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      上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題研究

      2020-07-23 16:35:07朱向瑛
      商情 2020年32期
      關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管控上市公司財(cái)務(wù)管理

      朱向瑛

      【摘要】市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善,為上市公司的業(yè)務(wù)拓展提供了良好的發(fā)展環(huán)境的同時(shí),也增加了市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng),面對(duì)日益多元的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,上市公司長(zhǎng)期不能優(yōu)化內(nèi)部管理,造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加,影響公司的可持續(xù)發(fā)展。因此,筆者立足于現(xiàn)階段上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面分析,明確存在的主要問題,提出針對(duì)性的解決策略,以幫助相關(guān)企業(yè)有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

      【關(guān)鍵詞】上市公司 ?財(cái)務(wù)管理 ?風(fēng)險(xiǎn)管控

      引言:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)上市公司的可持續(xù)發(fā)展,需要對(duì)所涉及的各個(gè)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行有效把控。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題具有一定的不確定性,因此需要對(duì)各因素的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行有效評(píng)估,以制定切實(shí)可行的防范對(duì)策,緩解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升公司的管理水平。近年來,隨著長(zhǎng)虹、德隆等上市公司嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)問題報(bào)道的出現(xiàn),引起了其他上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重視,因此,筆者認(rèn)為需立足于現(xiàn)階段上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面分析,明確存在的主要問題,以探索針對(duì)性的解決策略,幫助相關(guān)企業(yè)有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

      一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控概念界定

      上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理,造成上市公司存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),影響公司投資主體經(jīng)濟(jì)效益的有效保障。一般來說,廣義上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不匹配,可能會(huì)引發(fā)企業(yè)內(nèi)部不確定損失的問題;狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則只是指企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的存在,而引發(fā)的不確定損失。上市公司要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,必須重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的有效解決,以提升財(cái)務(wù)管理效益,保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

      二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的問題

      (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系不夠健全

      現(xiàn)階段,由于上市公司缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的足夠重視,造成內(nèi)部管理較為松散,缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。員工在開展財(cái)務(wù)工作時(shí),由于沒有科學(xué)的指導(dǎo),部門間的合作存在有效協(xié)調(diào),內(nèi)部沖突不斷,財(cái)務(wù)監(jiān)督跟不上,不能及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效識(shí)別,影響上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的正常開展。

      (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析滯后

      由于上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí),財(cái)務(wù)人員不能有效識(shí)別,員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的敏銳度不足,不能深刻剖析潛在的財(cái)務(wù)問題,對(duì)公司面臨的市場(chǎng)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)情況做不出科學(xué)預(yù)測(cè)。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要有專業(yè)評(píng)估知識(shí)的支撐,上市企業(yè)財(cái)務(wù)人員只是局限于簡(jiǎn)單地核算基礎(chǔ)工作,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)問題只是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出判斷,但不能結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)的屬性、緊急程度等進(jìn)行具體分析,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析滯后。

      (三)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不平衡

      上市公司的投資決策需要進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃,實(shí)施分散投資,以降低投資失利風(fēng)險(xiǎn),在此基礎(chǔ)上,為拓展公司規(guī)模,需要對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效完善,合理分配企業(yè)債務(wù)與權(quán)益比例,確保能夠滿足公司的正常運(yùn)營(yíng)需求。但許多上市公司卻忽視對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化,造成結(jié)構(gòu)不平衡問題凸顯,特別是在融資問題上,由于公司償債能力有限,對(duì)資金使用率較低,資產(chǎn)流動(dòng)性不足,造成負(fù)債率居高不下。長(zhǎng)期得不到有效解決,就會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī),公司內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,導(dǎo)致上市公司正常運(yùn)營(yíng)都難以維持。

      (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制不完善

      市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展,為上市公司帶來更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),也對(duì)其財(cái)務(wù)管理提出了新的要求,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素增加,需要強(qiáng)化各企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作。然而,多數(shù)上市公司卻只是將管控重點(diǎn)局限在對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)的管理上,卻無法結(jié)合所處的內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全面分析,面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況,預(yù)警機(jī)制形同虛設(shè),大大降低了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。同時(shí),多數(shù)上市公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)并不是由專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)專家組成,而是在公司各部門中臨時(shí)抽調(diào)的,本身財(cái)務(wù)專業(yè)技能不高,在工作中不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題,更不能針對(duì)已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況盡快進(jìn)行化解,造成財(cái)務(wù)管理工作始終得不到改進(jìn)。

