構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的策略探討

摘要：目前，由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在逐步完善，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大變化。企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要參與者，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。企業(yè)蓬勃發(fā)展是市場(chǎng)健康的一部分，然而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)卻面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，其中最突出的是企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)踐中會(huì)面臨著形形色色的涉稅業(yè)務(wù)，可以說(shuō)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本中很大一部分是稅收成本。稅的三大特點(diǎn)又讓企業(yè)會(huì)面臨著更多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了預(yù)防隱藏風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)問(wèn)題的重視，快速創(chuàng)造出自己的并且適應(yīng)市場(chǎng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本文結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各方面問(wèn)題總結(jié)了企業(yè)構(gòu)建屬于自己的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的規(guī)律。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;策略

當(dāng)今的世界是全球化的世界，貿(mào)易保護(hù)現(xiàn)象頻出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也受此影響。廣闊的市場(chǎng)除了給企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇也意味著企業(yè)將面臨更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求企業(yè)合理整合利用自身資源，具備更加突出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力和社會(huì)信譽(yù)。當(dāng)今社會(huì)既是經(jīng)濟(jì)社會(huì)也是法制社會(huì)，所以企業(yè)在重視資源的同時(shí)也要重視法律，在應(yīng)用市場(chǎng)的同時(shí)也要尊重市場(chǎng)和政府的調(diào)整，稅收作為政府的主要財(cái)政收入，忽視稅收不僅會(huì)面臨著法律風(fēng)險(xiǎn)也面臨著信譽(yù)損失，所以企業(yè)如何處理內(nèi)部支出與稅務(wù)的關(guān)系就顯得更加重要，這一切需要企業(yè)內(nèi)部有一套良性的控制體系和完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的普遍風(fēng)險(xiǎn)，是每個(gè)企業(yè)在運(yùn)行中必然要面對(duì)的問(wèn)題。企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參與中的一員，兩者的聯(lián)系存在于企業(yè)存在的始終。我們通常認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)未能正確及時(shí)按照稅收法律規(guī)定執(zhí)行相關(guān)的稅收制度和有關(guān)規(guī)定，這一風(fēng)險(xiǎn)將使企業(yè)產(chǎn)生市場(chǎng)信任危機(jī)，經(jīng)濟(jì)名譽(yù)受損，面臨行政管理處罰甚至刑事處理，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有或潛在的經(jīng)濟(jì)效益受損。為了方便更好預(yù)防稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)首先要?dú)w納出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要成因[1]。

（一）企業(yè)對(duì)政策和規(guī)定的認(rèn)識(shí)不足產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系龐大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參與者復(fù)雜，稅收體系繁瑣。企業(yè)在全球化和激烈的競(jìng)爭(zhēng)下的業(yè)務(wù)范圍廣闊。企業(yè)自我核算和校對(duì)時(shí)難以正確選擇適用稅收政策，錯(cuò)誤使用相關(guān)條款后承擔(dān)了本不必承擔(dān)的費(fèi)用。另外根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和主要涉及業(yè)務(wù)的不同，企業(yè)還可能面臨著由于投資結(jié)構(gòu)，限額處理，涉外業(yè)務(wù)，交易關(guān)聯(lián)等一系列企業(yè)行為引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)缺少相關(guān)的法律認(rèn)識(shí)和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)漠視，未能遵守規(guī)定造成的偷稅，漏稅，騙稅，延遲交稅等都有可能給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失甚至是行政刑事處罰。如果進(jìn)行了行政處罰，企業(yè)需對(duì)相關(guān)的稅收費(fèi)用進(jìn)行罰交和補(bǔ)交，很有可能占據(jù)公司企業(yè)的資金流動(dòng)，嚴(yán)重的會(huì)影響企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)

