新時(shí)代下軟件研發(fā)公司稅務(wù)管理籌劃研究

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加劇和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)正在蓬勃發(fā)展，行業(yè)競爭日益激烈，各大企業(yè)在競爭中都想取得成功，然而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要有足夠的資金支持，稅收籌劃作為企業(yè)節(jié)稅降費(fèi)的重要手段，不僅在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力，讓企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路，還可以提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。但現(xiàn)階段的稅收籌劃效果并不是很好，反而在一定程度上給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收籌劃效益，軟件研發(fā)公司應(yīng)該更加重視稅收籌劃，針對(duì)存在的問題采取一系列有效措施，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：軟件研發(fā)公司;稅收籌劃;優(yōu)惠政策;風(fēng)險(xiǎn)

軟件研發(fā)公司是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代出現(xiàn)的一種新型產(chǎn)業(yè)，需要不斷創(chuàng)造更新才能在市場(chǎng)競爭中取得優(yōu)勢(shì)。進(jìn)行稅收籌劃可以降低軟件研發(fā)公司的稅負(fù)，讓其有更多的資金投入到新產(chǎn)品的研發(fā)中，然而近年來稅收政策不斷改變，軟件研發(fā)公司的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)因素也不斷增加。

一、新時(shí)代下軟件研發(fā)公司稅收籌劃管理現(xiàn)狀

目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈穩(wěn)步上升趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)全球化加劇，國際市場(chǎng)競爭愈演愈烈。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為一個(gè)國家科技力量的象征，受到的關(guān)注越來越多，而軟件研發(fā)行業(yè)作為一種新型的科技行業(yè)，作為一種體現(xiàn)一國科技水平的行業(yè)，受到的關(guān)注自然也越來越多。很多地方政府都對(duì)轄區(qū)內(nèi)的軟件研發(fā)公司進(jìn)行了大力扶持，并且與稅務(wù)局互相配合，推出了一系列的稅收優(yōu)惠政策，致力于帶動(dòng)科技水平的發(fā)展，但是由于相關(guān)的稅收籌劃工作還沒有跟上政策的變化，稅收征管體系不完善，體制不健全等問題，軟件行業(yè)的稅務(wù)管理籌劃工作還存在很多問題，這也從側(cè)面暴露出各地稅收征管機(jī)制不完善的問題。

近年來，軟件行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理的方式主要有兩種：一是通過委托代理，即通過咨詢專家和專業(yè)機(jī)構(gòu)的方式，找代理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行稅收籌劃;二是自己公司內(nèi)部進(jìn)行納稅籌劃，但是由于相關(guān)制度不夠健全，執(zhí)法不嚴(yán)謹(jǐn)以及軟件行業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)不夠全面、不夠重視，沒有專業(yè)的稅收籌劃人員進(jìn)行籌劃等問題，導(dǎo)致軟件行業(yè)的稅收籌劃工作目前還存在很多問題。

二、軟件研發(fā)公司稅收管理存在的問題

（一）稅收籌劃成本過高

近年來，軟件研發(fā)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，軟件研發(fā)市場(chǎng)的競爭也日益激烈，為了不被淘汰，且持續(xù)發(fā)展下去，軟件研發(fā)公司必須要有足夠的資金投入研發(fā)，所以，其需要不斷盈利，不斷投入資金到新的研發(fā)項(xiàng)目中去，保證公司能夠持續(xù)發(fā)展。稅收籌劃不僅可以讓軟件研發(fā)公司節(jié)稅降費(fèi)，還可以維持公司的持續(xù)盈利，但目前很多軟件研發(fā)公司內(nèi)部的稅收籌劃工作還存在很大問題，如果軟件研發(fā)公司通過稅收籌劃取得更多的利益，稅務(wù)部門的收入就會(huì)減少，導(dǎo)致國家在稅收方面的來源減少，所以稅務(wù)部門和軟件研發(fā)公司大多時(shí)候是處于一種相互博弈的狀態(tài)。再加上很多軟件研發(fā)公司是利用相關(guān)政策的漏洞來進(jìn)行稅收籌劃，而政府部門卻在不斷完善相關(guān)法律法規(guī)，減少因規(guī)章制度影響政府稅收的情況發(fā)生。所以，軟件研發(fā)公司在籌劃過程中，一旦出現(xiàn)什么漏洞，導(dǎo)致違法行為的發(fā)生就需要接受處罰，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（二）缺乏專業(yè)稅收籌劃人才

很多軟件研發(fā)公司的稅收籌劃工作都是由其內(nèi)部財(cái)務(wù)人員、納稅人員負(fù)責(zé)。一些小的軟件研發(fā)公司還會(huì)要求行政人員負(fù)責(zé)此工作，但由于專業(yè)技能受限，這些人員沒有辦法進(jìn)行合理的稅收籌劃，而軟件研發(fā)公司雖然希望能夠節(jié)稅降費(fèi)，但是由于缺乏專業(yè)稅收籌劃人才，這項(xiàng)工作往往難以落實(shí)，導(dǎo)致其通過稅收籌劃降低稅負(fù)的要求得不到滿足。

