張洪峰 孔健 仲偉婧

財(cái)政稅收制度對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與轉(zhuǎn)型具有重要的調(diào)節(jié)作用，現(xiàn)階段我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，而傳統(tǒng)的財(cái)政稅收制度已經(jīng)無法適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展需求。本文首先介紹了財(cái)政稅收制度創(chuàng)新在扶持中小企業(yè)方面的作用，其次對(duì)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了探討，最后分析了財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的創(chuàng)新扶持策略，希望可以有效推動(dòng)財(cái)政稅收制度改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的繁榮與發(fā)展。

一、引言

財(cái)政稅收制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與民生建設(shè)產(chǎn)生影響，其中財(cái)政稅收管理體系是實(shí)現(xiàn)稅收工作順利開展的基本前提條件。目前，我國(guó)的財(cái)政稅收制度已經(jīng)不再適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)于中小企業(yè)甚至還會(huì)形成阻礙。以中小企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展情況來看，能夠支配的利潤(rùn)相對(duì)較少，會(huì)直接影響到企業(yè)的整體發(fā)展水平，甚至?xí)?dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了解決這個(gè)問題，需要實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度的改革，不斷完善其各項(xiàng)功能，以此來為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件。

二、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

首先，作為政府部門需要為中型、小型企業(yè)提供必要的財(cái)稅政策補(bǔ)貼，通過財(cái)稅政策補(bǔ)貼可以有效提升中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，同時(shí)降低其在資金方面的壓力。作為國(guó)家中央部門，為了進(jìn)一步提升對(duì)中小企業(yè)的扶持作用，需要考慮到實(shí)踐過程中的扶持力度，以此來確保中小企業(yè)能夠獲得相應(yīng)的利益。在充分利用法律為企業(yè)參與者提供政策扶持的同時(shí)，還可以確保發(fā)展的適應(yīng)性;其次，政府需要將采購(gòu)等環(huán)節(jié)適當(dāng)向著中小企業(yè)傾斜，這樣也可以確保中小企業(yè)獲得更多的訂單，取得更多的社會(huì)資源，從中獲利;最后，財(cái)政稅收的管理體系會(huì)直接關(guān)系到中小企業(yè)的發(fā)展水平。國(guó)家需要借助于一些強(qiáng)制性的管理模式，通過財(cái)政稅收征收的方式來進(jìn)行科學(xué)管理，能夠?qū)⒅行∑髽I(yè)的利潤(rùn)獲得的稅收上繳給國(guó)家，作為財(cái)政收入的一部分。

三、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新現(xiàn)狀

財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新改革工作需要面對(duì)如下幾個(gè)方面的問題：

（一）財(cái)政稅收制度不合理

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的當(dāng)下，我國(guó)政府正在著力于財(cái)政稅收制度的改革與創(chuàng)新，而在這個(gè)過程中，財(cái)政稅收制度的不合理性逐步暴露出來，其中，包括企業(yè)的稅收制定的程序比較復(fù)雜、中小企業(yè)與大型企業(yè)在稅收管理上存在落差等等。除此之外，財(cái)稅管理制度中基準(zhǔn)稅率的類型較少，可以劃分的模式也比較少，無法選擇針對(duì)性的方式來進(jìn)行政策的補(bǔ)貼，導(dǎo)致一部分中小企業(yè)持續(xù)處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)地位。

（二）政策體系不健全

我國(guó)的財(cái)政稅收制度在政策與體系上存在諸多不完善的情況。其中一點(diǎn)就是經(jīng)常會(huì)發(fā)生逃稅漏稅的問題，這也影響了我國(guó)的整體財(cái)政收入水平。比如說開發(fā)票的模式在整個(gè)體系中有所體現(xiàn)，所有企業(yè)都通過開發(fā)票來明確稅率，而由于管理體系不完善，一些企業(yè)會(huì)將私人的生活費(fèi)用作為發(fā)票，通過虛假交易的方式來完成偷稅漏稅，給國(guó)家?guī)砹硕愂辗矫娴膿p失。除此之外，財(cái)政稅收體系不健全還對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展形成的約束與限制，導(dǎo)致了資金來源的不穩(wěn)定性以及規(guī)模的有限性，同時(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大等一系列問題也是影響財(cái)政稅收制度發(fā)揮其作用的重要原因。

