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      事業(yè)單位社保內(nèi)部控制體系的建設(shè)策略

      2020-08-12 06:37:30江柳江林
      財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2020年7期
      關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制體系事業(yè)單位

      江柳 江林

      摘 要:隨著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金制度的不斷完善,讓更多群眾的生活有了基本的保障,近年來(lái)群眾對(duì)于社會(huì)保障基金的發(fā)放愈發(fā)重視,事業(yè)單位也開(kāi)始全面落實(shí)單位內(nèi)部的社會(huì)保險(xiǎn)基金,并且取得了較為顯著的成績(jī)。但是,事業(yè)單位在建設(shè)社保內(nèi)部控制體系過(guò)程中,仍然存在部分問(wèn)題需要解決。本文便從社保工作人員角度出發(fā),以事業(yè)單位社保內(nèi)部控制為主題,對(duì)其體系建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的建設(shè)策略。

      關(guān)鍵詞:事業(yè)單位? 社會(huì)保障基金? 內(nèi)部控制體系

      一、事業(yè)單位社保內(nèi)部控制體系建設(shè)問(wèn)題

      (一)缺乏完善的內(nèi)部控制制度

      我國(guó)社保內(nèi)部控制體系發(fā)展時(shí)間短,在實(shí)施過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題。國(guó)家為改善社保發(fā)展現(xiàn)狀也制定了相應(yīng)的法律法規(guī),事業(yè)單位也根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)社保進(jìn)行內(nèi)部控制,但部分事業(yè)單位由于內(nèi)外部因素的影響還并未建立有效的內(nèi)部控制制度;部分事業(yè)單位雖建立了社保內(nèi)部控制體系,但是卻沒(méi)有根據(jù)自身情況制定,而是照搬其他事業(yè)單位的制度,導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中缺乏針對(duì)性。除此之外,事業(yè)單位內(nèi)部控制制度較為落后也是目前較為常見(jiàn)的現(xiàn)象,其原因是由于單位領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏創(chuàng)新意識(shí),沒(méi)有及時(shí)了解國(guó)家下發(fā)政策,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度沒(méi)能得到及時(shí)的更新,并逐漸成為形式化制度,影響了我國(guó)社保事業(yè)的發(fā)展。

      (二)內(nèi)部控制執(zhí)行力不足

      1、系統(tǒng)人員不足

      國(guó)家在社保事業(yè)上投入了大量的資金,讓社保事業(yè)得到了快速的發(fā)展,參加保險(xiǎn)的人數(shù)也越來(lái)越多,社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支與結(jié)余規(guī)模不斷增加,但是由于事業(yè)單位內(nèi)部負(fù)責(zé)社保工作的系統(tǒng)人員有限,加之社保管理工作較為復(fù)雜,所制定的內(nèi)部控制制度無(wú)法得到有效執(zhí)行。根據(jù)社?;饍?nèi)部管理規(guī)定,養(yǎng)老保險(xiǎn)申報(bào)、待遇核準(zhǔn)發(fā)放、個(gè)人賬戶管理實(shí)行分開(kāi)管理。但由于社保工作人員不足,所有的項(xiàng)目都是由負(fù)責(zé)人員統(tǒng)一管理,導(dǎo)致負(fù)責(zé)人員的工作量較大,可能會(huì)出現(xiàn)落實(shí)不到位的問(wèn)題,部分編外人員的應(yīng)用也并不規(guī)范。

      2、缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

      事業(yè)單位管理人員并未對(duì)社保內(nèi)部控制工作加以重視,導(dǎo)致負(fù)責(zé)人員的工作態(tài)度較為散漫,根本沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。工作人員將精力主要放在業(yè)務(wù)是否完成之上,從而忽視了業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的內(nèi)部控制制度,崗位分離制度與授權(quán)審批制度沒(méi)能落實(shí)到實(shí)際業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中,以及粗放型的設(shè)計(jì)導(dǎo)致相關(guān)細(xì)節(jié)并未完善,無(wú)法加強(qiáng)事業(yè)單位管理人員在社保內(nèi)部控制工作中的積極性。

      3、問(wèn)責(zé)機(jī)制缺失

      由于事業(yè)單位并未制定相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制,所以導(dǎo)致部分工作人員在辦理過(guò)程中缺乏責(zé)任心,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題僅以口頭的形式對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通知匯報(bào)。沒(méi)有設(shè)置問(wèn)責(zé)機(jī)制及時(shí)發(fā)展問(wèn)題并整改,過(guò)段時(shí)間問(wèn)題還是會(huì)出現(xiàn),最終導(dǎo)致內(nèi)部控制制度愈發(fā)形式化,違法行為的發(fā)生頻率越來(lái)越高。

      (二)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范制度

      部分事業(yè)單位并未建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度,所以無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和判斷,也無(wú)法找出真正的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,限制了內(nèi)部控制工作的落實(shí);社保制度在不斷變化,風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相對(duì)應(yīng)的更顯,若無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),便無(wú)法針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制策略,必然會(huì)埋下較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展,社保管理工作逐漸數(shù)字化,數(shù)據(jù)丟失或被篡改等逐漸成為社保管理控制工作的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

