城鎮(zhèn)居民壽險儲蓄養(yǎng)老問題與對策

田宇坤

[提要] 城鎮(zhèn)居民壽險儲蓄養(yǎng)老作為中國養(yǎng)老體系的第三支柱的一部分，其發(fā)展的好壞對于應(yīng)對人口老齡化，彌補基本養(yǎng)老保險隱性債務(wù)，提高老年人生活質(zhì)量是十分重要的。通過文獻研究法，發(fā)現(xiàn)居民壽險儲蓄養(yǎng)老發(fā)展面臨的困境，借鑒國外先進經(jīng)驗并吸取曾經(jīng)的教訓(xùn)，為將來壽險儲蓄養(yǎng)老相關(guān)政策出臺提出合理建議。

關(guān)鍵詞：第三支柱;城鎮(zhèn)居民;壽險儲蓄養(yǎng)老意愿

中圖分類號：F842.6 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2020年4月28日

一、發(fā)展壽險儲蓄養(yǎng)老的必要性

2015年我國60歲及以上人口已經(jīng)有22，182萬人，占總?cè)丝诘?6.15%。到2020年，老年人口將達到2.48億人，老齡化水平將達到17.17%，其中80歲以上老年人口將達到3，067萬人;預(yù)計2025年，60歲以上人口將達到3億人，我國將成為超老年型國家。

目前，我國基本養(yǎng)老保險發(fā)展得較好，企業(yè)年金計劃逐漸步入發(fā)展正軌。壽險儲蓄養(yǎng)老正好可以用來補充基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金，它的成功開展可以很大程度上減少國家的養(yǎng)老負擔(dān)。十九大報告指出，我國到2020年，要建立居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機構(gòu)為支撐、醫(yī)養(yǎng)相結(jié)合，功能完善、規(guī)模適度、覆蓋城鄉(xiāng)的養(yǎng)老服務(wù)體系。因此，大力發(fā)展城鎮(zhèn)居民個人壽險儲蓄養(yǎng)老十分有利于建立完善的養(yǎng)老服務(wù)體系。

我國壽險儲蓄養(yǎng)老發(fā)展緩慢，一方面制度因素是關(guān)鍵，主要是由于缺乏政策法律支持;另一方面由于建國初期的政府包辦的養(yǎng)老保障制度，使得目前居民依然普遍存在依靠政府養(yǎng)老的意識。同時，壽險儲蓄養(yǎng)老相配套的法律、法規(guī)、政策較少，不利于第三支柱的建立?；攫B(yǎng)老保險替代率越來越低，已經(jīng)不能滿足部分人的老年生活。即隨著老年人生活質(zhì)量的不斷提高，老年人不僅要求養(yǎng)老權(quán)益數(shù)量增長也要求質(zhì)量提升，因此，也應(yīng)把養(yǎng)老的目標(biāo)定位于提升老年人生活質(zhì)量方面。

二、發(fā)展壽險儲蓄養(yǎng)老面臨的困境

（一）居民收入無法承擔(dān)。我國的主要矛盾已經(jīng)發(fā)生變化，基本養(yǎng)老保險金已經(jīng)不能滿足部分老年人的美好生活需要。尤其是對于一些中低收入群體來說，由于我國的基本養(yǎng)老保險替代率越來越低，基本養(yǎng)老保險已經(jīng)不能滿足他們的老年生活。但是由于收入限制，使得他們無力承擔(dān)費用較高的商業(yè)養(yǎng)老保險。壽險價格與壽險需求存在負相關(guān)關(guān)系，因為根據(jù)效率最大化，人們總希望用較少的保費獲得較多的保障。提供給消費者可以負擔(dān)的價格將會很大程度上刺激商業(yè)養(yǎng)老保險的需求。

（二）對商業(yè)養(yǎng)老保險缺乏了解。從目前來看，政府以及新聞媒體對商業(yè)養(yǎng)老保險缺乏重視，主要是中國的基本養(yǎng)老保險發(fā)揮較大作用而對商業(yè)養(yǎng)老保險并沒有引起足夠的重視。政府和媒體應(yīng)加大對壽險儲蓄養(yǎng)老的關(guān)注度。

受教育程度對商業(yè)養(yǎng)老保險需求的影響是明顯的。首先，受過高等教育的人一般更希望通過壽險儲蓄養(yǎng)老來規(guī)避風(fēng)險，保障老年生活。其次，大體來說，人們的受教育程度和收入水平呈正相關(guān)關(guān)系，會有較強的購買商業(yè)養(yǎng)老保險能力。以上表明，受教育程度越高，壽險儲蓄養(yǎng)老需求就越大。因此，提高人們的受教育程度有利于加強對風(fēng)險的理解以及對壽險儲蓄養(yǎng)老的了解并提高收入從而加大對壽險儲蓄養(yǎng)老的需求。

