突發(fā)事件下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理

鄭圣贊

摘要：突發(fā)事件是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不能避免與預(yù)測(cè)的，但可以做好防范和應(yīng)對(duì)，這將影響著企業(yè)在特殊時(shí)期是否能正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。本文從財(cái)務(wù)管理的角度探討企業(yè)如何構(gòu)建一套完整可行的應(yīng)急財(cái)務(wù)管理預(yù)案體系，幫助企業(yè)在突發(fā)事件情況下的經(jīng)濟(jì)利益損失最小化或利益最大化。

關(guān)鍵詞：突發(fā)事件;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)對(duì)策略

引言

近年來(lái)，地震、SARS、雪災(zāi)等自然災(zāi)害頻發(fā)，特別是2019年底發(fā)生的新冠肺炎席卷全球，世衛(wèi)組織將這次疫情定性為“國(guó)際關(guān)注的突發(fā)公共衛(wèi)生事件”。此次疫情大部分企業(yè)受到了物流受阻，復(fù)工招工難、違約客戶(hù)多、業(yè)績(jī)受損、收入下降、庫(kù)存積壓、供應(yīng)鏈斷裂、預(yù)期不確定等影響。但也有少部分企業(yè)反而興旺，如生物醫(yī)療及醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)業(yè)投資，醫(yī)療技術(shù)、在線教育、在線生鮮等，如果只是行業(yè)興旺，企業(yè)沒(méi)有預(yù)先的規(guī)劃，在供應(yīng)鏈、生產(chǎn)線、資金流動(dòng)等問(wèn)題上也是挑戰(zhàn)。

對(duì)單個(gè)企業(yè)來(lái)，突發(fā)事件無(wú)論是消極或積極的影響，都應(yīng)建立一套完整可行的應(yīng)急財(cái)務(wù)管理預(yù)案體系，減少其對(duì)企業(yè)的不利影響，擴(kuò)大突發(fā)事件對(duì)企業(yè)產(chǎn)生積極影響。本文試圖從財(cái)務(wù)管理角度探討企業(yè)如何建立一套完整可行的應(yīng)急財(cái)務(wù)管理體系。

一、突發(fā)事件的類(lèi)型

突發(fā)事件是不能避免的，誰(shuí)也無(wú)法預(yù)測(cè)。根據(jù)2006年1月國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)家突發(fā)公共事件總體應(yīng)急預(yù)案》規(guī)定，“根據(jù)突發(fā)公共事件的發(fā)生過(guò)程、性質(zhì)和機(jī)理，突發(fā)公共事件主要分為以下四類(lèi)：自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會(huì)安全事件?！边@些突發(fā)事件對(duì)企業(yè)帶來(lái)的后果都不一樣，企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的問(wèn)題方向也不同。它對(duì)某一行業(yè)或單一企業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響可分為積極性與消極性的影響。

企業(yè)應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)事件做出假想，企業(yè)財(cái)務(wù)管理如何在不同情況和不同局勢(shì)下，根據(jù)這些事件類(lèi)型對(duì)企業(yè)造成的不同影響來(lái)進(jìn)行有效的分析，根據(jù)可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，編制相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，建立一套正確的應(yīng)急財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，盡可能讓企業(yè)在突發(fā)事件下的損失降到最低。

二、財(cái)務(wù)提前做好對(duì)突發(fā)事件的預(yù)防措施

突發(fā)事件一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是全面性的。客戶(hù)可能不能正常支付貨款，供應(yīng)商提供的材料會(huì)中斷，企業(yè)不能正常生產(chǎn)，銷(xiāo)售額下降，資金鏈可能斷裂，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)要根據(jù)可能發(fā)生的情況制定相應(yīng)的預(yù)防措施。

（一）成立突發(fā)事件財(cái)務(wù)應(yīng)急小組，并定期組織應(yīng)急措施培訓(xùn)