（三）稅收法律與法規(guī)不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展

現(xiàn)階段，我國(guó)的財(cái)政稅收制度依然存在許多不完善的地方，所以偷稅漏稅的問題依然屢禁不止，而從實(shí)際的應(yīng)用與扶持效果上來看，盡管稅收法律與法規(guī)相對(duì)完善，但是缺乏對(duì)中小企業(yè)的支持，導(dǎo)致實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中沒有形成良好的發(fā)展效果。另外，資金的整體來源也缺乏穩(wěn)定性，需要納稅的金額相對(duì)比較高，再加上中小企業(yè)的本身規(guī)模較小，無論是資金量還是風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力都存在不足，所以稅收壓力可能會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（四）缺乏先進(jìn)性

隨著時(shí)代的發(fā)展，目前財(cái)政稅收制度中許多內(nèi)容已經(jīng)無法適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需求，存在明顯缺乏先進(jìn)性的問題。其中，一些相對(duì)滯后的管理模式與體系也無法取得相應(yīng)的管理效果。除此之外，財(cái)政稅收工作主要借助于財(cái)政部門來進(jìn)行操作，存在滯后性的問題，相關(guān)部門的工作過程中沒有充分理解到中小企業(yè)的發(fā)展水平，而是給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)與壓力，不利于企業(yè)的成長(zhǎng)。

四、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持策略

財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)快速發(fā)展的重要條件，主要依靠如下幾個(gè)方面的途徑。

（一）科學(xué)調(diào)整稅率，降低中小企業(yè)負(fù)擔(dān)

結(jié)合現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來看，中小企業(yè)在全球化經(jīng)濟(jì)體系中扮演著十分重要的角色，通過降低中小企業(yè)的稅率負(fù)擔(dān)可以很好的實(shí)現(xiàn)體系創(chuàng)新與科學(xué)發(fā)展。所以，需要結(jié)合國(guó)內(nèi)的實(shí)際現(xiàn)狀，考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)性與企業(yè)的整體規(guī)模，做好科學(xué)發(fā)展、高效制定，無論是從工業(yè)還是從商業(yè)領(lǐng)域都可以合理的控制企業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的特征與員工的需求來確保優(yōu)惠政策的有效提供。特別針對(duì)一些規(guī)模較小但是發(fā)展?jié)摿^大的中小企業(yè)，需要在進(jìn)行政策優(yōu)惠的同時(shí)給予一些鼓勵(lì)與付出，這樣才能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

（二）制定完善的財(cái)稅管理制度

完善的財(cái)政稅收制度是實(shí)現(xiàn)國(guó)家、相關(guān)機(jī)構(gòu)快速發(fā)展的必要條件。在這個(gè)過程中，要綜合考慮到市場(chǎng)信息與中小企業(yè)的發(fā)展要求，制定完善、可靠的法律法規(guī)，確保中小企業(yè)能夠得到快速健康的發(fā)展。首先，國(guó)家與相關(guān)機(jī)構(gòu)可以從現(xiàn)階段的研究成果入手，深入分析中小企業(yè)的發(fā)展需求，以此來制定更為合理的推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步與發(fā)展的戰(zhàn)略，并將其納入到國(guó)家財(cái)政稅收的范疇當(dāng)中。其次，制定并完善國(guó)家財(cái)政稅收的管理模式，建立更為科學(xué)的管理體系，確保財(cái)政稅收制度的有效性;最后，重視并支持財(cái)政稅收相關(guān)工作，通過調(diào)整中小企業(yè)的政策，提供必要的支持等方式來降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，同時(shí)推進(jìn)其快速健康發(fā)展。

（三）完善中小企業(yè)的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策

目前，我國(guó)的所得稅管理針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)采取15%的優(yōu)惠政策，而該模式能夠針對(duì)的企業(yè)依然有限。為了推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，需要考慮到優(yōu)惠模式的策略調(diào)整與整體變化。其中，優(yōu)惠模式中需要重點(diǎn)解決的就是扶持問題，可以有效調(diào)動(dòng)工作的積極性與創(chuàng)造性。除此之外，直接優(yōu)惠以獎(jiǎng)勵(lì)，而中小企業(yè)大多數(shù)情況下無法享受到這些優(yōu)惠政策，特別是企業(yè)在發(fā)展過程中一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，往往得不到支持，需要解決這方面問題才能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的整體環(huán)境下，完善財(cái)政稅收制度已經(jīng)成為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的必要條件之一。為了進(jìn)一步拓展企業(yè)規(guī)模，適應(yīng)不同環(huán)境下的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展需求，需要國(guó)家、相關(guān)部門對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行持續(xù)改革，通過不斷的嘗試、創(chuàng)新，根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求做好具體的針對(duì)性改革，積極開展一系列的創(chuàng)新戰(zhàn)略，不但可以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，也可以有效提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮度，為實(shí)現(xiàn)行業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展創(chuàng)造條件。（作者單位：山東省濟(jì)寧市鄒城市石墻鎮(zhèn)人民政府）