（三）居民缺乏壽險儲蓄養(yǎng)老意識。居民缺乏壽險儲蓄養(yǎng)老意識。這一部分是由于缺乏了解渠道，另一個原因是基本養(yǎng)老保險提供的保障可以保障基本生活。建國初期的養(yǎng)老責(zé)任完全由國家企業(yè)承擔(dān)，多年來養(yǎng)老責(zé)任主要落在國家和企業(yè)頭上，給國家和企業(yè)造成很大負擔(dān)，時至今日，依然有人認為養(yǎng)老問題是國家和企業(yè)的責(zé)任。因此，養(yǎng)老保障體系的“第三支柱”商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展緩慢，群眾的投保意識不高，是由于很大部分居民的自我保障意識不高，致使商業(yè)養(yǎng)老保險的補充作用沒有得到更好的體現(xiàn)。

（四）居民更青睞銀行存款養(yǎng)老。中國相對于世界其他國家儲蓄率很高，但是居民的投資收益率卻不高。這一是由于受傳統(tǒng)的思想影響，認為存入銀行更加安全;二是中國人對壽險儲蓄養(yǎng)老缺乏了解;三是存入商業(yè)保險公司的養(yǎng)老金，確實面臨著比存入銀行更高的風(fēng)險。這是由我國的相關(guān)法律不完善以及金融市場不健全導(dǎo)致的。

（五）養(yǎng)老金保值增值能力差。我國養(yǎng)老保險基金投資收益不抵通貨膨脹。盡管我國已連續(xù)16年上調(diào)基本養(yǎng)老金，但依然不抵CPI指數(shù)，目前養(yǎng)老金替代率不足50%，已經(jīng)低于國際標(biāo)準(zhǔn)。一方面由于壽險通常是長期大額保單，可能會面臨通貨膨脹貶值的風(fēng)險;另一方面壽險作為一種投資產(chǎn)品，其投資收益相對于其他金融產(chǎn)品較少。因此，通貨膨脹能從這兩個方面影響人們的壽險需求。

（六）缺乏政策支持。在推動壽險儲蓄養(yǎng)老問題上，除了提高居民個人壽險儲蓄養(yǎng)老意識，更重要的是來自政府的支持。我國的壽險儲蓄養(yǎng)老，不管是相關(guān)政策、試點實施、機構(gòu)設(shè)置都落后于發(fā)達國家。在“金融30條”中首次從國家層面明確“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”，顯著促進了保險行業(yè)發(fā)展。但是這一政策的出臺對推動壽險儲蓄養(yǎng)老的發(fā)展作用很小。財政部通知自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。然而，進行試點只是一個開始，試點后要推出政策以對壽險儲蓄養(yǎng)老進行全國范圍的推廣。政策出臺要配套機構(gòu)的設(shè)置，以使政策能夠落實，同時也需要相關(guān)機構(gòu)對商業(yè)保險機構(gòu)進行監(jiān)管。

（七）缺乏法律支持。目前，我國缺乏專門的壽險儲蓄養(yǎng)老法律，地方法規(guī)不足。在管理上，對保險公司等相關(guān)機構(gòu)的運行進行監(jiān)管，對從事相關(guān)事業(yè)的人員的監(jiān)管，嚴懲保險基金亂用、挪用等違法犯罪行為，保障保險金的安全投資運營，都需要相應(yīng)的法律來保障。同時，隨著個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的開始，缺乏相關(guān)法律保證試點的順利進行，可能出現(xiàn)偷稅漏稅行為以及相關(guān)行政人員的違規(guī)行為。

三、促進壽險儲蓄養(yǎng)老發(fā)展的建議

（一）繼續(xù)提高居民收入。提高居民收入，使得居民有充足的閑置資金購買壽險產(chǎn)品，從而使老年生活得到更好的保障。高的收入水平是購買壽險產(chǎn)品的物質(zhì)基礎(chǔ)。要繼續(xù)提高居民收入，繼續(xù)大力發(fā)展經(jīng)濟，提高全民收入;同時降低地區(qū)、行業(yè)之間的收入不平等。

（二）加大壽險宣傳力度。當(dāng)前，應(yīng)對壽險進行大力宣傳。為了使居民更好地認識、理解壽險產(chǎn)品的特點，宣傳工作的加強有利于引導(dǎo)居民理性購買壽險產(chǎn)品。目前，很多居民受到傳統(tǒng)意識的影響以及文化程度較低，對壽險儲蓄養(yǎng)老存在偏見甚至抵觸情緒。因此，對于不同文化程度的群體，應(yīng)采取不同的宣傳方式。對于接受過高等教育的居民，通過媒體宣傳以及政府優(yōu)惠政策支持即能起到很好的作用。對于沒有接受過高等教育的群體，保險公司可以采取廣告、推銷等方式進行更加親民的宣傳。為了讓全民都能了解商業(yè)養(yǎng)老保險并接受商業(yè)養(yǎng)老保險，保險公司自身也應(yīng)通過企業(yè)文化、企業(yè)宣傳等途徑樹立良好的公司形象，大力宣傳商業(yè)養(yǎng)老保險，減少人們對商業(yè)養(yǎng)老保險的偏見。

