| 奉节县| 棋牌| 柳江县| 油尖旺区| 南丰县| 天长市| 广灵县| 双江| 化州市| 葫芦岛市| 甘德县| 海丰县| 绍兴县| 甘德县| 讷河市| 孟连| 武穴市| 康定县| 瑞昌市| 平远县| 上思县| 芒康县| 施甸县|