李琳琳 遲蕾

【摘? 要】業(yè)財一體、流程信息化是企業(yè)防范資金風(fēng)險、提高工作效率的最根本途徑。煙葉收購資金兌付是財務(wù)管控的重要內(nèi)容。而通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)上下游業(yè)務(wù)無縫鏈接，自動兌付資金，摒棄人為操作，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控的最有效手段。

【Abstract】Financial integration and process informatization are the most fundamental ways for enterprises to prevent capital risks and improve work efficiency. Tobacco purchasing fund payment is an important part of financial control. The most effective means to achieve scientific control is to seamlessly link upstream and downstream services through the internet， automatically redeem funds and discard human operations.

【關(guān)鍵詞】煙草行業(yè);收購資金;業(yè)財一體;風(fēng)險管控

1 引言

全國煙草工作會議強(qiáng)調(diào)，要助力打好防范化解重大風(fēng)險攻堅(jiān)戰(zhàn)，及時排查和化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險。而資金的安全性是風(fēng)險防范的關(guān)鍵因素，是行業(yè)貫徹落實(shí)黨中央重大決策部署的政治責(zé)任、政治任務(wù)，也是行業(yè)保持持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。煙葉生產(chǎn)是整個煙草行業(yè)價值鏈的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是保持煙草行業(yè)穩(wěn)定、可待續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。煙農(nóng)是煙草行業(yè)的“衣食父母”，沒有煙葉原料，就沒有卷煙等產(chǎn)品的存在。行業(yè)要求要增強(qiáng)對煙農(nóng)的服務(wù)意識，完善服務(wù)措施，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高煙農(nóng)滿意度。煙葉收購資金、煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼（以下簡稱煙葉資金）是煙農(nóng)的“命根子”，資金體量大，支付時間集中，支付環(huán)節(jié)較多，支付對象分散而特殊，傳統(tǒng)支付方式不論從風(fēng)險管控還是支付效率都存在一定問題，所以創(chuàng)新煙葉資金支付方式勢在必行。

2 傳統(tǒng)支付流程

當(dāng)前，煙葉資金支付采取“線上+線下”相結(jié)合的“半自動”方式進(jìn)行。即煙葉收購期間，煙站使用業(yè)務(wù)收購系統(tǒng)進(jìn)行收購管理，每天收購結(jié)束后，由煙站倉庫保管員和記賬員對收購數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，無誤后登記入庫入賬;煙站記賬員將核實(shí)無誤后的信息上傳至縣級煙葉部門工作人員，煙葉部門人員再發(fā)送至財務(wù)部門經(jīng)辦人員，財務(wù)人員進(jìn)行總額核對后，將數(shù)據(jù)通過郵箱發(fā)送至銀行，并由出納員、會計(jì)按照各自職責(zé)在煙葉資金專戶（煙草公司戶）發(fā)起至煙葉資金代發(fā)戶（銀行平臺戶）的網(wǎng)銀支付;出納員通過電話等方式聯(lián)系銀行人員，說明郵箱已發(fā)送、資金已付出情況，銀行工作人員核實(shí)后進(jìn)行批量代發(fā)給煙農(nóng)（煙農(nóng)個人開戶必須與公司開戶同行）。財務(wù)人員還需人工送達(dá)煙農(nóng)銷售煙葉的紙質(zhì)表格，索取銀行業(yè)務(wù)章后傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3 傳統(tǒng)支付方式存在的問題

①資金支付鏈條長，耗時耗力。雖然煙葉資金兌付已經(jīng)不是完全手工進(jìn)行，但是依然需要人工發(fā)郵件，人工核對數(shù)據(jù)，人工登陸網(wǎng)銀劃撥資金，人工批量代發(fā)，線下送達(dá)表格蓋章等環(huán)節(jié)。