（三）政府引導(dǎo)壽險業(yè)發(fā)展。要在中國發(fā)展壽險儲蓄養(yǎng)老，首先，借鑒一些發(fā)達國家的經(jīng)驗并結(jié)合中國國情;其次，在政策上要鼓勵中國的壽險業(yè)，避免外國的保險業(yè)擠占中國市場;最后，在政策上要健全金融市場，政府要加強對金融市場和保險機構(gòu)的監(jiān)管，實現(xiàn)基金的保值增值，獲得基金的較大投資收益。

不同的群體壽險儲蓄養(yǎng)老需求不同，面對不同的地區(qū)，不同的行業(yè)、不同的職業(yè)的群體，首先要做到區(qū)分不同的壽險消費需求，然后根據(jù)不同的需求提供不同的壽險儲蓄養(yǎng)老產(chǎn)品。如此不僅能使得人們面對壽險儲蓄養(yǎng)老時有更多選擇，有針對性地滿足壽險儲蓄養(yǎng)老需求，還能提高保險公司的知名度。

（四）實施壽險養(yǎng)老儲蓄稅收優(yōu)惠政策

1、實行EET稅延模式。個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點實行之前，進行壽險儲蓄養(yǎng)老的居民要承擔(dān)較大的稅收負擔(dān)，因此不利于壽險儲蓄養(yǎng)老的發(fā)展。財政部2018年5月1日開始試點EET模式的個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，這種稅收優(yōu)惠政策讓個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險繳費免稅，投資收益免稅，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時納稅。世界上大多數(shù)國家采用的都是該種稅收優(yōu)惠模式。見表1，該模式可以使參保人獲得最大的優(yōu)惠，同時又可避免部分人因短視原因提前消費。該模式降低個人和企業(yè)的繳費負擔(dān)，也鼓勵保險公司進行投資從而獲得更高的收益。不僅鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，也鼓勵企業(yè)為職工購買，極大地促進壽險儲蓄養(yǎng)老的發(fā)展。（表1）

2、頒布個稅遞延型養(yǎng)老保險政策。財政部2018年5月1號的試點對壽險儲蓄養(yǎng)老的發(fā)展具有重要推動力。在對試點城市稅收運行情況了解清楚之后，應(yīng)出臺個稅遞延型養(yǎng)老保險政策，盡快在全國范圍內(nèi)進行推廣。同時，出臺相關(guān)法律法規(guī)，加強法律監(jiān)管，制定并嚴格執(zhí)行稅收懲罰措施，完善稅收法制建設(shè)。這不光顯著推動商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展，對完善社會保障體系也將做出巨大貢獻。

3、建立良好的稅收環(huán)境。實行稅收優(yōu)惠政策需要良好的稅收環(huán)境。首先，要完善稅收的相關(guān)立法，先有法律才能有行動，行動要在法律的監(jiān)督下才能正常進行。其次，在全社會形成依法納稅的風(fēng)氣，個稅遞延型稅收優(yōu)惠政策原本可以使參保人合理避稅，但要避免它成為偷稅漏稅的手段。再次，要規(guī)范行政人員的征稅行為，避免貪污受賄等腐敗行為，對類似行為要進行嚴厲的懲罰。最后，建立完善的收稅體系，每一征稅環(huán)節(jié)都需要在法律的監(jiān)督下進行。只有這樣，才能使個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點順利進行。

（五）加快壽險儲蓄養(yǎng)老立法。制度的建立無不需要法律的支持。法律的制定可以使試點的運行、政策的頒布及運行以及機構(gòu)的設(shè)置、資金的管理運行在監(jiān)督下進行。首先，法律的頒布可以有效防止稅收優(yōu)惠試點過程中偷稅漏稅、貪污受賄等違法行為的產(chǎn)生。其次，在頒布了相關(guān)政策后，法律可以使政策在監(jiān)督下運行，如對于一些因為保險金產(chǎn)生的糾紛，有了法律都可以更好地調(diào)解處理。再次，相關(guān)機構(gòu)的設(shè)置，如保險公司運營的監(jiān)督機構(gòu)、保險公司資格審查以及相關(guān)方面人才的培養(yǎng)，也需要在法律的監(jiān)督下進行，以保證參保人的權(quán)益。最后，在基金的管理過程中也需要法律來防止非法挪用等違法行為，基金的投資也需要法律的監(jiān)管來減少非法投資。

四、結(jié)語

本文是結(jié)合壽險儲蓄養(yǎng)老問題對壽險儲蓄養(yǎng)老未來發(fā)展提出的基本構(gòu)想。但是，本文在數(shù)據(jù)研究方面仍存在一些欠缺。對于壽險儲蓄養(yǎng)老的研究不能只停留在對政策、文獻的研究上，也不能僅從國家層面探討。未來還需要運用相關(guān)數(shù)據(jù)，對不同地區(qū)、不同群體的壽險儲蓄養(yǎng)老投保情況和需求情況進行實證分析。

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