      三、做好上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的相關(guān)措施

      (一)完善上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系

      通過對(duì)上市公司的實(shí)際管理情況進(jìn)行系統(tǒng)梳理,明確各類風(fēng)險(xiǎn)因素,構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,針對(duì)識(shí)別的各類影響因素,構(gòu)建覆蓋內(nèi)部各層次、各部門風(fēng)險(xiǎn)因素的管理體系。明確各部門的主要職責(zé),系統(tǒng)規(guī)劃管理流程,對(duì)不同階段風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解,落實(shí)到各個(gè)部門,并安排專人進(jìn)行對(duì)接。同時(shí),做好財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分解,明確指標(biāo)任務(wù)實(shí)施進(jìn)度,對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)測(cè),完善會(huì)計(jì)稽核、審批與企業(yè)監(jiān)管工作,暢通內(nèi)部核算管理渠道,確保信息共享能實(shí)現(xiàn)第一時(shí)間的有效互動(dòng)與溝通。

      (二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析

      為全面提升上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,需結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求,構(gòu)建覆蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的預(yù)警監(jiān)測(cè)體系,全面搜集、整理內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息,進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)計(jì)分析,建立高效、便捷的的財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)。由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專家根據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)動(dòng)態(tài),深刻剖析公司可能存在的內(nèi)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)相應(yīng)分類對(duì)各因素進(jìn)行歸類,建立全面科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析體系。同時(shí),在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估的過程中,在充分利用以往管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),科學(xué)選擇評(píng)估方法,對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行系數(shù)權(quán)重的科學(xué)賦值與計(jì)算,科學(xué)預(yù)測(cè)不同風(fēng)險(xiǎn)因素的嚴(yán)重程度,以制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。

      (三)進(jìn)行多元化的投資,優(yōu)化資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)

      為降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),需要盡量避免將資金集中在少數(shù)項(xiàng)目中,而是要合理分析投資環(huán)境,對(duì)比分析不同項(xiàng)目投資的盈利空間,以合理分配投資資金,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。因此,上市公司應(yīng)明確整體的戰(zhàn)略規(guī)劃,本著謹(jǐn)慎投資的發(fā)展立場(chǎng),盡量選擇穩(wěn)健的投資方案,分散投資資金,實(shí)施多元化的投資舉措。同時(shí),對(duì)于融資項(xiàng)目,要系統(tǒng)籌劃評(píng)估,按照資金需求金額、項(xiàng)目規(guī)模、使用期限等的不同,科學(xué)選擇融資模式,合理規(guī)范融資管理活動(dòng),提升資金利用率,有效緩解上市公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

      (四)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制

      動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是強(qiáng)化上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必要前提,因此,公司必須實(shí)施全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,科學(xué)分配財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo),細(xì)化預(yù)警管理規(guī)范,優(yōu)化升級(jí)預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng),確保能夠第一時(shí)間對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效識(shí)別。根據(jù)管理程序,有步驟、分階段地予以推進(jìn),規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問題,引入現(xiàn)代信息處理技術(shù)提升預(yù)警水平,以科學(xué)計(jì)算危險(xiǎn)系數(shù),根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果分配應(yīng)對(duì)方案。同時(shí),建立上市公司內(nèi)部專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組,在條件允許的前提下,也可向市場(chǎng)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)尋求幫助,由其對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的培訓(xùn),明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必要性。結(jié)合公司成功案例,進(jìn)行研究學(xué)習(xí),做好案例資料的收集與整理,以確保在遇到相似問題的時(shí)候可以科學(xué)借鑒,強(qiáng)化上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)效率,確保公司內(nèi)部管理水平的全面提升。

      四、結(jié)語(yǔ)

      市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善,為上市公司的業(yè)務(wù)拓展提供了良好的發(fā)展環(huán)境的同時(shí),也增加了市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng),面對(duì)日益多元的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,上市公司長(zhǎng)期不能優(yōu)化內(nèi)部管理,造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加,影響公司的可持續(xù)發(fā)展。因此,本文立足于上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀,深刻剖析其存在的主要問題,提出從完善上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析、進(jìn)行多元化的投資,優(yōu)化資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制四方面進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn),以有效提升上市公司的風(fēng)險(xiǎn)防范水平,強(qiáng)化其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)上市公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

      參考文獻(xiàn):

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      [3]竇水清.上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文),2018(1).

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