紀(jì)斌

關(guān)鍵詞：社?；??風(fēng)險(xiǎn)防控 ?管理 ?對(duì)策

近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，人民生活水平也相應(yīng)提高，隨著社保制度的完善，也基本上實(shí)現(xiàn)了社保人群覆蓋要求。但由于我國(guó)社保經(jīng)濟(jì)管理制度仍處在探索階段，存在許多歷史遺留問題，加之近幾年政策變化較頻繁，無(wú)形中增加了社保經(jīng)濟(jì)管理難度。盡管一些機(jī)構(gòu)已建立相關(guān)的風(fēng)控管理制度，但仍會(huì)發(fā)生一些基金案件，造成基金損失。因此，還需大力提高管理效率，增強(qiáng)制度約束力和監(jiān)督控制機(jī)制。

一、常見問題

從社?；鹫魇?、管理、支付和具體運(yùn)營(yíng)操作來看，都不同程度存在著隱患和風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，直接影響到社會(huì)保障對(duì)象待遇的實(shí)現(xiàn)，影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定。因此，必須采取有力措施，對(duì)基金實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管，確?；鸬陌踩屯暾?，當(dāng)前社?；鸸芾砗瓦\(yùn)行中存在以下常見問題：

（一）社保基金收支管理

在基金征繳中部分企業(yè)存在著拖欠、拒繳、故意降低繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致社保基金的流失;在待遇發(fā)放中存在冒領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)，社保卡社會(huì)化發(fā)放的方式，極大地方便了社?；鸬念I(lǐng)取，但也增加了冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控制度方面

由于社會(huì)監(jiān)督體系建立不完善，使得一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)于社?；鸬墓芾頇?quán)限過大，同時(shí)有些內(nèi)部管理人員法律意識(shí)不強(qiáng)，違規(guī)操作謀取私利的情況時(shí)有發(fā)生。這都是內(nèi)控組織不健全、內(nèi)控制度不完善，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體系導(dǎo)致執(zhí)行制度不嚴(yán)格所致，使得管理風(fēng)險(xiǎn)增大。

（三）崗位設(shè)置方面

由于參保人數(shù)的增加，社?；鸸芾砣藛T工作量不斷加大，但經(jīng)辦機(jī)構(gòu)又存在人員不足的短板，在設(shè)置不相容崗位及審核、監(jiān)督崗位方面存在壓力風(fēng)險(xiǎn)，這就增加了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。因此經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要更加科學(xué)的設(shè)置崗位，并設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，降低因人為因素產(chǎn)生的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)管理方面

在財(cái)務(wù)管理過程中，存在社保基金賬戶不規(guī)范、財(cái)務(wù)監(jiān)督作用不夠等問題。雖然財(cái)政部門嚴(yán)格社?；饘糸_設(shè)，但仍存在同一基金開設(shè)多個(gè)專戶、借用遺存專戶進(jìn)行結(jié)算等專戶不專的情況;社?；疬\(yùn)行中，業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作仍然相對(duì)分離，這加大了財(cái)務(wù)工作的滯后性，財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用發(fā)揮不夠。

（五）信息化建設(shè)方面

隨著社會(huì)保障體系的不斷完善和提高，對(duì)信息化建設(shè)的要求越來越高，管理人員在享受信息系統(tǒng)便利、數(shù)據(jù)共享而提高工作效率的同時(shí)，也要承受信息系統(tǒng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，一是系統(tǒng)自身安全方面，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失、泄露;二是系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置可能存在漏洞，產(chǎn)生人為篡改系統(tǒng)中參保信息的風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生會(huì)造成社?；鸬牧魇А?/p>

（六）監(jiān)督檢查方面

由于我國(guó)社?；鸸芾砣蕴幱诔跫?jí)階段，因此在探索發(fā)展過程中難免會(huì)出現(xiàn)許多管理漏洞。雖然社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，人大、財(cái)政、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)社?；饘?shí)施監(jiān)督，但僅是外部監(jiān)督，存在僅限于抽查、事后控制不足等缺陷，無(wú)法實(shí)現(xiàn)全流程、全方位監(jiān)督，從而降低了監(jiān)督效率。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)及監(jiān)督機(jī)制的作用尤顯重要，但目前沒有規(guī)范的監(jiān)督體系，缺乏統(tǒng)一的可操作性，各地監(jiān)督水平良莠不齊，因此在發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用的基礎(chǔ)上需做好內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)。

