編者按：為落實(shí)好黨中央、國務(wù)院《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》中“健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系”的要求，自2019年7月以來，湖北省財(cái)政廳將標(biāo)準(zhǔn)引入預(yù)算績效管理工作，聯(lián)合湖北省市場監(jiān)督管理局成立湖北省預(yù)算績效管理標(biāo)準(zhǔn)化工作組，積極開展預(yù)算績效管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。根據(jù)“先急后緩、先易后難、先粗后細(xì)、先共性后個性”的原則，工作組明確了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理子體系、績效指標(biāo)子體系、部門內(nèi)部規(guī)程和管理制度子體系等三個標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)任務(wù)，并與省級全面實(shí)施預(yù)算績效管理制度建設(shè)相銜接，先期研制了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理子體系相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并向社會廣泛征求意見，具體包括基本規(guī)范、工作行為規(guī)范、報(bào)告編制規(guī)范、報(bào)告評級規(guī)范，通過標(biāo)準(zhǔn)引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。

一、基本規(guī)范約定第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作職責(zé)、基本要求

基本規(guī)范主要是鼓勵第三方機(jī)構(gòu)廣泛參與預(yù)算績效管理工作，只要達(dá)到基本條件，不排斥任何第三方機(jī)構(gòu)，從而促進(jìn)形成公平競爭，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作職責(zé)、基本要求和專業(yè)工作人員要求等內(nèi)容。其中，針對第三方機(jī)構(gòu)，約定第三方機(jī)構(gòu)是為部門（單位）提供預(yù)算績效管理相關(guān)咨詢服務(wù)的法人或其他組織，包括會計(jì)師事務(wù)有限公司、資產(chǎn)評估有限公司、社會咨詢機(jī)構(gòu)、市場調(diào)查機(jī)構(gòu)、政府研究機(jī)構(gòu)、高等院校、科研院所、有專業(yè)評價(jià)能力的事業(yè)單位以及其他社會組織。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)建立主評人制度，合理儲備符合主評人條件的專業(yè)人才;制訂內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)相關(guān)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制，對機(jī)構(gòu)主評人和其他工作人員的工作行為負(fù)責(zé);制訂質(zhì)量控制制度，對出具的報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核把關(guān);健全報(bào)告檔案管理制度。第三方機(jī)構(gòu)不應(yīng)提供整體外包、體外循環(huán)的不正當(dāng)服務(wù)，不應(yīng)允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)、出具虛假評價(jià)報(bào)告、安排不具備條件的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)。針對主評人，約定主評人應(yīng)有較強(qiáng)的組織溝通協(xié)調(diào)能力、語言表達(dá)能力和文字處理能力，具備注冊會計(jì)師、評估師資格或高級及以上職稱和良好的職業(yè)素養(yǎng)。主評人不應(yīng)同時(shí)在兩個以上機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)、允許他人以本人名義或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)、簽署虛假報(bào)告、謀取不正當(dāng)利益。針對專家學(xué)者，約定加大專家學(xué)者參與力度，第三方機(jī)構(gòu)需具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家學(xué)者支持系統(tǒng)，必要時(shí)邀請相關(guān)領(lǐng)域高水平、有話語權(quán)的專家學(xué)者加入工作組。

二、工作行為規(guī)范約定第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作行為要求

工作行為規(guī)范從規(guī)范工作行為入手，著力推進(jìn)眾多機(jī)構(gòu)、人員參與績效管理工作相互配合、步調(diào)一致，從而達(dá)到提高工作效率、并逐步提升評價(jià)質(zhì)量的目的。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的基本原則、工作內(nèi)容和工作流程等內(nèi)容，并重點(diǎn)對績效評價(jià)相關(guān)工作行為進(jìn)行了規(guī)范。其中，約定工作內(nèi)容，第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作包括事前績效評估、績效目標(biāo)管理和績效評價(jià)等三個環(huán)節(jié)。約定工作要求，同一評價(jià)業(yè)務(wù)應(yīng)由兩名以上主評人參加，重點(diǎn)項(xiàng)目可外聘專家學(xué)者參加。約定工作流程，分為前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、分析總結(jié)三階段，總時(shí)間宜在60天以內(nèi)，前期準(zhǔn)備階段包括成立工作組、開展前期調(diào)研、確定評價(jià)方法、設(shè)計(jì)評價(jià)指標(biāo)（財(cái)政評價(jià)流程）、選定評價(jià)樣本、設(shè)計(jì)調(diào)查問卷、提出資料清單、制訂工作方案等流程;現(xiàn)場實(shí)施階段包括召開進(jìn)點(diǎn)會、聽取情況介紹、收集核實(shí)資料、實(shí)地勘察調(diào)查、開展社會調(diào)查等流程;分析總結(jié)階段包括分析評價(jià)、撰寫評價(jià)報(bào)告、初步交換意見、正式提交報(bào)告等流程。約定樣本選擇，評價(jià)樣本總量原則上應(yīng)按照資金額度或縣市（項(xiàng)目）個數(shù)的20%確定。