突發(fā)事件可能會(huì)對(duì)員工心理、工作、收入等帶來(lái)很大的負(fù)面影響，如果沒(méi)有相關(guān)應(yīng)急措施，會(huì)讓員工來(lái)個(gè)措手不及，在突如其來(lái)的情況面前摸不清思路，找不到處理方案，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在日常經(jīng)營(yíng)時(shí)應(yīng)提前做好對(duì)各類(lèi)突發(fā)事件發(fā)生可能性、產(chǎn)生的影響預(yù)測(cè)，成立能適應(yīng)各種狀態(tài)的財(cái)務(wù)應(yīng)急小組。企業(yè)組織財(cái)務(wù)應(yīng)急小組及各部門(mén)對(duì)接員工對(duì)突發(fā)事件中應(yīng)對(duì)方案與措施、經(jīng)費(fèi)保障情況、經(jīng)費(fèi)管理辦法等應(yīng)急知識(shí)進(jìn)行全方面培訓(xùn)，還應(yīng)定期組織全體員工針對(duì)突發(fā)事件發(fā)生的應(yīng)急措施進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工在突發(fā)事件來(lái)臨時(shí)能妥善應(yīng)對(duì)。

（二）提前保障突發(fā)事件物資和建立應(yīng)急儲(chǔ)備金

突發(fā)事件可能會(huì)使原材料供應(yīng)不足，生產(chǎn)鏈不能正常運(yùn)行，導(dǎo)致銷(xiāo)售業(yè)績(jī)下降，違約風(fēng)險(xiǎn)增大，客戶(hù)流失，資金周轉(zhuǎn)困難等。為了減少企業(yè)在突發(fā)事件下的壓力，應(yīng)提前做好物資儲(chǔ)備，建立相應(yīng)的儲(chǔ)備金制度。企業(yè)可以設(shè)立突發(fā)事件專(zhuān)用儲(chǔ)備金賬戶(hù)，通過(guò)財(cái)務(wù)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，從每年的稅后利潤(rùn)中抽取相應(yīng)比例作為應(yīng)急儲(chǔ)備金。在資金配置上，合理配置一些債券基金和貨幣基金，由于這些基金流動(dòng)性強(qiáng)，收益遠(yuǎn)高于活期存款，可以一方面獲得較好收益，另一方面急需資金時(shí)能及時(shí)變現(xiàn)。公司財(cái)產(chǎn)、設(shè)備、重大項(xiàng)目、員工等參加相關(guān)的財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)嫁在突發(fā)事件來(lái)臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）針對(duì)突發(fā)事件完善財(cái)務(wù)應(yīng)急制度

突發(fā)事件的類(lèi)型不同，結(jié)果也不同，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)措施也不一樣。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同類(lèi)型的突發(fā)事件，參照已經(jīng)發(fā)生的突發(fā)事件持續(xù)時(shí)間，對(duì)企業(yè)影響結(jié)果及程度做出較理性和全面的調(diào)查、分析、研究與預(yù)測(cè)。企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析，根據(jù)自身的情況完善財(cái)務(wù)應(yīng)急制度，包括在突發(fā)事件情況下企業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支制度以及現(xiàn)金儲(chǔ)備方案，嚴(yán)格對(duì)突發(fā)事件下的企業(yè)開(kāi)銷(xiāo)以及資金的流動(dòng)進(jìn)行審批，最大程度上保證企業(yè)管理財(cái)務(wù)安全。對(duì)財(cái)務(wù)人員定期就財(cái)務(wù)應(yīng)急制度進(jìn)行培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)在突發(fā)事件來(lái)臨時(shí)不至于亂了陣腳。

（四）完善應(yīng)收賬款制度

應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)，也是企業(yè)作為一種信用和促銷(xiāo)手段，在一定程度上提高了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、增加了銷(xiāo)售量和促進(jìn)了企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)。但如果應(yīng)收賬款管理不善，易形成壞賬呆賬，不但不能增加收入還給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。首先，企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部都要充分認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款發(fā)生呆賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)和危害性。其次，企業(yè)應(yīng)設(shè)立應(yīng)收賬款管理部，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收、處理，財(cái)務(wù)管理根據(jù)實(shí)際情況建立科學(xué)有效的內(nèi)部管理、信用管理制度，按制度辦事。再次，企業(yè)要建立客戶(hù)授信及壞賬風(fēng)險(xiǎn)金制度，事前客戶(hù)信用核查，事后發(fā)生壞賬呆賬銷(xiāo)售員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。最后，企業(yè)還可以通過(guò)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)等方式，通過(guò)銀行獲得資金，加快資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)流動(dòng)性。

