屈重偉

摘要：近年來，隨著倉儲行業(yè)的不斷完善，倉儲企業(yè)得到了全面發(fā)展，投資模式日益多元，為其籌資渠道的拓展提供了更多機遇，但同時也無形中增加了倉儲企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險?；诖?，本文以X物流公司為研究案例，對其現(xiàn)階段財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理中存在的主要問題進行了系統(tǒng)梳理，提出在現(xiàn)階段企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時期，要抓住市場機遇，有針對性地進行財務(wù)風(fēng)險的防范與應(yīng)對，以為企業(yè)未來的良性發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

關(guān)鍵詞：倉儲企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;內(nèi)控管理

經(jīng)濟一體化發(fā)展環(huán)境下，倉儲企業(yè)需要順應(yīng)市場發(fā)展潮流，推行企業(yè)重組與深化改革發(fā)展，以創(chuàng)新管理理念，變革運營模式，強化市場競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)需要對財務(wù)風(fēng)險問題進行有效研究，深刻剖析主要影響因素，以探索針對性的防范對策，促進企業(yè)實現(xiàn)更優(yōu)更快的發(fā)展。

一、倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要來源

（一）資金籌集風(fēng)險

倉儲企業(yè)在進行資金籌集的過程中，由于其特殊的行業(yè)屬性，需要在完成倉儲服務(wù)后方可獲取收益，為有效挖掘企業(yè)的經(jīng)濟效益，就必須堅持規(guī)?；?、現(xiàn)代化的發(fā)展模式。如此一來，企業(yè)需要花費大量資金進行設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置，資金不足的情況下，只能通過貸款、股權(quán)稀釋等渠道獲得資金支持。不同籌資渠道，其成本、模式都有所差異，會對倉儲企業(yè)本來的資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，對于風(fēng)險問題不能及時解決，會造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。

（二）資金使用風(fēng)險

一般倉儲企業(yè)在進行項目投資時，需要進行嚴(yán)格的流程審核，確保資金統(tǒng)籌后能夠得到有效的利用。因此，在資金有限的情況下，強化資金使用效益是倉儲企業(yè)需要關(guān)注的重點。倉儲企業(yè)資金使用風(fēng)險主要是缺乏合理規(guī)劃與投資風(fēng)險問題，前者一般對企業(yè)的運營管理影響不大，但會制約企業(yè)資金使用與配置效益的有效提升。而投資風(fēng)險是在對項目調(diào)查不利的情況下，容易產(chǎn)生在設(shè)施重置環(huán)節(jié)，不加以有效防范，容易造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題。

（三）資金回籠風(fēng)險

1.服務(wù)款項回籠風(fēng)險。近年來隨著倉儲行業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的市場競爭日益激烈，企業(yè)為強占更大市場空間，推出貨到付款服務(wù)，需要先提供倉儲服務(wù)，待服務(wù)完成后方可收到款項，甚至對于大訂單客戶還可憑借其企業(yè)信用進行賒欠，在此情況下，就可能會出現(xiàn)部分用戶拖欠款項，資金難以有效回籠的風(fēng)險。

2.客戶拒絕支付費用風(fēng)險。倉儲企業(yè)在進行物品運輸、派送等過程中，可能會遭遇到人為、天氣等多重因素的影響，造成貨物損壞、無法按時派送的問題，客戶不滿意就會產(chǎn)生拒絕支付費用的風(fēng)險，加劇企業(yè)資金回籠困難風(fēng)險。

二、X物流公司財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理中存在的主要問題

（一）內(nèi)部風(fēng)險防范意識不足

一般而言，企業(yè)在運營管理過程中無可避免的會面臨各種風(fēng)險，不能完全消除，但卻可以采取有效手段進行緩解或規(guī)避。然而，現(xiàn)階段X物流公司由于缺乏科學(xué)的管理，對于風(fēng)險防范的意識較為薄弱，面對突發(fā)事件不能有效進行應(yīng)對，容易為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

（二）投資決策缺乏科學(xué)統(tǒng)籌

目前，X物流公司投資決策不能結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，有效整合企業(yè)的財務(wù)資料進行科學(xué)調(diào)查。管理層主要根據(jù)自己的工作經(jīng)驗進行，主觀因素影響較大，不能針對項目本身進行投資可行性的研判，最終導(dǎo)致決策執(zhí)行效果與預(yù)期效益相差較大，增加企業(yè)的投資風(fēng)險。

（三）資產(chǎn)流動性不暢

資產(chǎn)流動性是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金購買力的水平，其流動性高低直接決定著企業(yè)風(fēng)險程度。目前，X物流公司資產(chǎn)流動性不暢主要是存在資金有限、長期賒銷賒購與倉庫存貨積壓等問題，企業(yè)如不能采取有效措施將這些資產(chǎn)進行全面盤活，容易引發(fā)內(nèi)部的財務(wù)危機。