三、報(bào)告編制規(guī)范約定績效評價(jià)報(bào)告編制格式、內(nèi)容、篇幅

報(bào)告編制規(guī)范圍繞評價(jià)結(jié)果呈送部門主要負(fù)責(zé)同志閱覽這一目標(biāo)，兼顧評價(jià)結(jié)果與評價(jià)報(bào)告之間、制度與標(biāo)準(zhǔn)之間有序銜接，著力解決評價(jià)報(bào)告的實(shí)用問題。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理報(bào)告編制的基本要求、編寫要求、報(bào)告內(nèi)容、編碼、簽名印章、備案管理和評級檢查等事項(xiàng)。其中，約定報(bào)告要求，報(bào)告編寫應(yīng)當(dāng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、邏輯清晰、重點(diǎn)突出、客觀公正、依據(jù)充分。約定報(bào)告分類，第三方機(jī)構(gòu)出具的評價(jià)報(bào)告分為專業(yè)版（主要供專業(yè)人員使用）、縮略版（主要供相關(guān)責(zé)任主體形成評價(jià)結(jié)果使用）兩種版本，專業(yè)版包括評價(jià)結(jié)論、佐證材料、原始資料;縮略版包括評價(jià)結(jié)論、佐證材料。約定字?jǐn)?shù)要求，評價(jià)結(jié)論字?jǐn)?shù)宜在1000字左右;部門自評佐證材料字?jǐn)?shù)宜在4000字左右，財(cái)政評價(jià)佐證材料字?jǐn)?shù)宜在7000字左右;原始資料不限字?jǐn)?shù)。約定報(bào)告內(nèi)容，評價(jià)結(jié)論應(yīng)包括評價(jià)分?jǐn)?shù)和等級、績效指標(biāo)完成情況、存在問題、建議等內(nèi)容;佐證材料應(yīng)包括基本情況、績效評價(jià)工作開展情況、績效指標(biāo)完成情況分析、上年度評價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況等內(nèi)容。約定報(bào)告管理，第三方機(jī)構(gòu)簽訂評價(jià)工作服務(wù)合同應(yīng)在財(cái)政部門指定平臺申請報(bào)告編碼，第三方機(jī)構(gòu)獲取報(bào)告編碼后，即可開展績效評價(jià)工作;績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)由至少兩名以上主評人簽名并加蓋第三方機(jī)構(gòu)印章，第三方機(jī)構(gòu)評價(jià)工作完成后應(yīng)將縮略版評價(jià)報(bào)告上傳財(cái)政部門指定平臺，專業(yè)版評價(jià)報(bào)告由第三方機(jī)構(gòu)歸檔。

