淺談銀行承兌匯票業(yè)務(wù)亂象與監(jiān)管規(guī)范

郭甲鼎　李浚琪　朱禹辰

【摘 要】票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)，現(xiàn)實(shí)中的票據(jù)亂象引發(fā)人們廣泛關(guān)注，本文主要以銀行承兌匯票為例，分析票據(jù)市場(chǎng)混亂與利益驅(qū)使、道德風(fēng)險(xiǎn)以及懲罰力度不足等方面有關(guān)，針對(duì)現(xiàn)狀，銀保監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門(mén)采取系列措施進(jìn)行監(jiān)管和規(guī)范，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票;防范風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)管與規(guī)范

2019年年末，44億的票據(jù)詐騙案引發(fā)廣泛關(guān)注。33000字的判決書(shū)詳述了這起案件的經(jīng)過(guò)，一家并無(wú)還款能力的企業(yè)，一名撤職開(kāi)除的前行長(zhǎng)，加上兩名深諳資金流轉(zhuǎn)之術(shù)的中介，共騙取下手銀行票據(jù)貼現(xiàn)款44億元，造成實(shí)際損失25億元，這無(wú)疑給出票銀行帶來(lái)巨大的傷害。值得一提的是，2019年以來(lái)在全國(guó)各地已有多家銀行因票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)被罰，因此對(duì)于票據(jù)亂象以及監(jiān)管值得引發(fā)思考。

一、理論分析

票據(jù)市場(chǎng)指的是在商品交易和資金往來(lái)過(guò)程中產(chǎn)生的以匯票、本票和支票的發(fā)行、擔(dān)保、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)短期資金融通的市場(chǎng)。而商業(yè)票據(jù)是作為一種信用支付工具而出現(xiàn)，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，本文主要討論銀行承兌匯票。

在辦理銀行匯票承兌，出票企業(yè)需要先向銀行交一定金額的保證金，在匯票到期之前若出票企業(yè)將保證金補(bǔ)齊，則銀行向持票人提供資金時(shí)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn);如果在匯票到期之前企業(yè)無(wú)償還能力，銀行需要對(duì)持票人進(jìn)行兌付。如果銀行允許出票企業(yè)以貸款來(lái)充當(dāng)保證金，就相當(dāng)于企業(yè)無(wú)擔(dān)保申請(qǐng)匯票，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，就把風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移到銀行上。

二、現(xiàn)狀分析

銀行承兌匯票，將銀行信用與商業(yè)信用有機(jī)地結(jié)合在一起， 具有較高的安全性，但隨著該項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，銀行承兌匯票逐漸成為新的風(fēng)險(xiǎn)源。

（一）利益驅(qū)使

辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)給銀行帶來(lái)的利益可以從兩個(gè)方面考慮，分別為經(jīng)營(yíng)水平和利潤(rùn)水平。

一方面，提高銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模，提高銀行的經(jīng)營(yíng)水平。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的增大，收取的手續(xù)費(fèi)也會(huì)隨著提高。

另一方面，匯票期限到期時(shí)，持票人到銀行去貼現(xiàn)時(shí)，需要交納一定的利息。如果出票銀行需要資金時(shí)，可以將票據(jù)拿到另一家銀行去轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，即將票據(jù)轉(zhuǎn)出，獲取現(xiàn)金。雖然轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過(guò)程也需要向銀行交納利息，但是貼現(xiàn)利息高于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息，因此銀行在此過(guò)程中通過(guò)賺取差價(jià)獲得利潤(rùn)。

（二）道德風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際操作過(guò)程中，銀行內(nèi)部從業(yè)人員能力素質(zhì)低、防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差等原因會(huì)導(dǎo)致票據(jù)亂象。若從業(yè)人員與不法分子勾結(jié)，棄法律法規(guī)于不顧，更是為實(shí)施詐騙行為打開(kāi)了便利之門(mén)。

