營改增對(duì)城市商業(yè)銀行的影響與財(cái)務(wù)對(duì)策

趙麗君

摘要：自2016年5月1日起，我國對(duì)于稅法有了重大的改革，那就是營業(yè)稅不再適用，而改成增值稅。其實(shí)這項(xiàng)改革長久來看對(duì)于國家和企業(yè)的發(fā)展都更有好處，對(duì)企業(yè)而言，盡管短期內(nèi)可能會(huì)出現(xiàn)一些問題，但是長遠(yuǎn)來看一定是利大于弊，而且能夠真正地降低稅負(fù)?，F(xiàn)在重要的在于企業(yè)應(yīng)該如何面對(duì)這一重大改革，從哪些方面去進(jìn)行財(cái)務(wù)決策以減少短期問題，并且通過正確的長期決策減少稅負(fù)，增加利潤。

關(guān)鍵詞：營業(yè)稅改成增值稅;不利影響;長期發(fā)展;對(duì)策

引言

營改增這一重大改革從國際層面上來講，有正面和積極的意義和影響，也能使城市商業(yè)銀行與國際大環(huán)境更加契合，對(duì)于我國企業(yè)國際化非常有幫助。同時(shí)對(duì)于國內(nèi)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也有一定的益處，但前提是城市商業(yè)銀行快速準(zhǔn)確地對(duì)此作出反應(yīng)，并且正確決策冷靜分析，這樣才能把握住這次機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

一、城市商業(yè)銀行面對(duì)利與弊

（一）對(duì)城市商業(yè)銀行而言營改增制度的弊

對(duì)于城市商業(yè)銀行來說，直觀上看稅率其實(shí)是上升的，原本的營業(yè)稅是5%，而現(xiàn)在統(tǒng)一提高到了6%。那為什么最終我們說企業(yè)稅額還是降低了呢，因?yàn)橛?jì)算的方法也從原本的營業(yè)收入變成了收入減去進(jìn)項(xiàng)這樣一種差額計(jì)算方式。經(jīng)過專業(yè)的測(cè)算，整體上看利潤是減少的，其原因在于對(duì)于城市商業(yè)銀行很少有進(jìn)項(xiàng)稅額，也就不存在大幅度的差額，而稅率又增加了這么多，因此利潤反而是減少的。對(duì)于其他企業(yè)而言，擁有進(jìn)項(xiàng)稅額，可以通過差額方式進(jìn)行稅負(fù)降低，壓力降低和利潤上升，但是很多銀行并沒有進(jìn)項(xiàng)這一部分的內(nèi)容，其他的方面也沒有能進(jìn)行差額計(jì)算的內(nèi)容。這是在與其他企業(yè)進(jìn)行比較時(shí)城市商業(yè)銀行在營改增這一制度下的劣勢(shì)，但是正因如此，城市商業(yè)銀行就更應(yīng)該對(duì)于這一改革作出正確的決策，在財(cái)務(wù)上進(jìn)行縝密的分析和計(jì)算，最終作出最適合的財(cái)務(wù)決策，以適應(yīng)這一改革制度。很多銀行都采用了增加專門開發(fā)票的機(jī)器，也對(duì)員工都做了關(guān)于增值稅相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，這對(duì)于企業(yè)而言又是一筆不小的成本，但卻是很必要的。