三、強化X物流公司財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理的基本策略

（一）夯實內(nèi)部風(fēng)險管理機構(gòu)建設(shè)

倉儲企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理是一項系統(tǒng)工程，需要內(nèi)部各部門之間進行有效協(xié)調(diào)與合作，因此夯實內(nèi)部風(fēng)險管理機構(gòu)建設(shè)是X物流公司提升財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理水平的必要環(huán)節(jié)，以針對公司發(fā)展實際進行科學(xué)統(tǒng)籌與規(guī)劃，強化內(nèi)部監(jiān)督與管理實效。管理機構(gòu)體系應(yīng)全面覆蓋內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計、職能部門的合理分配、內(nèi)部審計部門的獨立設(shè)置及各項制度規(guī)范等多項內(nèi)容，以確保構(gòu)建權(quán)責(zé)明確、分工科學(xué)、管理高效的內(nèi)控管理格局。X物流公司針對目前缺乏專門風(fēng)險管理部門的現(xiàn)狀，可以選取由董事會承擔(dān)起主要的風(fēng)險管理職責(zé)，強化內(nèi)部決策科學(xué)管理的同時，有效評估內(nèi)部風(fēng)險問題，確保風(fēng)險能夠控制在企業(yè)可負(fù)荷范圍內(nèi)。

（二）構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

X物流公司需要立足于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的階段性目標(biāo)，構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。一方面，基于短期發(fā)展任務(wù)，實施現(xiàn)金流量的有效預(yù)算編制管理，提升預(yù)算編制的科學(xué)性，以幫助公司管理者能夠及時對比執(zhí)行效果，有效識別預(yù)警信號，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險問題。同時，公司還需針對企業(yè)的階段性發(fā)展目標(biāo)進行重要性匯總，借助動態(tài)趨勢圖科學(xué)預(yù)測項目投資收益、現(xiàn)金流量走向與實際財務(wù)基本狀況，以明晰公司具體的收支現(xiàn)狀。另一方面，綜合應(yīng)用科學(xué)的財務(wù)指標(biāo)分析法，構(gòu)建內(nèi)部長期的財務(wù)預(yù)警體系。其中，需要以償債能力為核心指標(biāo)，將贏利能力與資產(chǎn)管理能力進行有效結(jié)合，以科學(xué)分配指標(biāo)權(quán)重，形成全面的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

（三）提升財務(wù)內(nèi)控管理水平

健全的內(nèi)控管理體系是提升企業(yè)內(nèi)控管理水平的必要前提，因此X物流公司需要結(jié)合本公司的經(jīng)營管理特性，全面覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。立足于現(xiàn)階段國家相關(guān)相關(guān)法律法規(guī)的管理，動態(tài)跟蹤市場企業(yè)風(fēng)險管理趨勢，緊密結(jié)合行業(yè)發(fā)展屬性，細(xì)化內(nèi)控管理制度內(nèi)容，特別是對內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估等內(nèi)容要做明確規(guī)范，以有效指導(dǎo)公司的內(nèi)控管理工作。同時，在框架管理體系全面形成的基礎(chǔ)上，要強化內(nèi)控執(zhí)行工作的管理，確保運行機制能夠充分發(fā)揮其規(guī)范指導(dǎo)功效。一般而言，內(nèi)控管理的核心是要形成科學(xué)的運行體系，在閉環(huán)管控的模式下進行制度規(guī)范，明確公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，整合制度體系與戰(zhàn)略決策，科學(xué)預(yù)測實施效果，并及時針對實際執(zhí)行情況進行差異對比分析，深刻剖析差異問題，以及時梳理問題來源，促進內(nèi)控管理體系執(zhí)行過程的有序推進。

（四）推廣普及全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的基本策略，對企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營管理與財務(wù)活動進行科學(xué)統(tǒng)籌與預(yù)測評價，強化監(jiān)督預(yù)算效果，明確預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行情況的具體差異，以有效優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理，提升預(yù)算管理效率，促進戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實現(xiàn)。因此，X物流公司需要基于全面預(yù)算管理理論的科學(xué)指導(dǎo)，推進內(nèi)部雙向交流機制的形成，整合公司內(nèi)部各類資源，明確部門任務(wù)指標(biāo)，規(guī)范主體行為，并將其與員工的績效考核相掛鉤，以調(diào)動員工參與全面預(yù)算管理的工作積極性，確保企業(yè)財務(wù)管理水平的有效提升。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著市場競爭環(huán)境的日益復(fù)雜多變，現(xiàn)代倉儲企業(yè)需要明確其財務(wù)風(fēng)險客觀性、普遍性的基本屬性，強化企業(yè)的運營管理，提升財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理水平。X物流公司在現(xiàn)階段企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時期，更要抓住市場機遇，明確其財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理中存在的主要問題，以有針對性地進行防范與應(yīng)對，為企業(yè)未來的良性發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

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