（三）處罰力度不足

各地銀監(jiān)局對(duì)銀行的違法違規(guī)行為進(jìn)行了處罰，處罰金額大多在20萬(wàn)元到50萬(wàn)元之間。20萬(wàn)元至50萬(wàn)元的處罰金額對(duì)銀行以及銀行員工確實(shí)可以起到一定的警示作用，但是這對(duì)于可達(dá)到上億元的盈利規(guī)模來(lái)說(shuō)，不足以起到威懾作用。因此，對(duì)于相關(guān)違法的處罰力度有待加強(qiáng)。

三、監(jiān)管與規(guī)范

（一）建立嚴(yán)格的授信企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行名單制管理，全面加強(qiáng)商票客戶準(zhǔn)入管理

嚴(yán)格的授信企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，投向發(fā)展前景好、收益高的企業(yè)，比如具有壟斷地位的傳統(tǒng)行業(yè)以及發(fā)展迅速的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。對(duì)于授信企業(yè)的選擇，應(yīng)選擇信用評(píng)級(jí)高、經(jīng)營(yíng)狀況好、償還能力強(qiáng)的企業(yè)，避免將自身風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到銀行上。實(shí)行名單制管理可以有效減少不符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)入，但這也會(huì)嚴(yán)重影響中小型企業(yè)的興起和發(fā)展。中小型企業(yè)在發(fā)展初期，資金需求量較大，然而在信用評(píng)級(jí)、經(jīng)營(yíng)狀況、償還能力等方面不如其他企業(yè)，因此可能不符合嚴(yán)格的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

（二）針對(duì)結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜的商票業(yè)務(wù)，構(gòu)建與其風(fēng)險(xiǎn)程度相應(yīng)的內(nèi)控管理體系

有關(guān)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)把所管轄的金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查清楚，按實(shí)際情況分為高、中、低三級(jí)。低風(fēng)險(xiǎn)采取低頻率低強(qiáng)度監(jiān)管，高風(fēng)險(xiǎn)采取高頻率高強(qiáng)度監(jiān)管。面對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的監(jiān)管，既要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，又要根據(jù)機(jī)構(gòu)自身的特點(diǎn)，針對(duì)不同的情況采取不同的措施。構(gòu)建與其風(fēng)險(xiǎn)程度相應(yīng)的內(nèi)控管理體系，防止以復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)規(guī)避監(jiān)管要求。

（三）采取有效措施防范空殼企業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和套利企業(yè)擠占金融資源

從各個(gè)角度細(xì)化審核標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)打擊空殼企業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和套利企業(yè)，避免金融資源的浪費(fèi)。金融資源向一個(gè)經(jīng)濟(jì)體所提供的資源配置能力和資源配置效率決定了該經(jīng)濟(jì)體的綜合發(fā)展水平和潛在增長(zhǎng)能力。金融資源本身既是所配置的資源，又是可以發(fā)揮配置資源的宏觀功能。合理的金融資源配置既能提高經(jīng)濟(jì)體系的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也能提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（四）引導(dǎo)票據(jù)業(yè)務(wù)回歸本源、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，遏制資金脫實(shí)向虛，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)體經(jīng)濟(jì)是財(cái)富創(chuàng)造的根本源泉，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展依賴于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)度會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)泡沫，而過(guò)度的承兌匯票將嚴(yán)重阻礙中小型企業(yè)的發(fā)展，不利于經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此引導(dǎo)票據(jù)業(yè)務(wù)回歸本源，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，遏制資金脫實(shí)向虛，防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的實(shí)際意義。

隨著經(jīng)濟(jì)逐漸深入新常態(tài)，不良行為也會(huì)不斷增加。銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)更多的關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，從自身出發(fā)盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要求有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的監(jiān)管規(guī)范，采取有效措施，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)該以與時(shí)俱進(jìn)和不斷創(chuàng)新的精神，針對(duì)目前存在的問(wèn)題進(jìn)行合理的解決，以良好的金融資源配置引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。