國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制初探

王東 兗礦鋁業(yè)國(guó)際貿(mào)易有限公司

一、國(guó)有企業(yè)面臨的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代物流貿(mào)易已被納入國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃予以宏觀引導(dǎo)。目前國(guó)有企業(yè)物流貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，所占比重連年增長(zhǎng)。但是，在貿(mào)易經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作過程中，由于對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)把控不準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全、業(yè)務(wù)流程不通暢、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不力等，引發(fā)較多風(fēng)險(xiǎn)事件，詐騙案件、法律訴訟頻發(fā)，導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款增加及部分國(guó)有資產(chǎn)損失，因此，對(duì)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制和規(guī)避顯得尤為重要，是國(guó)有企業(yè)能否健康發(fā)展的重要因素之一。供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)有五種常見的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

主要是指由于受市場(chǎng)價(jià)格變化影響導(dǎo)致的價(jià)差波動(dòng)而帶來的損失風(fēng)險(xiǎn)。這不僅包括貿(mào)易標(biāo)的商品價(jià)格本身波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如果貿(mào)易標(biāo)的商品的定價(jià)與利率、匯率有關(guān)，還應(yīng)包括利率、匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）上下游客商信用風(fēng)險(xiǎn)

主要是指上游或下游企業(yè)無法履行合同而造成的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)大小是由合作客商的企業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)情況、資信實(shí)力、償付能力所決定的。在供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)際操作過程中，一些國(guó)有企業(yè)對(duì)合作客商調(diào)研了解不夠，潛在風(fēng)險(xiǎn)判斷不足；過于注重客商的性質(zhì)、規(guī)模，對(duì)客商實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及履約能力了解不全面；盡職調(diào)查不充分，過于依賴報(bào)表等靜態(tài)材料，對(duì)客商資信的動(dòng)態(tài)變動(dòng)情況掌握不夠，以上這些情況都可能在業(yè)務(wù)操作中帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（三）貨物流轉(zhuǎn)交接風(fēng)險(xiǎn)

貨物流轉(zhuǎn)交接風(fēng)險(xiǎn)主要是指國(guó)有企業(yè)開展的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)背景及鏈條、貨物流轉(zhuǎn)及交接調(diào)查控制不足、管控不力以及因上游廠家的貨源地及下游終端客商的目的地不一致導(dǎo)致的貨款損失及貨物在途或儲(chǔ)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金安全風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)涉及的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)多數(shù)為大宗商品業(yè)務(wù)，需要大量資金；而許多經(jīng)營(yíng)性貿(mào)易商類似于中間商，普遍存在實(shí)體資產(chǎn)少、償還能力弱的情況。在與這類企業(yè)開展類似貿(mào)易預(yù)付款或賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。即使是供應(yīng)鏈中的實(shí)體企業(yè)，也可能因經(jīng)營(yíng)不善陷入資不抵債或者流動(dòng)性危機(jī)中，存在被動(dòng)違約、無法還錢的可能性。

（五）內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)

主要是指企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，因?yàn)樽陨韮?nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，決策不到位，營(yíng)業(yè)出差錯(cuò)，流程有缺陷，制度有漏洞，以及貪污腐敗等違法違規(guī)問題造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)控制供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是指商品從前端的供應(yīng)商開始，經(jīng)過運(yùn)輸倉儲(chǔ)等環(huán)節(jié)，最終到達(dá)終端客戶的一系列網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。這中間涉及到供應(yīng)商（上游廠家）、銷售商、運(yùn)輸商、倉儲(chǔ)商、客戶（下游廠家）各個(gè)節(jié)點(diǎn)。這就需要企業(yè)制度規(guī)范化、管理精細(xì)化、執(zhí)法嚴(yán)格化，來全面地控制風(fēng)險(xiǎn)，不同的風(fēng)險(xiǎn)需要不同的規(guī)避策略。

（一）市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

大宗商品市場(chǎng)波譎云詭，什么樣的意外情況都有可能出現(xiàn)，只是出現(xiàn)的概率不同而已。市場(chǎng)價(jià)格很難研判和預(yù)測(cè)，即使是在市場(chǎng)沉浸多年的老手也往往會(huì)在價(jià)格波動(dòng)方面栽跟頭，而供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)是以賺取穩(wěn)妥的貿(mào)易差價(jià)為目的，規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是進(jìn)行背對(duì)背交易，嚴(yán)格鎖定上下游客商及交易價(jià)格，在與下游簽訂銷售合同的同時(shí)，與上游簽訂好采購合同。另外，對(duì)于大宗商品或期貨交易品種，也可采取期現(xiàn)結(jié)合貿(mào)易模式規(guī)避現(xiàn)貨價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易商品定價(jià)涉及利率變化的，可采取利率遠(yuǎn)期合約、期貨合約、互換合約、限制合約等利率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；涉及匯率變化的，及時(shí)合理預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)，通過鎖匯購匯等方式，規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)。