（三）軟件研發(fā)公司自身管理水平較低

稅收籌劃工作本身具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，在稅收籌劃過程中還會(huì)有很多不確定因素出現(xiàn)，如果不能靈活變通，正確處理，這些因素最后往往是軟件研發(fā)公司稅收籌劃失敗的主要原因，尤其是近年來，稅制改革政策變得更加完善。而政策的變動(dòng)對(duì)軟件研發(fā)公司的稅收籌劃工作帶來了很大的影響，特別是可能會(huì)給長期的稅收籌劃帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，很多軟件研發(fā)公司的管理者對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)了解不多，對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)并不全面，只考慮短期的節(jié)稅效果，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，部分軟件研發(fā)公司為了降低稅負(fù)，行走在法律的邊緣，甚至違反相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)過高，稅收籌劃效果不佳。

三、軟件研發(fā)公司稅收籌劃的措施

（一）提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素很多，在研發(fā)過程和運(yùn)營過程中都可能出現(xiàn)，且大多稅收風(fēng)險(xiǎn)因素具有不確定性，所以防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)難度較大。軟件研發(fā)公司在稅收籌劃中，必須要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以利用信息技術(shù)，建立一個(gè)數(shù)據(jù)庫，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，及時(shí)地采取補(bǔ)救措施，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（二）靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策

軟件研發(fā)行業(yè)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的一種，是政府部門大力扶持的一種行業(yè)。因此，軟件研發(fā)公司的稅收籌劃專員可以通過深入了解高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以稅收優(yōu)惠政策為準(zhǔn)則，進(jìn)行納稅籌劃工作。目前，政府部門對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持力度很大，因此，軟件研發(fā)公司稅收籌劃專員應(yīng)該把握好這個(gè)節(jié)稅降費(fèi)的機(jī)會(huì)，了解政府對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將公司中符合標(biāo)準(zhǔn)的收益較大的高新技術(shù)業(yè)務(wù)部門分離出來，作為一個(gè)單獨(dú)的子公司來發(fā)展，充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來的福利。

（三）培養(yǎng)納稅籌劃人才

稅收籌劃工作是一種高級(jí)的財(cái)務(wù)管理工作，需要高水準(zhǔn)、高素質(zhì)的專業(yè)人才執(zhí)行，而稅收籌劃人員對(duì)于稅收籌劃工作能否成功具有決定性因素，進(jìn)行稅收籌劃是軟件研發(fā)公司取得經(jīng)濟(jì)利益的重要保障。因此，進(jìn)行稅收籌劃人才培養(yǎng)是目前軟件研發(fā)公司進(jìn)行納稅籌劃工作的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)行稅收籌劃人才培養(yǎng)可以考慮從以下幾點(diǎn)出發(fā)，一是讓稅收籌劃專員加強(qiáng)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，了解稅收籌劃工作不能越過的界限，保證稅收籌劃有法可依，二是引入高素質(zhì)的復(fù)合型人才，提高稅收籌劃的質(zhì)量，三是關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)號(hào)，及時(shí)了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)局開展的納稅人課堂，對(duì)成功的納稅籌劃案例進(jìn)行整合，結(jié)合自身情況進(jìn)行納稅籌劃。

（四）組建專業(yè)稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)

目前，很多軟件研發(fā)公司都沒有設(shè)立獨(dú)立的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)工作，一人多崗，或者由其他崗位人員“順帶”進(jìn)行納稅籌劃工作，而這些人員由于是非專業(yè)人士，并不懂稅收籌劃，大多是依葫蘆畫瓢，生搬硬套，完全模仿照搬他人的籌劃模式，這種方式不僅浪費(fèi)時(shí)間，影響工作人員的工作效率，還無法達(dá)到稅收籌劃的目的。因此，要進(jìn)行稅收籌劃，軟件研發(fā)公司更應(yīng)該組建一支專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，聘用專業(yè)的稅務(wù)人員，嚴(yán)格選擇，全方面考驗(yàn)該人才專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)是否合格，合理對(duì)待稅收籌劃人員，減少用人不當(dāng)，留人不當(dāng)?shù)纫蛩卦斐傻娜瞬帕魇Вㄆ趯?duì)稅收籌劃人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，保證納稅籌劃團(tuán)隊(duì)的籌劃水平。

四、結(jié)語

總的來說，進(jìn)行稅務(wù)管理籌劃對(duì)軟件研發(fā)公司未來的發(fā)展具有重要意義，軟件研發(fā)公司要在市場(chǎng)競爭中取得成功，就必須擁有足夠的資金，納稅籌劃就是節(jié)省其開支的重要手段之一，目前，軟件研發(fā)公司在進(jìn)行納稅管理籌劃工作時(shí)還存在很多問題，對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)把控不到位，缺乏專業(yè)的稅收籌劃人員，稅收政策變化快等狀況嚴(yán)重阻礙了軟件研發(fā)公司稅收籌劃工作的發(fā)展，要解決這類問題，就需要完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)型，提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)水平，打造復(fù)合型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，推進(jìn)稅收籌劃工作的發(fā)展。

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作者簡介：盛龍鳳（1983—），女，江西南昌人，中級(jí)，碩士學(xué)位，主要從事稅務(wù)管理籌劃研究。