      二、事業(yè)單位社保內(nèi)部控制體系建設(shè)策略

      (一)完善社保內(nèi)部控制制度,制定規(guī)范化內(nèi)部操作流程

      事業(yè)單位社保內(nèi)部控制體現(xiàn)想要發(fā)揮其能力,就必須要完善內(nèi)部控制制度,制度的完善是實(shí)現(xiàn)有效管理的前提,能夠讓各項(xiàng)工作都根據(jù)制度進(jìn)行,使各個(gè)環(huán)節(jié)的操作都能夠在制度的約束下進(jìn)行,讓各環(huán)節(jié)工作都更加的明確。事業(yè)單位完善社保內(nèi)部控制制度的管理工作也可依靠該制度,并結(jié)合業(yè)務(wù)的變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。同時(shí),事業(yè)單位內(nèi)部管理人員需要對(duì)工作流程進(jìn)行全面的梳理,讓業(yè)務(wù)的流程更加明確;對(duì)社保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行分析,完善社保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系;加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)審批制度的應(yīng)用,控制重要崗位的權(quán)限;以內(nèi)部控制為基礎(chǔ),完善并控制組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)行、信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理等工作,充分發(fā)揮制度效力。

      (二)強(qiáng)化事業(yè)單位社保內(nèi)部控制執(zhí)行力

      1、加強(qiáng)社保管理隊(duì)伍建設(shè),合理運(yùn)用信息化技術(shù)

      事業(yè)單位必須要根據(jù)崗位需求設(shè)置不同人員對(duì)社保進(jìn)行征繳、轉(zhuǎn)移、出納、會(huì)計(jì)審核、待遇核對(duì),同時(shí)還需設(shè)置內(nèi)部控制崗位用來(lái)對(duì)以上工作進(jìn)行監(jiān)督,避免出現(xiàn)一人進(jìn)行多項(xiàng)工作的現(xiàn)象出現(xiàn)。事業(yè)單位必須要根據(jù)自身實(shí)際情況加派相應(yīng)的人員,合理調(diào)整社保管理工作,充實(shí)社保管理隊(duì)伍。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展,社保信息化管理開(kāi)始成為主要模式,事業(yè)單位必須要與時(shí)俱進(jìn),建設(shè)社保財(cái)務(wù)工作一體化,提升工作效率,減少人力資源的使用,以輪崗制的方式合理調(diào)配工作崗位,有效解決單位內(nèi)部人員匱乏問(wèn)題,這樣既能滿足內(nèi)部控制需求,又能夠保證社會(huì)保護(hù)基金的安全。

      2、加強(qiáng)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)

      我國(guó)社保事業(yè)的不斷發(fā)展改變了社保管理環(huán)境,管理人員需要在改變過(guò)程中發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)避。管理人員在事業(yè)單位中具有帶頭能力,必須要先加強(qiáng)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí),才能讓下屬人員更好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

      3、建立合理的問(wèn)責(zé)機(jī)制

      為了提升社保管理工作人員的執(zhí)行能力以及在執(zhí)行過(guò)程中的責(zé)任心,需要通過(guò)建立合理的問(wèn)責(zé)機(jī)制,對(duì)相關(guān)責(zé)任加以追究,避免出現(xiàn)過(guò)多的人為失誤,影響社保工作的政策進(jìn)行。出現(xiàn)問(wèn)題需要及時(shí)的找出原因,并通過(guò)問(wèn)責(zé)機(jī)制對(duì)相應(yīng)的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰,或?qū)⑵渑c績(jī)效相聯(lián)系,讓負(fù)責(zé)人員能夠在工作中更加認(rèn)真。

      (三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

      1、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

      社保業(yè)務(wù)的工作環(huán)節(jié)眾多,且需要及時(shí)的聯(lián)系國(guó)家的社保政策,需要工作人員具有較強(qiáng)的工作能力,同時(shí)還要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的規(guī)避,降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)事業(yè)單位的影響。為了能夠更好的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),必須要在單位內(nèi)部尋找有經(jīng)驗(yàn)的工作人員并建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組,對(duì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)流程進(jìn)行有效梳理,并找出其中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入分析,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)大小指定相應(yīng)的規(guī)避措施,降低風(fēng)險(xiǎn)威脅。

      2、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估監(jiān)管

      在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中必須要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況,采取動(dòng)態(tài)化監(jiān)督模式落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估,避免出現(xiàn)防控過(guò)當(dāng)或者防控力度較小的情況,提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的可持續(xù)性發(fā)展。

      四、結(jié)束語(yǔ)

      社保是維護(hù)社會(huì)和諧發(fā)展的重要舉措,內(nèi)部控制的建立則能夠讓社會(huì)保護(hù)基金有效落實(shí)。所以,事業(yè)單位必須要根據(jù)自身實(shí)際情況建立內(nèi)部控制體系,不斷完善社保管理工作,促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。

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