鮑衛(wèi)東

1.浙江義烏港有限公司義烏蘇溪樞紐港籌備處； 2.浙江義迪通供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司

一、企業(yè)高值耗材內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）缺乏信息化共享平臺(tái)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都已經(jīng)開(kāi)始普遍使用信息化共享平臺(tái)，使得企業(yè)整體能夠信息共享，并能夠提升工作效率及工作質(zhì)量。企業(yè)同樣使用信息化系統(tǒng)，但大多數(shù)集中在財(cái)務(wù)管理等方面，并沒(méi)有針對(duì)高值耗材進(jìn)行信息化共享平臺(tái)的搭建，而高值耗材是按照科室需求量進(jìn)行采購(gòu)，部分科室之間沒(méi)有信息共享，造成高值耗材過(guò)量采購(gòu)或者采購(gòu)量不能滿足科室使用。另外，由于高值耗材沒(méi)有信息化共享平臺(tái)，且高值耗材數(shù)量較大、類別繁雜，一旦找不常用的高值耗材，將耗費(fèi)較大的人力及時(shí)間成本，無(wú)法為各科室及時(shí)提供，降低企業(yè)美譽(yù)度的同時(shí)，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

（二）缺乏有效的高值耗材儲(chǔ)存制度。近幾年我國(guó)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，居民生活水平持續(xù)提升，但企業(yè)的發(fā)展更多的是集中在技術(shù)及設(shè)備設(shè)施的提升上，對(duì)于高值耗材的存儲(chǔ)不僅缺乏專業(yè)人才管理，同時(shí)以往的耗材儲(chǔ)存制度也不在適用于當(dāng)下的企業(yè)規(guī)模。另外，企業(yè)部分高值耗材都是零庫(kù)存管理，各科室使用時(shí)僅是按照需求量進(jìn)行當(dāng)下采購(gòu)，一旦供應(yīng)商無(wú)貨，將耽誤作業(yè)。長(zhǎng)此以往，將導(dǎo)致高值耗材的混亂。

（三）缺乏有效的預(yù)算管理。企業(yè)中各科室也在不斷細(xì)分，新的高值耗材不斷增多，使得高值耗材種類繁多，且數(shù)量較大。這就使得采購(gòu)高值耗材數(shù)量較大，占用企業(yè)流動(dòng)資金較多，而缺乏預(yù)算管理，就造成企業(yè)的資金利用率降低，使企業(yè)無(wú)法有效利用資金進(jìn)行技術(shù)改革、人才引進(jìn)、先進(jìn)設(shè)備儀器購(gòu)買，阻礙了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。而采購(gòu)高值耗材的同時(shí)，缺乏有效的預(yù)算管理，往往是各科室提報(bào)就供應(yīng)，導(dǎo)致了高值耗材的濫用及浪費(fèi)，預(yù)算管理的缺失造成高值耗材使用的隨意性，缺乏約束力。另外，部分企業(yè)為了盈利考慮，將性價(jià)比較高的高值耗材替換為高價(jià)格高值耗材。

二、企業(yè)高值耗材內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）建立信息化共享平臺(tái)。企業(yè)高值耗材需要建立有效的信息化共享平臺(tái)，結(jié)合企業(yè)當(dāng)下的自身特性以及高值耗材的實(shí)際情況，搭建符合當(dāng)下及未來(lái)發(fā)展的信息化共享平臺(tái)。首先，形成信息登記制度，對(duì)領(lǐng)用人、科室、耗材數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間等內(nèi)容做出詳細(xì)記錄，可在線填寫，填寫完成后經(jīng)所屬科室領(lǐng)導(dǎo)及耗材管理部門審批后，進(jìn)行領(lǐng)用，形成先申報(bào)后領(lǐng)用的制度，避免事后登記遺漏。而后，每日上傳高值耗材信息，對(duì)高值耗材賬目進(jìn)行日清日結(jié)，定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，與高值耗材信息進(jìn)行核對(duì)，一旦發(fā)生問(wèn)題也能夠按每日信息進(jìn)行核查，確保高值耗材庫(kù)存的有效管理。再者，利用信息化共享平臺(tái)，各科室可以第一時(shí)間查詢剩余高值耗材數(shù)量信息，一旦數(shù)量不足也可第一時(shí)間告知耗材管理人員，同時(shí)管理人員也針對(duì)高值耗材進(jìn)行定期采購(gòu)，做到高值耗材充足。最后，利用信息共享平臺(tái)，對(duì)所有高值耗材存放地點(diǎn)進(jìn)行登記，一旦需使用不常用高值耗材，也能夠第一時(shí)間找到，提升企業(yè)整體效能。