（二）對(duì)城市商業(yè)銀行而言營改增制度的利

首先從出口方面來說，上文也論述了這一改革實(shí)際上是符合國際的大環(huán)境的，因此對(duì)于商品的出口就更加便捷，非常有利于企業(yè)在國際上的發(fā)展和創(chuàng)新，有利于占領(lǐng)國際市場(chǎng)，對(duì)于城市商業(yè)銀行來說，具有同樣的好處，比如服務(wù)類型的產(chǎn)品出口就更加方便。然后從政策優(yōu)惠方面來說，對(duì)于城市商業(yè)銀行，出口服務(wù)型產(chǎn)品時(shí)其實(shí)是能享受到退稅這一政策好處的，當(dāng)然也更有利于銀行在國外的發(fā)展，因?yàn)槿缃穸惵视?jì)算方式已經(jīng)與國際上相統(tǒng)一，這對(duì)企業(yè)來說，不管是在國外發(fā)展，還是與國外的企業(yè)合作都更加有優(yōu)勢(shì)。從競(jìng)爭(zhēng)力方面而言，原本的政策下城市商業(yè)銀行是不能開專用發(fā)票的，這就意味著不能享受營改增帶來的好處，但是現(xiàn)在時(shí)代不同了，政策已經(jīng)變化，商業(yè)銀行也可以根據(jù)需求和實(shí)際情況開增值稅發(fā)票，這就極大地增加了商業(yè)銀行的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。綜合來說營改增這一政策對(duì)于城市商業(yè)銀行的益處在出口優(yōu)惠，增加國際和國內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力，政策的優(yōu)惠方面都有益處，而商業(yè)銀行也必須抓住這一機(jī)會(huì)，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在這次機(jī)遇中調(diào)整自身使得自身更加適應(yīng)政策的變化改革，跟上時(shí)代發(fā)展變化的腳步。

二、如何作出正確的財(cái)務(wù)決策

經(jīng)過前文的分析我們可以得出結(jié)論，營改增對(duì)于商業(yè)銀行而言既有好處也有壞處，從短期來看肯定是會(huì)有很多問題，但是從長遠(yuǎn)的發(fā)展以及多方面的行業(yè)角色方面來看，都是具有很大的好處的。重點(diǎn)就在于商業(yè)銀行如何安穩(wěn)度過短期的危機(jī)，迎來長期的穩(wěn)定發(fā)展，這就需要城市商業(yè)銀行根據(jù)分析所得的這些問題作出合理的決策和應(yīng)對(duì)，才能夠跟上時(shí)代，迎合政策改革，走得更加長遠(yuǎn)。洛陽銀行鄭州分行也屬于城市商業(yè)銀行，洛陽銀行的前身是洛陽市商業(yè)銀行。洛陽銀行是一家勇于進(jìn)取，敢于創(chuàng)新的二級(jí)城市商業(yè)銀行，在河南省的城市商業(yè)銀行中實(shí)力排第一。鄭州分行的建立，是一種跨區(qū)域發(fā)展的標(biāo)志，前途一片大好。面對(duì)營改增這一政策改革，也需要作出正確的財(cái)務(wù)決策。

（一）在營改增的政策改革下要加強(qiáng)對(duì)員工意識(shí)的培養(yǎng)

在一個(gè)組織中，人是基礎(chǔ)的和核心的部分，因此在營改增這一政策改革的背景下，對(duì)員工進(jìn)行此方面知識(shí)和素質(zhì)的培養(yǎng)刻不容緩，員工是一個(gè)企業(yè)的中堅(jiān)力量，因此第一步就是對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。那么在員工類型的選取上也很有講究，沒辦法對(duì)企業(yè)上上下下所有的員工都進(jìn)行培訓(xùn)，也完全沒有必要，對(duì)于其他與此部分不太相關(guān)的員工只需要進(jìn)行基礎(chǔ)知識(shí)和政策的普及，但是對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的員工就要進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作與營改增這一政策改革息息相關(guān)，原本財(cái)務(wù)管理工作的員工都是按照營業(yè)稅的方式去工作和進(jìn)行決策的，現(xiàn)在政策進(jìn)行變化對(duì)于此類員工的要求很高，他們必須具備很強(qiáng)的適應(yīng)能力以及對(duì)于營改增的政策要求完全熟悉，才能夠在以后的工作中作出更好的決策而不出現(xiàn)差錯(cuò)。另一方面是會(huì)計(jì)人員，營改增的重點(diǎn)就是計(jì)稅方式和稅率發(fā)生了變化，因此對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說不能按照以前的老方法去記賬，換了新的計(jì)算方法的同時(shí)一定要注重效率，也不能因?yàn)檎吆陀?jì)算方式改變就降低計(jì)算的效率，要盡快找到一種創(chuàng)新有效率的計(jì)算方式來適應(yīng)營改增這一政策改革。對(duì)于培訓(xùn)的方法可以通過集體培訓(xùn)，這樣能保證個(gè)體間學(xué)習(xí)的差異不會(huì)過大，集體培訓(xùn)也能通過統(tǒng)一的管理和制度使得員工更快地適應(yīng)新節(jié)奏。另外還要注重法律知識(shí)的普及，隨著營改增這一政策變化，相關(guān)的法律法規(guī)必然相應(yīng)作出改變，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部與之相關(guān)的員工都要做好培訓(xùn)，在了解相應(yīng)的法律知識(shí)的同時(shí)更要加強(qiáng)素質(zhì)教育，明確不能知法犯法，成為積極發(fā)展的良好企業(yè)。同時(shí)我們還要積極學(xué)習(xí)他人先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，取長補(bǔ)短，根據(jù)自身企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行決策，一定要具有特色，這樣才不會(huì)淪為平庸之輩，要學(xué)會(huì)融會(huì)貫通，更好地適應(yīng)改革發(fā)展。