三、突發(fā)事件發(fā)生后企業(yè)的應(yīng)急措施

突發(fā)事件發(fā)生后企業(yè)應(yīng)立即根據(jù)事件已對(duì)或?qū)?duì)企業(yè)造成的影響作出判斷，財(cái)務(wù)根據(jù)當(dāng)前情況結(jié)合之前的預(yù)防措施，在以下兩方面作出應(yīng)對(duì)：

（一）突發(fā)事件發(fā)生期的財(cái)務(wù)預(yù)算管理

突發(fā)事件發(fā)生后，原有的平衡可能會(huì)被打破，企業(yè)在正常運(yùn)行下實(shí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案將可能不再適應(yīng)，企業(yè)管理層應(yīng)對(duì)突發(fā)事件造成的影響作出判斷，預(yù)測(cè)事件持續(xù)時(shí)間和對(duì)企業(yè)造成影響程度，對(duì)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、資金回籠等進(jìn)行深入分析，調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，合理進(jìn)行資源分配，使企業(yè)現(xiàn)有資源發(fā)揮出最大的效用，彌補(bǔ)突發(fā)事件帶來(lái)的損失，使財(cái)務(wù)預(yù)算更適應(yīng)當(dāng)前環(huán)境。

（二）突發(fā)事件發(fā)生期的流動(dòng)資產(chǎn)管理

在突發(fā)事件發(fā)生期，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的控制，主動(dòng)進(jìn)行資產(chǎn)管理，加快資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

1.現(xiàn)金管理

由于突發(fā)事件無(wú)法預(yù)測(cè)持續(xù)時(shí)間與最終影響程度，當(dāng)企業(yè)所需現(xiàn)金大于現(xiàn)金儲(chǔ)備時(shí)，將會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響。企業(yè)要關(guān)注現(xiàn)金流的變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)此突發(fā)事件的類(lèi)型編制特殊時(shí)期現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支規(guī)定，明確報(bào)銷(xiāo)方式、審批程序、審批權(quán)限，嚴(yán)格控制借款手續(xù)，無(wú)特殊情況不予受理。財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制特殊期的管理用報(bào)表，進(jìn)行分析，及時(shí)掌握資金的流向、分配情況，對(duì)現(xiàn)金日清月結(jié)。當(dāng)該事件對(duì)企業(yè)產(chǎn)生積極影響時(shí)，企業(yè)也應(yīng)合理安排資金，抓住機(jī)遇適當(dāng)擴(kuò)大產(chǎn)能，但不應(yīng)過(guò)于激進(jìn)，財(cái)務(wù)管理上應(yīng)進(jìn)行全面分析，保證資金流動(dòng)性充沛，盡可能采用穩(wěn)健的現(xiàn)金管理方式。

2.應(yīng)收賬款管理

當(dāng)突發(fā)事件來(lái)臨時(shí)，無(wú)論是消極還是積極的突發(fā)事件，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求量都會(huì)增加。在這一特殊時(shí)期，企業(yè)應(yīng)根據(jù)原應(yīng)收賬款管理制度結(jié)合現(xiàn)特殊情況，對(duì)原應(yīng)收賬款管理制度作出適當(dāng)?shù)男薷?，符合?shí)際情況，每日根據(jù)銷(xiāo)售量大小及時(shí)間等因素加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核對(duì)，通過(guò)合同梳理、賬齡分析，對(duì)應(yīng)收未收，應(yīng)收現(xiàn)款而收承兌等情況進(jìn)行分析，加強(qiáng)銷(xiāo)售員業(yè)績(jī)考核。對(duì)長(zhǎng)期未收的應(yīng)收款進(jìn)行評(píng)估，判斷是否有必要采取訴訟等司法程序。總之，要防范應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，增加企業(yè)的效益。

