大數(shù)據(jù)背景下港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型優(yōu)化

孫正

摘要：在信息技術(shù)不斷更迭、市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍逐步擴(kuò)大的新時(shí)代下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式與港口企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)發(fā)展需要日益脫節(jié)，以核算為重心的財(cái)務(wù)處理成為制約港口企業(yè)研判市場(chǎng)趨勢(shì)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保資產(chǎn)安全的因素之一。如何基于現(xiàn)有管理模式及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)流程依托大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化預(yù)算工作、實(shí)施全面預(yù)算、推進(jìn)業(yè)財(cái)融合、助力業(yè)務(wù)決策、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、完成財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型成為港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。本文以大數(shù)據(jù)背景下港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型為研究?jī)?nèi)容，從財(cái)務(wù)優(yōu)化的重要性、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的方向等方面展開探究。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);港口企業(yè);財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

一、依托大數(shù)據(jù)技術(shù)做好財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性探討

在國家經(jīng)濟(jì)體制漸進(jìn)式變革、國際化進(jìn)程不斷加快的過程中，港口的吞吐量日益提高，這不僅給港口企業(yè)帶來了發(fā)展新機(jī)會(huì)，也提升了企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)原來幾乎處于壟斷地位的港口企業(yè)而言，相較于其他市場(chǎng)主體，其參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的程度較淺，在管理手段、管理意識(shí)、管理模式、風(fēng)險(xiǎn)防控等轉(zhuǎn)型上還存在一定的滯后性，財(cái)務(wù)管理依舊聚焦于事后的會(huì)計(jì)核算及結(jié)果監(jiān)督等內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之間的融合度有限，財(cái)務(wù)信息散落在各項(xiàng)目部門，難以為港口企業(yè)的業(yè)務(wù)決策提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)支持。

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理下，財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)人員不懂財(cái)務(wù)管理的情況比比皆是，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)散落在各業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)管理人員需要花費(fèi)大量的時(shí)間收集、整合信息并判讀財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的科目歸屬，各種基礎(chǔ)性工作占據(jù)大量時(shí)間。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下，港口企業(yè)可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的線上整合，保證業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)可通過信息化平臺(tái)及時(shí)、完整、真實(shí)地反饋至財(cái)務(wù)部門。集中化的管理模式不僅減少了財(cái)務(wù)人員信息收集壓力、減少重復(fù)性工作，還提高了財(cái)務(wù)處理的統(tǒng)一性和規(guī)范性，為企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)進(jìn)度、提高管理水平奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理部門由業(yè)務(wù)活動(dòng)的后勤保障角色向業(yè)務(wù)決策的建議提供者轉(zhuǎn)變。

二、大數(shù)據(jù)背景下港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型思路分析

（一）優(yōu)化預(yù)算工作，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算

傳統(tǒng)預(yù)算管理以預(yù)算編制為核心，僅根據(jù)組織資源與發(fā)展目標(biāo)粗略估計(jì)項(xiàng)目發(fā)展資金，缺少過程控制與差距原因分析，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型不可忽視的重要方面。

首先，優(yōu)化預(yù)算編制流程。僅采取自上而下或自下而上的預(yù)算編制方式可能會(huì)導(dǎo)致部門需求未充分考慮或預(yù)算方案未體現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)等，影響預(yù)算方案的科學(xué)性和有效性。上下結(jié)合、各部門參與的預(yù)算編制要求高層管理者首先提出港口企業(yè)發(fā)展總目標(biāo)和各部門運(yùn)行總方針，基層部門基于此制定本部門預(yù)算方案呈遞給上級(jí)部門，上級(jí)部門需對(duì)各基層單位的預(yù)算方案進(jìn)行整合和優(yōu)化，形成本級(jí)部門的預(yù)算草案并報(bào)送預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審核直至形成整個(gè)組織的預(yù)算方案。值得注意的是，此時(shí)形成的預(yù)算方案需要反饋至各級(jí)部門及基層單位，聽取各部門意見，最終形成正式預(yù)算方案并交由最高決策層審批后開始實(shí)施。

其次，重視預(yù)算落實(shí)，避免預(yù)算方案流于形式。一是要提高全面預(yù)算管理的約束力。港口企業(yè)可將預(yù)算融人企業(yè)管理制度中，通過制度化規(guī)定將預(yù)算執(zhí)行視為組織員工必須承擔(dān)的職責(zé)，各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須依據(jù)預(yù)算方案展開，不可自行更改預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。二是采取多樣化監(jiān)管手段保障預(yù)算執(zhí)行。如依托大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建信息化系統(tǒng)及時(shí)獲取業(yè)務(wù)發(fā)展信息，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況，定期召開預(yù)算執(zhí)行例會(huì)公示各部門開支數(shù)據(jù)，依托數(shù)據(jù)分析查找執(zhí)行偏差，分析原因并探討應(yīng)對(duì)方法;基于績(jī)效控制將預(yù)算指標(biāo)融人績(jī)效考核中，根據(jù)預(yù)算責(zé)任履行狀況進(jìn)行績(jī)效分配，將員工個(gè)人利益與組織整體利益結(jié)合起來，提升業(yè)務(wù)人員參與預(yù)算管理、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的主動(dòng)性。