（二）合理進(jìn)行發(fā)票管控

對(duì)于城市商業(yè)銀行而言，很有必要進(jìn)行的一項(xiàng)工作就是籌稅，這里的籌稅一定要合理合法，不能夠違反法律，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行合法的籌稅能夠增加企業(yè)的利潤，有利于企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。這里籌稅的方式可以通過對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。首先就是要積極加強(qiáng)企業(yè)增值稅發(fā)票的工作開展，可以通過增設(shè)機(jī)器以及其他的政策達(dá)到發(fā)票更多的效果。增值稅發(fā)票數(shù)量上升的同時(shí)就意味著稅負(fù)降低，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常有益。在進(jìn)行此項(xiàng)工作的同時(shí)一定要注重其他方面的質(zhì)量把控，不能僅僅為了發(fā)票這一個(gè)方面就使得其他方面質(zhì)量不過關(guān)，精力要平均且有重點(diǎn)，重視開增值稅發(fā)票的同時(shí)注重質(zhì)量和成本把控。另外，對(duì)于合作伙伴的篩選和觀察也是一大重點(diǎn)，在企業(yè)發(fā)展過程中合作伙伴的地位至關(guān)重要，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和存亡都有著很重要的作用，因此在營改增這一政策改革的條件下，要注意審核合作伙伴并且進(jìn)行必要的對(duì)比分析，選擇對(duì)自己最有益的合作伙伴，并且深入觀察供應(yīng)商以及與公司有直接接觸的企業(yè)的資質(zhì)等，確保合作合法并且對(duì)企業(yè)發(fā)展有益。

（三）合理使用政策條件

營改增這一政策對(duì)于銀行而言的好處就是把銀行的很多項(xiàng)目都劃為進(jìn)項(xiàng)稅額的范疇，例如不動(dòng)產(chǎn)、固定資產(chǎn)等，銀行要抓住這一有利的政策條件，合理利用，進(jìn)行合法的差額減稅，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)盡可能地把這一進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)揮到極致，與此同時(shí)保質(zhì)保量，保證其他方面工作的有效進(jìn)行，這樣才能使企業(yè)增加利潤的同時(shí)也健康長久地發(fā)展。另外一方面就是相同行業(yè)往來的利息，通過對(duì)此的調(diào)整可以合理地增加利潤，減小稅負(fù)，減輕企業(yè)的壓力。合理地使用政策條件是城市商業(yè)銀行的重點(diǎn)，因?yàn)檎呤枪降模龈吡硕惵实耐瑫r(shí)就是要通過差額稅負(fù)的方式減輕企業(yè)的壓力，政策中也明確表示增加了銀行屬于進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的部分，因此企業(yè)要好好利用這次機(jī)會(huì)，合理使用政策條件，使企業(yè)利潤降低的同時(shí)降低稅負(fù)壓力。