②資金無法跨行支付，支付效率不高。傳統(tǒng)資金支付方式批量代發(fā)資金必須是代發(fā)賬戶與煙農(nóng)個人開戶行同行。為方便煙農(nóng)辦理銀行業(yè)務(wù)，收購資金專戶需要開在有鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)的銀行（通常為郵儲銀行或農(nóng)商行），與公司基本戶不同行，所以每次支付煙葉資金，都必須先從基本戶（支出戶）劃轉(zhuǎn)至煙葉資金專戶，再根據(jù)每天實(shí)際代發(fā)資金將資金劃轉(zhuǎn)至銀行平臺代發(fā)戶，銀行收到資金后，再從平臺專戶代發(fā)給煙農(nóng)，無法實(shí)現(xiàn)資金“點(diǎn)對點(diǎn)”支付。

③資金在途時間長，資金時間價值受損。因涉農(nóng)資金屬于敏感地帶，煙葉收購開始后，為了防止資金斷檔影響煙農(nóng)利益的情況發(fā)生，加之每個煙站無法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)煙葉收購資金量，煙葉資金專戶通常需存有足量資金備用。特別是節(jié)假日基本戶無法實(shí)現(xiàn)資金下?lián)軙r，往往沉淀在該戶中更多資金。全市共18個煙站，每個煙站平均每天多預(yù)計(jì)一點(diǎn)，幾天的數(shù)據(jù)加在一起就是不小的數(shù)字，必然造成煙葉資金專戶資金沉淀，增加了資金無法統(tǒng)一管理實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)的沉沒成本。

④人工操作支付，存在資金安全風(fēng)險。由于人工操作批量代發(fā)資金，現(xiàn)實(shí)中存在銀行人員因?yàn)槿蝿?wù)目標(biāo)完成或其他原因滯留資金遲遲不代發(fā)等情況。由于人工線下送達(dá)表格蓋章，存在系統(tǒng)代發(fā)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)表格“兩張皮”的漏洞，也不排除資金發(fā)放存在“張冠李戴”的可能，資金風(fēng)險潛在存在。

4 對策措施

4.1 建立兩個接口融合三方軟件

在財務(wù)系統(tǒng)中開發(fā)煙葉資金兌付系統(tǒng)，將煙葉收購業(yè)務(wù)系統(tǒng)與煙葉資金兌付系統(tǒng)、煙葉資金兌付系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)兩個數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)三個軟件的有序銜接。煙葉資金兌付系統(tǒng)通過煙葉系統(tǒng)提取煙農(nóng)賬戶信息及每天的收購數(shù)據(jù)，生成對每個煙農(nóng)的網(wǎng)銀支付單，確保數(shù)據(jù)同源。煙葉資金兌付系統(tǒng)提取的收購數(shù)據(jù)發(fā)送至“銀企直聯(lián)”通道（省公司與銀行已建立的直聯(lián)通道）進(jìn)行自動付款，實(shí)現(xiàn)由財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)自動兌付收購資金的目標(biāo)，無需在財務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)兩次指令錄入切換方可支付資金，杜絕人為操作和修改數(shù)據(jù)的可能，有效提高資金兌付效率。

4.2 開通基本戶銀行跨行批量代發(fā)業(yè)務(wù)

公司與基本戶（支出戶）簽訂跨行批量代發(fā)支付協(xié)議，煙農(nóng)原個人資金賬戶無需更換，通過銀聯(lián)跨行交易清算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)基本賬戶（如建行）與煙農(nóng)賬戶（一般在郵儲銀行、農(nóng)信社開戶）的互聯(lián)互通，直接將收購資金從建行基本戶跨行批量直付到煙農(nóng)賬戶中，確保資金當(dāng)天收購次日“落袋”，減少了承辦行數(shù)量和資金在途時間，提高了資金使用效益。

4.3 設(shè)置資金兌付流程管控節(jié)點(diǎn)

①煙葉資金兌付系統(tǒng)直接讀取煙葉收購業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的煙農(nóng)《煙葉種植收購電子合同本》內(nèi)容，主要包括約定種植面積、約定煙葉收購量、煙農(nóng)的賬戶信息，防止信息錯誤，導(dǎo)致資金兌付錯誤。同時依據(jù)行業(yè)“嚴(yán)格按合同收購，嚴(yán)禁超計(jì)劃、無合同收購煙葉”的收購管理規(guī)定，將煙葉收購業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每戶煙農(nóng)預(yù)計(jì)收購量在新系統(tǒng)中進(jìn)行總量控制，一旦超出合同收購量，系統(tǒng)自動鎖定，無法支付資金。