（二）建立完善的高值耗材儲(chǔ)存制度。制度的有效建立，是高值耗材儲(chǔ)存的基礎(chǔ)，也使得高值耗材管理有據(jù)可依，同時(shí)確保內(nèi)部控制的管理優(yōu)勢(shì)。首先，統(tǒng)一高值耗材儲(chǔ)存地點(diǎn)，并建立相應(yīng)的領(lǐng)用制度，各科室不能圖方便一次領(lǐng)用過(guò)多，造成單一科室高值耗材長(zhǎng)期堆積，而其它科室無(wú)高值耗材使用，可以按一定周期領(lǐng)用，沒(méi)有特殊情況下，按固定周期平均領(lǐng)用數(shù)量領(lǐng)取。而后，對(duì)高值耗材采取最低庫(kù)存制度，此部分庫(kù)存僅是應(yīng)急使用，而應(yīng)急使用期間就是與供應(yīng)商采購(gòu)時(shí)間，同時(shí)供應(yīng)商的選取也很重要，需要建立供應(yīng)商檔案庫(kù)，從中挑選長(zhǎng)期合作且供應(yīng)量穩(wěn)定的供應(yīng)商，避免臨時(shí)采購(gòu)無(wú)貨，確保高值耗材的充足。最后，對(duì)長(zhǎng)期使用的高值耗材按照科室進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)算使用量周期，按照周期進(jìn)行采購(gòu)，避免零星采購(gòu)價(jià)格高品質(zhì)低。

（三）建立全面預(yù)算制度。全面預(yù)算制度的建立，能夠有效對(duì)高值耗材使用形成約束力，提升企業(yè)資金流動(dòng)性及利用率。首先，企業(yè)利用往年數(shù)據(jù)及未來(lái)預(yù)計(jì)增幅，制定全面預(yù)算，并進(jìn)行全體科室決議，形成全年預(yù)算金額。而后，分配至各科室，各科室根據(jù)預(yù)算制定每月預(yù)算，并將每月預(yù)算下發(fā)至小組或個(gè)人，形成單位預(yù)算。再者，小組或個(gè)人根據(jù)每月預(yù)算，按照預(yù)算額度制定高值耗材每周或固定周期的使用量。最后，由小組或個(gè)人將預(yù)算反饋科室，科室在匯總后反饋企業(yè)，企業(yè)對(duì)比全年預(yù)算指標(biāo)，對(duì)比差異并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，全體執(zhí)行。

企業(yè)對(duì)管理部門內(nèi)部人員定期考核，確保管理部門整體的工作質(zhì)量及專業(yè)度。定期安排管理人員學(xué)習(xí)各科室流程，對(duì)企業(yè)各科室醫(yī)務(wù)流程有所了解，只有這樣才能在高值耗材管理工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，快速解決問(wèn)題。定期對(duì)管理部門人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的高值耗材管理方法，其中包含高值耗材的材料、質(zhì)量、儲(chǔ)存方法，并在采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格做到心中有數(shù)，并采取三方比價(jià)的方式進(jìn)行采購(gòu)，使得管理人員能夠不斷的提升專業(yè)度，并在實(shí)際工作中，不斷將理論與實(shí)踐相結(jié)合，逐步強(qiáng)化自身專業(yè)素質(zhì)，確保高值耗材管理工作的質(zhì)量。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，高值耗材管理規(guī)模及數(shù)量不斷擴(kuò)大，內(nèi)部控制下高值耗材的有效管理，科學(xué)性的解決當(dāng)中所存在問(wèn)題，使高值耗材內(nèi)部控制能夠有效幫助企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，形成良性循環(huán)，確保企業(yè)的管理效能。高值耗材使用融入績(jī)效考核。將高值耗材使用情況融入績(jī)效考核當(dāng)中，利用全面預(yù)算管理，形成高值耗材使用系數(shù)，如無(wú)特殊情況，對(duì)于超出系數(shù)的進(jìn)行相應(yīng)處罰，對(duì)于低于系數(shù)的進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。使企業(yè)內(nèi)部人員自覺(jué)的對(duì)高值耗材使用形成節(jié)約習(xí)慣，提升員工的主觀能動(dòng)性，提升內(nèi)部控制下高值耗材管理效能，確保企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。