（四）制定更完善的流程

營改增這一政策變化對(duì)于銀行內(nèi)部的流程方面也產(chǎn)生了影響，企業(yè)需要做的就是積極改進(jìn)，進(jìn)行創(chuàng)新。如今是信息化時(shí)代，我們更要好好利用這一優(yōu)勢(shì)，將許多信息都儲(chǔ)存在電腦上，避免重要信息的丟失。對(duì)于現(xiàn)有的制度也要進(jìn)行改革，使其更加符合現(xiàn)在工作的需要，針對(duì)營改增的政策對(duì)癥下藥，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面尤其要注意，工作制度向有效率的方向變革，積極聽取員工意見，作出正確的判斷和決策，制定出一套新的，適用于營改增政策的工作制度和流程。并且在企業(yè)內(nèi)部首先進(jìn)行試用，如果可行就推廣到企業(yè)的每個(gè)部門進(jìn)行改革。在企業(yè)內(nèi)部不同崗位之間的員工也可以進(jìn)行互相的督促和監(jiān)督，一定要保證遵紀(jì)守法，可以通過這種方式達(dá)到企業(yè)管理效率的提升，也更能適應(yīng)營改增的政策。

（五）轉(zhuǎn)變現(xiàn)有業(yè)務(wù)的方向

營改增雖然是稅率增高但是使用差額計(jì)稅的方式使得很多的企業(yè)還是因此減小了稅負(fù)壓力，但是這種情況對(duì)于銀行顯然并不適用，對(duì)于這一情況我們可以采取增加業(yè)務(wù)數(shù)量的方法，可以給客戶更多的利潤從而吸引更多客戶，同時(shí)通過良好的服務(wù)質(zhì)量和工作態(tài)度得到客戶的信任，從而增加自身的營業(yè)額和業(yè)務(wù)數(shù)量，這樣可以抵消掉一部分營改增帶來的消極影響。同時(shí)我們也可以先通過媒體進(jìn)行宣傳，適當(dāng)漲價(jià)的同時(shí)提高自己的服務(wù)質(zhì)量，這樣進(jìn)行漲價(jià)可以使得企業(yè)利潤增加，但一定要注意不能升價(jià)太多以免遭到客戶的不滿，對(duì)外要積極營造企業(yè)創(chuàng)新向上有能力的形象，這樣有利于企業(yè)今后的發(fā)展。

（六）雙管齊下對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督

從兩個(gè)層面上來講，首先是從企業(yè)內(nèi)部。企業(yè)內(nèi)部要做好良好的自我監(jiān)督，不僅是部門與部門之間，還有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間，員工與員工之間，上下級(jí)之間都可以進(jìn)行互相的監(jiān)督，確保工作的準(zhǔn)確性。不僅要專門針對(duì)財(cái)會(huì)人員做一個(gè)小組，更要從多方面對(duì)這個(gè)小組做一個(gè)培訓(xùn)，確保小組內(nèi)的人有足夠的能力和素質(zhì)去對(duì)整個(gè)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)上的把控。對(duì)于營改增這一政策改革還要進(jìn)行專門的制度變化，使稅務(wù)計(jì)算包括財(cái)務(wù)的其他方面都更適合于營改增政策，在此政策下能夠更加高效率地完成工作。在企業(yè)內(nèi)部一定要對(duì)違法犯罪行為進(jìn)行嚴(yán)重的打擊，制度上就要制定嚴(yán)厲的懲罰措施，以此降低違法犯罪的概率。另一個(gè)層面是外部的監(jiān)督，要相信人民群眾的眼睛是雪亮的，并且也要有自信讓外部群眾去對(duì)企業(yè)進(jìn)行一個(gè)行為上的監(jiān)督，多多收集廣大群眾的意見并且及時(shí)作出整改，這樣有助于營造良好的企業(yè)形象，并且也能得到更多顧客和群眾的好感，對(duì)于企業(yè)今后的發(fā)展大有裨益。

結(jié)語

營改增的這一政策使得城市商業(yè)銀行之前的一些重復(fù)繳稅問題得到了有效解決，再加上企業(yè)作出正確的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)際上是能減少企業(yè)的稅額的。對(duì)于商業(yè)銀行而言，其實(shí)是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，雖然短期內(nèi)一定會(huì)引發(fā)各種各樣的問題，但是為了實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，城市商業(yè)銀行只要作出正確的短期和長期的財(cái)務(wù)決策，好好應(yīng)對(duì)，就能真正享受營改增制度的好處，快速適應(yīng)并且更好地發(fā)展。

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