翟清遠(yuǎn)

摘要：財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)對(duì)公司集約管理具有重要作用，而資金集中支付正是其中不可或缺的組成部分。文章從資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，分析資金集中支付對(duì)集團(tuán)公司重要意義，對(duì)基于財(cái)務(wù)共享的集團(tuán)集中支付管理模式探討，提高資金支付效率，切實(shí)保障資金安全。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;集中支付;資金安全

資金集中支付的概念是基于財(cái)務(wù)共享理念提出的。當(dāng)下，隨著跨國(guó)貿(mào)易日益頻繁，資金集中支付已經(jīng)成為國(guó)際慣例。運(yùn)用集中支付，不但可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作更加公開(kāi)透明，財(cái)務(wù)行為更加規(guī)范，降低內(nèi)部各環(huán)節(jié)資金沉淀，使得預(yù)算執(zhí)行能力得到約束，財(cái)務(wù)人員更加廉潔高效。這種集約管理模式更能適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)先機(jī)。

一、資金集中支付模式現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)共享中心可以將同質(zhì)化較高的資金業(yè)務(wù)集中起來(lái)，將更多的財(cái)會(huì)人員從繁重的資金結(jié)算工作中解放出來(lái)，讓他們有更多精力從事財(cái)務(wù)分析、管理創(chuàng)新等創(chuàng)造性工作，對(duì)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量具有重要作用。

（一）尚不能保證賬戶安全

集團(tuán)公司內(nèi)子、分單位銀行賬戶多，資金相對(duì)分散，不能對(duì)自有資金形成有效控制，尚不能對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)實(shí)行有效監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行不到位。

（二）沉淀資金存在隱患

各基層單位在本單位留有賬戶，集團(tuán)公司無(wú)法對(duì)各級(jí)沉淀資金有效監(jiān)管，為超預(yù)算支付留下隱患。

（三）資金成本高

由于各級(jí)單位不能?chē)?yán)格按照支付計(jì)劃執(zhí)行，總部在資金支付時(shí)間的預(yù)測(cè)上總是滯后的，導(dǎo)致資金安全備付額度高，資金成本高。

（四）劃撥流程長(zhǎng)

集團(tuán)公司每月下?lián)苜Y金，基層單位負(fù)責(zé)支付，在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)單據(jù)傳遞不及時(shí)，銀行劃撥流程長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)不靈活，效率低。

（五）資金安全風(fēng)險(xiǎn)大

基層單位和集團(tuán)在同一銀行都開(kāi)設(shè)賬戶，賬戶層級(jí)復(fù)雜，數(shù)量多，導(dǎo)致支付環(huán)節(jié)多，資金風(fēng)險(xiǎn)管控難度大。

二、資金集中支付管理目標(biāo)

以強(qiáng)化安全管控為根本，深化業(yè)財(cái)融合為手段，提高管理效益與效率為核心，通過(guò)壓減賬戶管理層級(jí)，優(yōu)化支出業(yè)務(wù)流程，施加統(tǒng)一的省級(jí)智慧支付策略，實(shí)施統(tǒng)一的省級(jí)資金安全策略等舉措，建立起高度集約、高效智能的資金省級(jí)直付體系，實(shí)現(xiàn)資金支付由“分層分級(jí)”向“省級(jí)集中”轉(zhuǎn)變，促進(jìn)賬戶管理更集約、業(yè)務(wù)處理更高效、資金備付更集中、安全管控更智能。

（一）賬戶體系壓縮調(diào)整

統(tǒng)一設(shè)置1個(gè)省級(jí)直付賬戶，撤銷(xiāo)所有分公司支出賬戶，子公司只保留一個(gè)基本賬戶并實(shí)行省級(jí)集中管理。各分子公司通過(guò)付款訂單（管控系統(tǒng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)申請(qǐng)統(tǒng)稱(chēng)為付款申請(qǐng)單，下同）發(fā)起付款申請(qǐng)，省級(jí)支付則實(shí)現(xiàn)資金支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一辦理，實(shí)現(xiàn)付款業(yè)務(wù)由“三級(jí)賬戶，三級(jí)支付”變?yōu)椤耙患?jí)賬戶，一級(jí)支付”。