二、管理對(duì)策

（一）健全內(nèi)部控制體系

社會(huì)保險(xiǎn)工作任務(wù)量大，涉及到的安全信息多，因此更要提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以通過加強(qiáng)人員組織建設(shè)，合理設(shè)置崗位;健全管理制度，加大審查范圍;落實(shí)人員責(zé)任做好內(nèi)控監(jiān)督，來共同提升機(jī)構(gòu)管理效率。

第一在加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)方面，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要設(shè)立內(nèi)控部門或者內(nèi)控崗位，明確各部門、崗位及人員的權(quán)限和責(zé)任，合理配置崗位人員，做到崗位相互監(jiān)督、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制衡。同時(shí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合工作量來劃分崗位，既要設(shè)立向外服務(wù)崗位，又要有對(duì)內(nèi)監(jiān)督、管理崗位，并且制定相應(yīng)的管理制度來落實(shí)責(zé)任，專人專崗，嚴(yán)禁不兼容崗位的存在。第二是實(shí)行三級(jí)審核制度，嚴(yán)格授權(quán)管理，重要業(yè)務(wù)必須復(fù)核，落實(shí)初審、復(fù)審、復(fù)核制度，同時(shí)可按照辦事流程分為業(yè)務(wù)審核崗、業(yè)務(wù)審批崗及內(nèi)審崗，有效發(fā)揮審查作用，使得崗位責(zé)任落實(shí)與流程監(jiān)控管理制度都能夠落到實(shí)處。第三是要開展內(nèi)控督查，設(shè)立內(nèi)控管理督查小組，通過加大監(jiān)督力度提高工作人員責(zé)任意識(shí)，并及時(shí)找出工作中出現(xiàn)的漏洞，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)控管理的有效實(shí)施。

（二）加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)管理

因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)基金不僅涉及社保管理還與基金財(cái)務(wù)掛鉤，因此在建立組織架構(gòu)時(shí)，也應(yīng)該涉及財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，一方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，一方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性。

首先要嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求管理好社保基金專戶，保障專戶的規(guī)范使用和賬戶資金的安全。其次如上文所述，在設(shè)立三級(jí)審查機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)在業(yè)務(wù)審批崗內(nèi)加入財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)，在審批時(shí)除了核查資金數(shù)目是否準(zhǔn)確外，財(cái)務(wù)人員還要通過分析每期的資金流入、流出數(shù)據(jù)來監(jiān)督業(yè)務(wù)運(yùn)行情況。第三在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)性方面，通過納入專業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審查，能從專業(yè)財(cái)務(wù)角度審查資金的使用情況，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用漏洞，并合理規(guī)避一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高信息化管理水平

引入信息化管理系統(tǒng)，可以有效提升社保基金的管理效率，并且方便信息查詢公開，從而提高內(nèi)控效率，在提高信息化管理水平時(shí)，要做好以下三方面工作。

第一要嚴(yán)格控制系統(tǒng)權(quán)限，因?yàn)樯绫；鸸芾砩婕岸鄠€(gè)管理環(huán)節(jié)，因此在信息管理方面也要設(shè)置不同的管理權(quán)限，嚴(yán)格不相容權(quán)限制約要求，嚴(yán)禁發(fā)生“一卡通”的現(xiàn)象，由一個(gè)人獨(dú)立操作整個(gè)管理系統(tǒng)，另外三級(jí)審查部門也應(yīng)有不同的管理權(quán)限，不得隨意更改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，任何修改操作都要審批、都要留痕可溯。第二是要不斷擴(kuò)展信息系統(tǒng)功能，現(xiàn)在很多地方機(jī)構(gòu)的社?；鸸芾硐到y(tǒng)只具備錄入、查詢等基礎(chǔ)功能，使得信息化管理局限性較大，降低了管理效率，因此經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)結(jié)合整個(gè)管理部門的需要擴(kuò)展系統(tǒng)功能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)行監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)比對(duì)分析，實(shí)現(xiàn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)的智能監(jiān)控。第三是加強(qiáng)人社內(nèi)部信息共享和外部業(yè)務(wù)協(xié)同。通過搭建信息共享平臺(tái)，不僅可以實(shí)現(xiàn)跨部門、跨平臺(tái)、跨層級(jí)數(shù)據(jù)信息共享，還提高了各部門的協(xié)同度和監(jiān)督性，提高辦公效率的同時(shí)，也會(huì)減少參保繳費(fèi)及待遇發(fā)放過程中的不合規(guī)情況發(fā)生。