（二）上下游客商信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

主要是通過建立、完善、落實(shí)客商管理、采購管理、銷售管理等進(jìn)行有效控制。

1.客商管理。以制度代替人情，建立客商數(shù)據(jù)庫，并指定部門及專人對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行更新維護(hù)。客商包括客戶、供應(yīng)商及第三方服務(wù)商（含倉儲(chǔ)、物流服務(wù)商）。新進(jìn)數(shù)據(jù)庫的客商要有一整套完備的評(píng)審制度和流程，要實(shí)施準(zhǔn)入審批備案制度；如果需要與客商進(jìn)行授信信用交易，事先應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行盡職調(diào)查，不僅要通過客商最近的審計(jì)報(bào)告及最新一期的會(huì)計(jì)報(bào)表來了解資產(chǎn)狀況，而且盡可能通過具備公信力的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，查詢客商銀行征信、貸款信息、第三方信用評(píng)級(jí)等；要進(jìn)行定期走訪及動(dòng)態(tài)管理，實(shí)行不良信用客商“灰名單、黑名單”制度，建立淘汰退出機(jī)制。如果了解到客商股東發(fā)生變更、企業(yè)性質(zhì)發(fā)生改變、發(fā)生重大借貸或擔(dān)保行為、重大安全事故或質(zhì)量問題、重大糾紛、重要資產(chǎn)被扣押、查封、凍結(jié)等情況，應(yīng)及時(shí)采取有效措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不應(yīng)以靜止的觀點(diǎn)來看待客商，而應(yīng)動(dòng)態(tài)地對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照資信實(shí)力、合作時(shí)間、交易規(guī)模、合同兌現(xiàn)等因素，將客商分為戰(zhàn)略、重點(diǎn)及普通三個(gè)等級(jí)，進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，分級(jí)管理。

2.采購管理。對(duì)采購行為進(jìn)行嚴(yán)格管控，降低采購成本，控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商和質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資，對(duì)參與采購的供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)審或者公開招標(biāo)；企業(yè)應(yīng)規(guī)范采購流程，包括立項(xiàng)、采購方式選擇、采購詢價(jià)、定價(jià)、合同簽訂、合同執(zhí)行、入庫跟蹤、單據(jù)回收、結(jié)算付款及評(píng)價(jià)等全流程。

3.銷售管理。對(duì)銷售業(yè)務(wù)全流程包括銷售投標(biāo)、立項(xiàng)、合同評(píng)審、合同簽訂、銷售結(jié)算、銷售客戶評(píng)價(jià)等，通過規(guī)范化的制度和流程進(jìn)行有效管控。不管何種商品的銷售，都要做好銷售單據(jù)的管理，為最終結(jié)算提供依據(jù)，銷售單據(jù)包括銷售調(diào)撥單、出庫單、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、計(jì)量檢測(cè)報(bào)告、結(jié)算單、收貨證明、資金往來明細(xì)等。如果客戶未在合同規(guī)定時(shí)間付款，出現(xiàn)違約或潛在違約苗頭的，應(yīng)立即停止繼續(xù)向該客戶供貨；針對(duì)業(yè)務(wù)具體情況，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)啟動(dòng)應(yīng)對(duì)方案，采取最有效措施追討逾期貨款。

（三）貨物流轉(zhuǎn)交接風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

任何貿(mào)易都是貨物流、合同流、資金流、票據(jù)流的統(tǒng)一，其中貨物流是其他三流的基礎(chǔ)，離開了貨物，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)就成了無源之水、無本之木，就成了空轉(zhuǎn)貿(mào)易，必須要嚴(yán)格落實(shí)及管控貨物。特別要注意做好三項(xiàng)工作：

1.業(yè)務(wù)開展前，要嚴(yán)格落實(shí)貿(mào)易貨物的來源、流向，摸清業(yè)務(wù)背景及鏈條，盡調(diào)工作務(wù)必細(xì)致認(rèn)真，保證貿(mào)易背景真實(shí)，并杜絕開展“四自（自帶合作方、自帶貨源、自帶匯票、自行辦理進(jìn)出口手續(xù)）三不見（不見交易單證、不見交易商品、不見交易合作方）”等風(fēng)險(xiǎn)巨大的業(yè)務(wù)。

2.貨物貨權(quán)接收前，企業(yè)應(yīng)實(shí)地落實(shí)貨物及貨權(quán)的真實(shí)性、合法性、唯一性；貨物及貨權(quán)接收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)履行貨物及貨權(quán)一致性查驗(yàn)、物流單證核查、質(zhì)數(shù)量檢驗(yàn)查驗(yàn)、入庫發(fā)運(yùn)登記、貨權(quán)登記、雙方代表交接確認(rèn)等程序，嚴(yán)格防范貨物及貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、單證風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)及惡意欺詐。涉及存貨倉儲(chǔ)的，企業(yè)、供應(yīng)商、倉庫方等應(yīng)共同書面確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)貨物及相應(yīng)的所有權(quán)單據(jù)，確保交接貨物的權(quán)屬明晰。