②在煙葉資金兌付系統(tǒng)中開發(fā)煙葉入庫流程，增加業(yè)務(wù)人員的管理職責(zé)，突出源頭控制。每日收購結(jié)束后，由煙站保管員、記賬員根據(jù)系統(tǒng)中發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行煙葉實(shí)物核對，核對無誤后做入庫確認(rèn)，再將數(shù)據(jù)上傳至區(qū)縣分公司煙葉部門業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員發(fā)起付款申請。同時，財務(wù)人員可根據(jù)入庫數(shù)據(jù)生成入庫會計(jì)憑證。

③在新系統(tǒng)中增加資金兌付前審批節(jié)點(diǎn)，設(shè)計(jì)《煙葉收購資金支付審批表》模板導(dǎo)入煙葉資金兌付系統(tǒng)。每日收購結(jié)束后，由區(qū)縣分公司煙葉業(yè)務(wù)人員核對數(shù)據(jù)，提取生成《煙葉收購資金支付審批表》，經(jīng)煙葉科-財務(wù)科-領(lǐng)導(dǎo)審批后，返回財務(wù)科進(jìn)行資金支付確認(rèn)。

④在新系統(tǒng)中設(shè)置資金閉環(huán)式自動付款核對功能。煙站人員在確認(rèn)入庫的同時，新系統(tǒng)自動生成應(yīng)付煙農(nóng)資金明細(xì);區(qū)縣分公司財務(wù)人員接收煙葉業(yè)務(wù)人員推送的網(wǎng)銀支付單后，系統(tǒng)如顯示與應(yīng)付煙農(nóng)資金明細(xì)核對一致，則進(jìn)行付款確認(rèn)。

⑤在新系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)付款信息反饋功能。系統(tǒng)自動批量代發(fā)煙葉收購資金后，新系統(tǒng)自動將銀行付款信息返回至煙葉收購業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)時掌控付款是否成功，如出現(xiàn)付款失敗系統(tǒng)將自動報警，工作人員將立即展開原因調(diào)查。

通過增加“五個管控”節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了上下游業(yè)務(wù)之間的無縫連接，達(dá)到了相互制約相互監(jiān)督的目的，促進(jìn)了煙葉收購規(guī)范管理，有效規(guī)避了經(jīng)營風(fēng)險和資金風(fēng)險。

4.4 設(shè)置自動生成會計(jì)憑證功能

新系統(tǒng)每天自煙葉收購系統(tǒng)中提取收購數(shù)據(jù)后，分成兩大管理流程，一部分生成煙葉收購入庫單，由煙站保管員、記賬員共同核對確認(rèn)后系統(tǒng)自動入庫，再自動生成煙葉采購會計(jì)憑證，憑證分錄如下：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

另一部分生成網(wǎng)銀支付單，由公司煙葉業(yè)務(wù)人員審核后提交財務(wù)人員，待《煙葉收購資金支付審批表》流轉(zhuǎn)結(jié)束、系統(tǒng)自動與應(yīng)付煙農(nóng)資金明細(xì)核對無誤后，財務(wù)人員確認(rèn)付款，同時生成會計(jì)憑證，憑證分錄如下：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

煙葉入庫和付款會計(jì)憑證的自動生成，大大降低了財務(wù)人員工作量，提高了會計(jì)業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和實(shí)效性。

5 結(jié)語

煙葉收購資金屬于涉農(nóng)資金，資金性質(zhì)敏感，資金量大而集中，戶數(shù)多而分散，讓資金以最快速度“落袋為安”是煙草公司的責(zé)任和義務(wù)。而要提高煙農(nóng)滿意度，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，就要打通業(yè)務(wù)、財務(wù)各環(huán)節(jié)之間的壁壘，實(shí)現(xiàn)煙葉收購、資金支付、會計(jì)核算緊密結(jié)合，形成上下游共同管控、規(guī)范流暢的煙葉資金閉環(huán)式管理模式，這是企業(yè)風(fēng)險防控的根本要求，也是企業(yè)高效精益的目標(biāo)追求。