（二）支付流程優(yōu)化改造

根據(jù)“付款省級(jí)集中”特點(diǎn)，以付款訂單為載體，區(qū)分不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景、業(yè)務(wù)類(lèi)型，從申請(qǐng)側(cè)與支付側(cè)、業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端，全面改造支付業(yè)務(wù)流程，以資金流路徑優(yōu)化驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)調(diào)整，以業(yè)務(wù)流調(diào)整引導(dǎo)企業(yè)信息流貫通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息集成和共享。

（三）建立省級(jí)智慧支付策略

以付款結(jié)算池為基礎(chǔ)，以付款訂單為最小管理單元，區(qū)分內(nèi)外部支付，對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)支付實(shí)施封閉結(jié)算，對(duì)外部業(yè)務(wù)支付區(qū)分款項(xiàng)剛?cè)嵝再|(zhì)，對(duì)柔性付款施加包含合并支付、配票支付、分次支付、延期支付等策略在內(nèi)的組合式支付策略，按效益最大化原則，設(shè)定效益對(duì)比模型，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)確定支付策略?xún)?yōu)先級(jí)，獲取資金支付最大收益。

（四）建立統(tǒng)一資金安全策略

在支付業(yè)務(wù)流程中設(shè)定內(nèi)控要點(diǎn)，通過(guò)設(shè)置稽核校驗(yàn)規(guī)則，固化審批節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控全流程嵌入管理，消除人為干預(yù)風(fēng)險(xiǎn);實(shí)現(xiàn)法財(cái)深度融合，經(jīng)法合同與財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)聯(lián)強(qiáng)控，合同起草時(shí)，經(jīng)法系統(tǒng)調(diào)用財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行“預(yù)算強(qiáng)控”;支付發(fā)起時(shí)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)調(diào)用合同信息進(jìn)行“合同強(qiáng)控”;建立企業(yè)級(jí)“發(fā)票池”（方案另行印發(fā)，下同），實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息集中管理，實(shí)施發(fā)票驗(yàn)真、認(rèn)證、過(guò)賬流程化控制，防范“假票”入企和重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，解決資金省級(jí)直付模式下發(fā)票與會(huì)計(jì)憑證分離問(wèn)題;通過(guò)資金分級(jí)授權(quán)、“3N+1”密鑰審批，采用簽字板、人臉識(shí)別、U key密碼多重加密等方式，嚴(yán)把資金出口關(guān)，確保了資金支付安全。

三、基于財(cái)務(wù)共享的資金集中支付管理模式

集團(tuán)在總部開(kāi)立銀行一級(jí)收支賬戶，將銀行結(jié)算系統(tǒng)、銀行“資金池”賬戶與自有信息系統(tǒng)集成，在基層單位資金管理主體一致前提下，通過(guò)統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化支付流程、規(guī)范流程處理，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)各類(lèi)資金支付相關(guān)業(yè)務(wù)復(fù)核與結(jié)算，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)本部賬戶全額電子集中統(tǒng)一對(duì)外支付，充分保障資金安全。

（一）成立組織機(jī)構(gòu)，明確各級(jí)單位資金管理職責(zé)

資金集中支付實(shí)現(xiàn)了資金管理集權(quán)，因此集團(tuán)本部必須成立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)審核和結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行資金管理辦法，優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，明確各級(jí)資金管理職能。

（二）統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，建立資金管理制度

集團(tuán)公司要根據(jù)現(xiàn)有制度為基礎(chǔ)，對(duì)資金集中支付系統(tǒng)漏洞進(jìn)行約束。以控風(fēng)險(xiǎn)為中心，從供應(yīng)商談判切入，約定支付條款，在不影響合作關(guān)系前提下，爭(zhēng)取最大程度降低現(xiàn)金支付比率。同時(shí)，為規(guī)范基礎(chǔ)管理，根據(jù)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理需要，制定集中支付原始單據(jù)管理辦法，根據(jù)金額進(jìn)行分級(jí)授權(quán)，對(duì)基層單位及集團(tuán)本部原始單據(jù)每一項(xiàng)進(jìn)行控制。

（三）規(guī)范流程處理，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合

資金集中支付審核的第一關(guān)是合同，會(huì)審時(shí)應(yīng)做好供應(yīng)商信息維護(hù)，并通過(guò)基層單位和集團(tuán)本部?jī)杉?jí)審批確保資金支付安全?；鶎訂挝回?fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)性和完整性，集團(tuán)本部復(fù)核銀行信息。