（四）加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)督檢查

經(jīng)辦人員的自身素養(yǎng)同政策制度對(duì)其肩負(fù)崗位的要求不對(duì)等，就會(huì)加大管理風(fēng)險(xiǎn)，因此要加強(qiáng)社?；鸬墓芾韽?qiáng)度，不能光靠完善管理制度，還要加強(qiáng)人員意識(shí)培養(yǎng)。

第一應(yīng)加強(qiáng)基金監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新人員管理、錄用體制，不斷穩(wěn)定、擴(kuò)充基金監(jiān)督人員隊(duì)伍，由地方管理改為垂直管理，保障監(jiān)督的獨(dú)立性，從根源上杜絕隨意借調(diào)現(xiàn)象的發(fā)生，提高人員工作待遇，降低人員流動(dòng)性。定期組織培訓(xùn)，提升機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)素養(yǎng)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二要結(jié)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)從各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)抽取業(yè)務(wù)骨干建立內(nèi)部監(jiān)督人才庫(kù)，通過組織業(yè)務(wù)骨干開展一些結(jié)構(gòu)比賽或采取一些激勵(lì)辦法，鼓勵(lì)工作人員努力鉆研學(xué)習(xí)社保基金相關(guān)的業(yè)務(wù)與政策，提高對(duì)社保法規(guī)、政策的熟悉度，將其與監(jiān)督工作相結(jié)合，提高監(jiān)督辦法的實(shí)用性。第三開展多方位監(jiān)督檢查，首先要堅(jiān)持行政監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，充分發(fā)揮人大、紀(jì)檢、財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督的作用;其次基金監(jiān)督科室要定期不定期的組織內(nèi)部人才庫(kù)人員開展自查、互查、抽查、稽核工作;必要時(shí)可以委托第三方審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查;同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)信息透明化，公開舉報(bào)電話，建立相應(yīng)的社會(huì)信息披露制度，公示重大事項(xiàng)，接受社會(huì)監(jiān)督。

（五）提升基金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

管理人員應(yīng)全面梳理管理流程控制、監(jiān)督檢查制度，組織開展學(xué)習(xí)，查找管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控工作的組織高度，將制度落實(shí)作為年度考核的重點(diǎn)，并與工作績(jī)效相掛鉤，從而提高工作人員的重視程度，提高工作動(dòng)力，從而發(fā)揮主觀能動(dòng)性，自覺推動(dòng)制度落實(shí)，提高工作質(zhì)量。

為保持工作人員的責(zé)任意識(shí)，還應(yīng)通過工作例會(huì)或定期舉辦相應(yīng)的警示教育活動(dòng)。通過學(xué)習(xí)條例、政策及一些風(fēng)險(xiǎn)案例，幫助工作人員從思想、觀念兩方面提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)自身道德建設(shè)，把準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，有效解決和防控風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、結(jié)束語(yǔ)

目前，我國(guó)在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)管理方面還存在許多問題，主要是由于人員意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)防控制度沒有落到實(shí)處，并且缺乏有效的監(jiān)督等。通過健全內(nèi)部控制，提高信息化水平，增強(qiáng)監(jiān)督檢查，強(qiáng)化人員意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，從而降低社保基金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，保障社?；鸬陌踩徒】蛋l(fā)展。

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