（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系的缺失導(dǎo)致的交易風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的運(yùn)行在外需要擴(kuò)展市場(chǎng)，發(fā)展業(yè)務(wù)，建立口碑，在內(nèi)需要統(tǒng)籌兼顧，管控和監(jiān)督內(nèi)外行為。在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)需要針對(duì)不同的管理方向組建專業(yè)化團(tuán)隊(duì)把控風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能把企業(yè)行為的各個(gè)方面都盡在掌握中，由于外部的交易行為中某一環(huán)節(jié)不當(dāng)影響到企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展是得不償失的。尤其是企業(yè)較少或者初次進(jìn)行的交易業(yè)務(wù)。

（三）企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)模式和策略產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

稅收除了作為政府的財(cái)政收入的一部分也是政府宏觀調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的工具之一。稅收成本作為企業(yè)的主要支出，必然會(huì)引起企業(yè)的重視，政府通過(guò)稅收政策引導(dǎo)企業(yè)的投資和運(yùn)行。因此企業(yè)若是能按照稅收的指引不僅可以節(jié)省一部分稅收費(fèi)用還可能收獲政策性獎(jiǎng)勵(lì)和政府扶持[2]。相反，如果企業(yè)模式未能正確把握稅收用途，就很有可能造成大額的稅收浪費(fèi)，使企業(yè)資金不能最大程度的利用。

二、控制稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的方法

“工欲善其事必先利其器”要想有效解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理首先要具備一整套的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這套體系要求對(duì)稅務(wù)信息交流，稅務(wù)環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)督和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制都擁有具體的策略

（一）互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息化管理

時(shí)代的問(wèn)題應(yīng)該放在時(shí)代中解決，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的處理對(duì)信息龐大的稅收信息十分有效?；ヂ?lián)網(wǎng)不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)復(fù)雜稅收信息的條理分析，更能加強(qiáng)對(duì)復(fù)雜稅收信息的整合，聯(lián)系各個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息互動(dòng)與完善，提高稅收管理工作和風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。

（二）針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化內(nèi)外整體環(huán)境

企業(yè)是一個(gè)整體，內(nèi)外的協(xié)調(diào)配合才能使企業(yè)擁有良性的發(fā)展。對(duì)外，在進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)要培養(yǎng)員工的警覺(jué)性，對(duì)涉及稅務(wù)的方面立刻上報(bào)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行全程監(jiān)控。對(duì)內(nèi)，企業(yè)要學(xué)會(huì)認(rèn)識(shí)自身的不足，針對(duì)稅務(wù)管理成立專業(yè)的系統(tǒng)的稅務(wù)管理部門(mén)。在人員分配上做到專職專用，同時(shí)吸納具備預(yù)防方面能力的人才，事先對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善應(yīng)對(duì)體系。預(yù)防要貫徹全局，在事后的復(fù)核時(shí)要分級(jí)，適用激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任到人，對(duì)不同的業(yè)務(wù)準(zhǔn)備專屬性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。整體上需要形成健康依法的稅務(wù)觀念，把這一觀念作為企業(yè)文化的一部分來(lái)建設(shè)，培養(yǎng)企業(yè)員工的社會(huì)責(zé)任心[3]。除了對(duì)員工嚴(yán)格要求，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自身也要認(rèn)識(shí)到稅收的意義，認(rèn)識(shí)到稅收的重要性，守法經(jīng)營(yíng)，時(shí)刻遵紀(jì)守法，有大局觀，不要為了一時(shí)小利鋌而走險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)是一個(gè)有序的系統(tǒng)，其中每項(xiàng)運(yùn)作都是有序的。一旦其中的一環(huán)出了問(wèn)題將會(huì)影響整體運(yùn)行。企業(yè)的資金是企業(yè)生存的機(jī)油，資金一旦出現(xiàn)問(wèn)題，必然會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不可估量的損失，所以這讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控成為重中之重。在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上生存當(dāng)然要防控好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定好大后方，但是在對(duì)外發(fā)展中也不能忽視對(duì)后方的照顧，因此對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)固然重要，更重要的是實(shí)現(xiàn)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)溝通的體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳曉蕾.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[D].財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2015.

[2]王菊.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題探究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，2017.

[3]楊舸.大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.

作者簡(jiǎn)介：

夏放（1992年-），男，漢族，湖北黃岡人，碩士研究生，研究方向：國(guó)際稅務(wù)。