3.存貨管理

在突發(fā)事件中，財(cái)務(wù)管理根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整庫(kù)存計(jì)價(jià)方法，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，隨時(shí)了解庫(kù)存信息，及時(shí)分析市場(chǎng)需求確保庫(kù)存充足。在滿(mǎn)足緊急生產(chǎn)需要的情況下，對(duì)存貨進(jìn)行嚴(yán)格的管理，應(yīng)盡可能地降低庫(kù)存成本。實(shí)時(shí)掌握庫(kù)存量與控制限度的比例，及時(shí)清理庫(kù)存商品，加速庫(kù)存商品的流轉(zhuǎn)，盡量避免過(guò)多的資金停滯在庫(kù)存商品上，在特殊時(shí)期讓企業(yè)在庫(kù)存的問(wèn)題上損失降到最小化。但是當(dāng)事件對(duì)企業(yè)產(chǎn)生積極影響時(shí)，企業(yè)可能會(huì)擴(kuò)大產(chǎn)能加大生產(chǎn)，管理者也應(yīng)全面分析事件的持續(xù)性，考慮事件后產(chǎn)能擴(kuò)大成本、庫(kù)存量的增加與產(chǎn)生收益哪個(gè)更為有利。

四、投資管理

在突發(fā)事件的影響下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況一般會(huì)十分混亂，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)情況也會(huì)帶來(lái)影響，可能會(huì)使企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)量劇增，也可能使銷(xiāo)售直線下降，整個(gè)市場(chǎng)投資處于不確定狀態(tài)之中，企業(yè)決策如何投資來(lái)獲得收益是十分重要的。在特殊時(shí)期企業(yè)缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)會(huì)比較困難，對(duì)固定資產(chǎn)投資和分散投資應(yīng)進(jìn)行全面分析，避免對(duì)原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目上的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)受到影響。對(duì)企業(yè)影響較小的、投資回報(bào)低的或虧損的投資應(yīng)及時(shí)進(jìn)行變現(xiàn)，增加企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)分析當(dāng)前環(huán)境、形勢(shì)、突發(fā)事件影響期的長(zhǎng)短、了解平衡限定各方面的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)，分析投資風(fēng)險(xiǎn)的大小，確立投資目標(biāo)。在投資目標(biāo)明確的前提下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，提出多個(gè)合理可行方案。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，對(duì)多個(gè)可行方案進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，綜合考慮選出一個(gè)符合企業(yè)實(shí)際的最優(yōu)方案。當(dāng)然突發(fā)事件影響不確定性大，在執(zhí)行投資方案過(guò)程時(shí)，要隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行調(diào)整，修正方案。

五、突發(fā)事件后的財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)

當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生后，企業(yè)的利益相關(guān)方與企業(yè)的關(guān)系可能會(huì)因此緊張，此時(shí)企業(yè)應(yīng)盡快且主動(dòng)與相關(guān)利益方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，特別是處理與銀行、稅務(wù)及其他債權(quán)人的關(guān)系，和他們反映企業(yè)現(xiàn)在面臨的困境及財(cái)務(wù)狀況，協(xié)商債務(wù)的展期、緩交利息、稅款或進(jìn)一步融資、延緩貨款的支付等，盡可能取得理解與支持。在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下，盡可能利用可用的關(guān)系，獲取更多的幫助使企業(yè)盡快渡過(guò)難關(guān)。如果突發(fā)事件造成的財(cái)務(wù)損失符合保險(xiǎn)賠款要求的，應(yīng)盡快向保險(xiǎn)公司報(bào)案，保留好相關(guān)證據(jù)，減少損失。

結(jié)語(yǔ)

突發(fā)事件是不能避免的，無(wú)論它對(duì)企業(yè)的影響是積極的還是消極的，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一次考驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)該高度重視。企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件存有危機(jī)感，加強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力和危機(jī)意識(shí)，做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)備工作，成立突發(fā)事件財(cái)務(wù)應(yīng)急小組并且定期組織應(yīng)急措施培訓(xùn)，保障突發(fā)事件物資和建立應(yīng)急儲(chǔ)備金，完善財(cái)務(wù)應(yīng)急制度，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，采取必要的財(cái)務(wù)行動(dòng)。在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，企業(yè)應(yīng)做好特殊時(shí)期的財(cái)務(wù)預(yù)算、流動(dòng)資產(chǎn)管理及投資管理工作，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的控制，主動(dòng)進(jìn)行資產(chǎn)管理。突發(fā)事件發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)盡可能協(xié)調(diào)好各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，使企業(yè)擁有良好的商業(yè)環(huán)境?？傊?，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做好企業(yè)在突發(fā)事件的事前預(yù)測(cè)，事后分析，盡可能讓企業(yè)在突發(fā)事件中的損失最小化或利益最大化。

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