（二）優(yōu)化管理內(nèi)容，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)、信息技術(shù)三位一體的財(cái)務(wù)管理格局在提高財(cái)務(wù)管理有效性等方面的作用已被證實(shí)。在業(yè)財(cái)融合的探索階段，各業(yè)務(wù)部門不清楚部門內(nèi)何種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)管理者而言是有效的，管理層也還未理清組織戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，財(cái)務(wù)部門不得不面臨各式各樣的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)、內(nèi)外部?jī)r(jià)值鏈等海量信息，關(guān)鍵信息提取困難。而大數(shù)據(jù)技術(shù)能幫助港口企業(yè)有效篩選數(shù)據(jù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門按照既定標(biāo)準(zhǔn)采集信息，為財(cái)務(wù)部門深挖數(shù)據(jù)價(jià)值、助力業(yè)務(wù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。以財(cái)務(wù)管理助力銷售部門定價(jià)決策為例，除了將產(chǎn)品成本告知業(yè)務(wù)部門外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)進(jìn)行量本利分析，基于產(chǎn)品銷售量變化預(yù)測(cè)預(yù)估其邊距貢獻(xiàn)變動(dòng)，通過業(yè)務(wù)部門反饋的歷史數(shù)據(jù)協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展價(jià)格彈性分析，同業(yè)務(wù)部門一起模擬產(chǎn)品定價(jià)對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)銷量的影響。同時(shí)考慮銷量變動(dòng)后組織庫存成本、資產(chǎn)占用成本會(huì)發(fā)生何種變動(dòng)，公司未來現(xiàn)金流會(huì)因此受到何種影響。

借助信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門融合應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是要合理規(guī)劃融合步驟。業(yè)財(cái)融合是一個(gè)復(fù)雜的、循序漸進(jìn)的過程，受組織資源制約，港口企業(yè)不可能對(duì)所有業(yè)務(wù)單元配置同等人財(cái)物，做好業(yè)財(cái)融合規(guī)劃、確定融合先后順序必不可少。一般情況下，業(yè)財(cái)融合應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)性及重要性原則展開，第一批參與融合的應(yīng)為港口企業(yè)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，如投資管理、融資管理等，在其業(yè)財(cái)融合成功落地后再逐步展開其他業(yè)務(wù)工作的融合。二是要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如，統(tǒng)一各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門之間的信息統(tǒng)計(jì)口徑，減少部門間的信息隔閡;統(tǒng)一管理制度，使各部門員工基于同等嚴(yán)格的規(guī)章制度開展業(yè)務(wù)、各管理層級(jí)基于標(biāo)準(zhǔn)化流程審批文件以提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、公平性和適用性。

（三）優(yōu)化管理環(huán)境，保障轉(zhuǎn)型成功

良好的組織環(huán)境有助于港口企業(yè)減少財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型阻力。大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)管理人員不僅應(yīng)具備基本的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)、掌握財(cái)務(wù)管理基本技能，還應(yīng)了解港口企業(yè)業(yè)務(wù)流程、熟悉業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)向并具有一定的信息系統(tǒng)應(yīng)用及數(shù)據(jù)分析能力。這要求港口企業(yè)要做好崗位分析，基于勝任力招聘人才或展開內(nèi)部培訓(xùn)，如開展針對(duì)財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)培訓(xùn)課、數(shù)據(jù)分析能力提升課、新規(guī)章制度解讀課及其他新財(cái)務(wù)管理手段等課程;針對(duì)業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)記錄培訓(xùn)、預(yù)算執(zhí)行培訓(xùn)等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理知識(shí)及理念的培訓(xùn);針對(duì)高層管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)培訓(xùn)等。

同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必不可少。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，港口企業(yè)可通過聘請(qǐng)專家梳理企業(yè)業(yè)務(wù)流程、查找風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵環(huán)節(jié)、設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)臨界指標(biāo)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)算等提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力也可基于組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化與崗位權(quán)限劃分等實(shí)現(xiàn)各部門相互制衡、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)銜接緊密，基于內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化資金審批、規(guī)范項(xiàng)目資金使用、規(guī)避違規(guī)行為、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)預(yù)警模型中使用多變量構(gòu)建函數(shù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)失敗的多變量模型最為常見，其中Edwardi.Altman的z計(jì)分法模式使用最為廣泛。港口構(gòu)建該財(cái)務(wù)預(yù)警模型首先要做好指標(biāo)的篩選工作，從償債、盈利、營(yíng)運(yùn)、增長(zhǎng)及現(xiàn)金流等五大方面提取關(guān)鍵指標(biāo)（如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等），選取合適的樣本數(shù)據(jù)，使用SPSS等數(shù)據(jù)分析軟件對(duì)自變量進(jìn)行信效度（常用指標(biāo)為Cronbach'a、CITC、KMO、Bartlett球形檢驗(yàn)）、相關(guān)性（r值）、描述性統(tǒng)計(jì)分析（偏度、峰度、標(biāo)準(zhǔn)差、均值等）以檢驗(yàn)樣本數(shù)據(jù)是否可信，是否具有預(yù)測(cè)效度，是否可進(jìn)行后續(xù)回歸分析等。驗(yàn)證通過進(jìn)行主成分分析，基于因子荷載矩陣查看累計(jì)解釋比率，最終形成預(yù)測(cè)函數(shù)得到預(yù)測(cè)Y值，基于Y值分布整理形成財(cái)務(wù)狀況判別區(qū)域。

三、結(jié)語

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的日益成熟，各行各業(yè)不1斷將其視為管理變革、組織優(yōu)化的支撐工具加以引入。新形勢(shì)下，為更好地適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，港口企業(yè)需以組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為導(dǎo)向展開財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究，以減少資源浪費(fèi)、規(guī)避違規(guī)行為、控制業(yè)務(wù)流程。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理、加快業(yè)財(cái)融合速度、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)部門對(duì)接在提高財(cái)務(wù)管理效率、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程上作用明顯，是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的可行路徑。