1. 合同評(píng)審（經(jīng)法）系統(tǒng)。無(wú)論合同性質(zhì)和金額，所有合同均納入集團(tuán)公司合同評(píng)審（經(jīng)法）系統(tǒng)，由相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)共同簽批，保證各類(lèi)資金支出合規(guī)。

2. 供應(yīng)商系統(tǒng)。所有供應(yīng)商經(jīng)過(guò)合同評(píng)審系統(tǒng)，由系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商系統(tǒng)與資金集中支付管理系統(tǒng)，由系統(tǒng)管理員維護(hù)供應(yīng)商信息，做好下一步資金支付準(zhǔn)備。

3. 編制資金支出預(yù)算?；鶎訂挝毁Y金申請(qǐng)部門(mén)根據(jù)需求，編制資金月（周、日）預(yù)算，通過(guò)基層財(cái)務(wù)匯總后將計(jì)劃提報(bào)集團(tuán)公司，生成集團(tuán)資金計(jì)劃報(bào)表，作為融資重要依據(jù)。

4. 資金集中支付。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同條款及月度計(jì)劃發(fā)起支付，各基層財(cái)務(wù)部門(mén)做好審核工作，集團(tuán)公司復(fù)核后完成集中支付。

5. 回寫(xiě)資金支付數(shù)據(jù)。在集團(tuán)公司完成所有資金支付后，系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)數(shù)據(jù)回傳至ERP系統(tǒng)和經(jīng)法系統(tǒng)中，以便后續(xù)動(dòng)態(tài)跟蹤合同履行情況。

（四）強(qiáng)化內(nèi)控管理，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)

持續(xù)強(qiáng)化資金內(nèi)控管理，將流程固化于系統(tǒng)，持續(xù)減少設(shè)計(jì)缺陷，建立流程實(shí)時(shí)跟蹤機(jī)制，確保將各類(lèi)支付風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

1. 信息系統(tǒng)安全保障。一是利用生物識(shí)別認(rèn)證，各流程審核、復(fù)核及結(jié)算崗的操作均通過(guò)指紋或者人臉等手段完成;二是雙人會(huì)簽，在結(jié)算時(shí)采用雙人數(shù)字簽名確認(rèn)制度，降低人為失誤率;三是薪酬明細(xì)保密制度，在集團(tuán)本部審核及支付時(shí)屏蔽工資、獎(jiǎng)金明細(xì)數(shù)據(jù)，提升保密性。

2. 日常管理安全保障。一是兩級(jí)審批，全責(zé)明晰，規(guī)定基層和總部業(yè)務(wù)審批兩級(jí)密鑰審批的權(quán)責(zé);二是每日對(duì)賬，將集中支付系統(tǒng)中昨日交易明細(xì)與銀行昨日電子交易明細(xì)進(jìn)行電子對(duì)賬，及時(shí)查擺問(wèn)題，日清日結(jié);三是實(shí)行日?qǐng)?bào)告機(jī)制，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)，按日分析支付進(jìn)度、賬戶資金等情況，跟蹤各單位計(jì)劃執(zhí)行情況。

四、持續(xù)推進(jìn)基于財(cái)務(wù)共享的資金集中支付重要意義

資金集中支付將企業(yè)整體資源優(yōu)勢(shì)最大化，充分發(fā)揮企業(yè)對(duì)資金的計(jì)劃和管理，優(yōu)化資金配置，勢(shì)必對(duì)加快企業(yè)監(jiān)督、降低成本、提升管理水平具有重要意義。

第一、降低資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金集中支付，可以減少內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保障資金安全。

第二、降低資金備付。推進(jìn)資金集中支付要求提高資金預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率，降低備付資金規(guī)模，降低資金成本，充分發(fā)揮資金效益。

第三、形成規(guī)模效益，減輕工作壓力。將同質(zhì)化業(yè)務(wù)集中到集團(tuán)公司，減輕下級(jí)單位在資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)上工作量，為財(cái)會(huì)隊(duì)伍發(fā)展提供更廣闊的發(fā)展空間。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，基于財(cái)務(wù)共享的資金集中支付管理從根本上解決了資金多戶頭管理弊端，大大縮短資金在途時(shí)間，減少內(nèi)部各環(huán)節(jié)資金沉淀，降低資金成本，有效防范資金內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：國(guó)網(wǎng)山東省電力公司淄博供電公司）