四、報(bào)告評級規(guī)范約定通過報(bào)告評級來推動第三方機(jī)構(gòu)強(qiáng)化自我管理

報(bào)告評級規(guī)范通過對第三方機(jī)構(gòu)出具的縮略版評價(jià)報(bào)告進(jìn)行評級，并將評級結(jié)果在重點(diǎn)推薦、招投標(biāo)等方面進(jìn)行應(yīng)用，推進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)主動落實(shí)基本規(guī)范、工作行為規(guī)范、報(bào)告編制規(guī)范，強(qiáng)化自我管理，激發(fā)第三方機(jī)構(gòu)競爭力，從而提升第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作整體水平。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了報(bào)告評級的基本原則、基本要求、評級方式和具體要求，以及評級結(jié)果應(yīng)用等事項(xiàng)。其中，約定用為導(dǎo)向，報(bào)告評級以“結(jié)果應(yīng)用”為導(dǎo)向，重點(diǎn)評判第三方機(jī)構(gòu)出具的評價(jià)報(bào)告可用性。約定評級范圍，各級財(cái)政部門應(yīng)在每年部門自評、財(cái)政評價(jià)工作結(jié)束后，對本年度第三方機(jī)構(gòu)受本級部門（單位）委托，開展績效評價(jià)出具的評價(jià)報(bào)告（涉密的除外）進(jìn)行評級。約定評級主體，報(bào)告評級由財(cái)政部門通過適當(dāng)方式遴選產(chǎn)生在績效管理領(lǐng)域有較高水平的相關(guān)單位進(jìn)行。約定評級方式，由財(cái)政部門通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程投送，委托績效管理領(lǐng)域有較高水平的相關(guān)單位，根據(jù)評級內(nèi)容對本年度第三方機(jī)構(gòu)受本級部門（單位）委托開展績效評價(jià)出具的評價(jià)報(bào)告確定等級。約定評級內(nèi)容，與報(bào)告編制基本要求相銜接，約定報(bào)告評級內(nèi)容為結(jié)論可用、邏輯清晰、重點(diǎn)突出、格式規(guī)范、內(nèi)容完整、客觀公正、依據(jù)充分等7項(xiàng)。約定等級要求，報(bào)告評級分為A級（實(shí)用型、好用型）、B級（管用型）、C級（能用型）、D級（無用型）四個等級。A級分為“實(shí)用型”和“好用型”，“實(shí)用型”指部門主要負(fù)責(zé)同志在評價(jià)報(bào)告對應(yīng)的評價(jià)結(jié)果上做出明確批示，評價(jià)結(jié)果在工作中得到應(yīng)用的;“好用型”指受托參與報(bào)告評級的專家學(xué)者認(rèn)定有獨(dú)到見解，并有理念或思路創(chuàng)新，對相關(guān)段落、語句做出提示，出具推薦詞的。7項(xiàng)評級內(nèi)容都符合的報(bào)告為A級，除結(jié)論可用外其他6項(xiàng)都符合的報(bào)告為B級，除結(jié)論可用、邏輯清晰、重點(diǎn)突出3項(xiàng)外其他4項(xiàng)符合的報(bào)告為C級，結(jié)論可用、邏輯清晰、重點(diǎn)突出3項(xiàng)不符合且其他4項(xiàng)任意一項(xiàng)不符合的報(bào)告和未按要求及時(shí)上傳的報(bào)告為D級。約定公開要求，每年9月、12月在財(cái)政部門網(wǎng)站對評級初步情況、復(fù)核后的最終情況分別進(jìn)行公開。約定評級應(yīng)用，將A級報(bào)告附部門主要負(fù)責(zé)同志批示語或?qū)＜彝扑]詞，匯編印發(fā)部門和第三方機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)借鑒，并對相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)及主評人進(jìn)行推薦;報(bào)告評級情況可作為下一年度績效評價(jià)委托費(fèi)用參考因素;報(bào)告評級被評為D級的第三方機(jī)構(gòu)、主評人暫停參與預(yù)算績效管理工作一年;報(bào)告評級等級高的第三方機(jī)構(gòu)和主評人，部門（單位）選擇第三方機(jī)構(gòu)、確定主評人時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮。

以上四個標(biāo)準(zhǔn)文本，從明確工作職責(zé)、工作行為、報(bào)告編制，到利用報(bào)告評級推動標(biāo)準(zhǔn)宣傳貫徹，促進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)強(qiáng)化自我管理，提升工作水平，形成了引導(dǎo)和規(guī)范第三方參與預(yù)算績效管理工作的“閉環(huán)”效應(yīng)，為第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作提供了遵循、注入了活力，使全面實(shí)施預(yù)算績效管理在湖北落實(shí)落地走上了“標(biāo)準(zhǔn)化”之路。

（責(zé)任編輯：劉海琳）