3.存貨極易在倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，建議選擇專業(yè)經(jīng)營(yíng)、資信良好、能夠提供增值服務(wù)的倉儲(chǔ)服務(wù)商，以防止出現(xiàn)因保管不善而變質(zhì)、貶值、滅失甚至被盜賣等風(fēng)險(xiǎn)。

4.倉儲(chǔ)物資出入庫通過ERP系統(tǒng)的，出入庫數(shù)據(jù)必須與貨物進(jìn)出同步錄入到企業(yè)ERP系統(tǒng)，即實(shí)時(shí)在企業(yè)的ERP系統(tǒng)上完成，以實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)對(duì)貨物的全覆蓋、實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保對(duì)入庫貨物監(jiān)控?zé)o死角、無漏洞。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

1.針對(duì)貿(mào)易采購過程中的結(jié)算和付款，應(yīng)嚴(yán)格審核結(jié)算資料，包括供應(yīng)商銷售單、采購入庫單、結(jié)算單、發(fā)票等；如有倉單或其他相關(guān)倉儲(chǔ)證明的，應(yīng)一并審核。對(duì)于有擔(dān)保的預(yù)付款支付，應(yīng)在收到供應(yīng)商提供的有效擔(dān)保后，才可提交支付申請(qǐng)。

2.針對(duì)銷售過程中的結(jié)算和收款，要針對(duì)不同的客戶采取不同對(duì)策。對(duì)于信用等級(jí)高，并且能夠提供有效擔(dān)保的客戶，可在審批通過的授信額度內(nèi)賒銷；對(duì)于信用一般的客戶，一定要堅(jiān)守款、貨至少控制一端的底線。先款后貨的，要在收到足額貨款后才能依照合同約定交付或下達(dá)放貨指令；先貨后款的信用交易，要依照合同約定及執(zhí)行進(jìn)度及時(shí)結(jié)算貨款，跟蹤交易結(jié)算情況，定期函證對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)逾期或潛在逾期情形，及時(shí)采取催收措施，向客戶施加壓力，督促其履約，降低貨款損失風(fēng)險(xiǎn)。

3.應(yīng)建立結(jié)算及貨款收支明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同履行、交易結(jié)算、貨款收支等有關(guān)內(nèi)容，動(dòng)態(tài)掌握?qǐng)?zhí)行進(jìn)度，確?！八牧饕恢隆①~實(shí)相符、單證完備、驗(yàn)證無誤”，有效防范交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（五）操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

主要通過運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)全流程控制，構(gòu)建完善的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)來規(guī)避。大宗商品的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)很容易因?yàn)槿藛T問題、操作問題、信息不對(duì)稱等產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，因此構(gòu)建一套標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、規(guī)范有效的信息化管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)尤為重要。從業(yè)務(wù)方案設(shè)計(jì)、盡職調(diào)查、客商選擇，業(yè)務(wù)評(píng)審，再到采購、銷售，履行結(jié)算等，將事前、事中、事后整個(gè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)控制嵌入貿(mào)易管理平臺(tái)，覆蓋完整的大宗商品現(xiàn)貨及期貨貿(mào)易業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行立體式全方位的管理控制，并與財(cái)務(wù)系統(tǒng)做好對(duì)接，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易管理的流程化、信息化、規(guī)范化。

三、總結(jié)

供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制包括控市場(chǎng)、控客商、控貨物、控資金、控人員。通過事前的盡職調(diào)查、研究、立項(xiàng)、評(píng)審，事中的供應(yīng)商、客戶、貨物、資金、倉儲(chǔ)和物流管理，事后定期地進(jìn)行后評(píng)價(jià)，形成了一個(gè)完整的PDCA管理循環(huán)。評(píng)價(jià)側(cè)重于客商資信、業(yè)務(wù)執(zhí)行、貨款回收、業(yè)務(wù)收益、風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)、流程控制等內(nèi)容，進(jìn)行效果評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)流程的優(yōu)化，系統(tǒng)的改善，構(gòu)建一個(gè)流程科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，進(jìn)而推動(dòng)風(fēng)控、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)形成互相協(xié)作、相互制約、共同監(jiān)督的良性機(jī)制，從源頭上杜絕貿(mào)易業(yè)務(wù)中常常出現(xiàn)的談判、簽約、履約、結(jié)算等“一手清”問題，使全過程的風(fēng)險(xiǎn)管控能力得到加強(qiáng)，保證國(guó)有企業(yè)安全健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。